De laatste wijziging van de EU-richtlijn inzake administratieve samenwerking ("DAC6") vereist dat EU-tussenpersonen (en in bepaalde gevallen relevante EU-belastingbetalers) verslag uitbrengen over grensoverschrijdende belastingconstructies die mogelijk agressief of misbruik zijn, de zogenaamde "rapporteerbare grensoverschrijdende regelingen” (RCBA’s).

Na de go-live op 1 juli 2020 moet DAC6 binnen 30 dagen na de startdatum van een nieuwe RCBA worden gerapporteerd. Bovendien bevat DAC6 een terugwerkende kracht die vereist dat alle regelingen uiterlijk op 31 augustus 2020 tot 25 juni 2018 worden gerapporteerd.

Hoewel de lidstaten de richtlijn nog steeds in lokale wetgeving omzetten, zouden de betrokken instellingen nu moeten beginnen met hun implementatie-inspanningen. Het uitstellen van de implementatie brengt het risico met zich mee dat u niet op tijd klaar bent voor de eerste rapportage en vergroot bovendien de beoordelingsachterstand voor RCBA's die onderworpen zijn aan de rapportageplicht met terugwerkende kracht.

Wie moet actie ondernemen?

DAC6 lift niet mee op bestaande regelgeving bij het definiëren van de term "tussenpersoon". In plaats daarvan worden rapportageverplichtingen opgelegd aan letterlijk iedereen die betrokken is bij het aanbieden van RCBA's en een EU-nexus heeft. Op basis van het soort regelingen dat onder DAC6 valt, zal het grootste deel van de financiële dienstverleningssector als tussenpersoon onder het toepassingsgebied van DAC6 vallen. Zelfs financiële instellingen die in Zwitserland gevestigd zijn, zouden om DAC6 moeten geven, zoals uiteengezet in onze vorige blogpost.

DAC6 vereist ook rapportage door de begunstigden van een RCBA (bijv. ontvangers van relevant belastingadvies of andere belastinggerelateerde aanbiedingen) in het geval er geen EU-tussenpersoon bij betrokken is, maar zij zelf een relevante EU-nexus hebben. Dit omvat situaties waarin de tussenpersoon zich buiten de EU bevindt of waar de regeling in-house wordt ontwikkeld.

In een komende blogreeks zal Deloitte aanvullende inzichten geven in hoe DAC6 verschillende industrieën beïnvloedt, inclusief voorbeelden van typische RCBA's voor:

• Bankieren
• Vertrouwen/ vertrouwenspersoon
• Verzekering
• Activabeheer
• Niet-FSI

Welke acties kunt u nu ondernemen?

Veel jurisdicties zijn nog bezig met het opstellen van wetgeving om DAC6 te implementeren, en veel dingen zijn onduidelijk. De eerste inzichten uit het wetgevingsproces in de verschillende lidstaten laten ook zien dat er lokale afwijkingen zullen zijn (bijvoorbeeld uitbreiding naar binnenlandse arrangementen). Ervaring met eerdere fiscale regelgevingsprojecten wijst echter uit dat het zeer ambitieus is om binnen 1 jaar klaar te zijn voor rapportage (bijvoorbeeld vanwege de tijd die het kost om een ​​organisatie te mobiliseren of IT-ontwikkelingscycli). Er zijn een aantal taken die vandaag al kunnen worden uitgevoerd ondanks de onzekerheid in de regelgeving:

• Het uitvoeren van een effectbeoordeling om te bepalen of en hoe iemand wordt beïnvloed, wat zorgt voor focus op de belangrijkste aspecten, het identificeren van relevante gebieden met onzekerheden en het beslissen over de juiste implementatiemaatregelen
• Uw organisatie mobiliseren door bewustwording, het vormen van implementatieteams, het toewijzen van verantwoordelijkheden en het opbouwen van interne kennis door middel van trainingen
• Opstellen en bijwerken van beleid en het herzien van het algemene governancekader om ervoor te zorgen dat de organisatie gereed is
• Opstellen van generieke documenten met zakelijke vereisten en identificeren welke IT-wijzigingen op basis daarvan kunnen worden verwacht

Al deze taken vereisen geen gedetailleerde lokale begeleiding, maar kunnen worden aangepakt met behulp van de richtlijn als basisdocument, aangezien het de kleinste gemene deler vertegenwoordigt, d.w.z. de minimale implementatienorm.

Uiteindelijk kunnen de taken die gestart kunnen worden per instelling verschillen. Het is echter duidelijk dat al het voorbereidende werk dat nu wordt gedaan meer tijd zal laten voor de daadwerkelijke implementatie en finetuning in 2020.

Door:Robin King , Senior Manager en Marnix Kippersluis, Adviseur Financiële Dienstverlening 

Als je meer over dit onderwerp wilt bespreken, neem dan contact op met een van de belangrijkste contactpersonen hieronder:

Belangrijke contacten