Wanneer u een LLC vormt, moet u activa naar het bedrijf overdragen om het bedrijf op de juiste manier te kapitaliseren. Als u zakenpartners heeft, zullen ook zij activa bijdragen in ruil voor een eigendomspercentage.
Kapitalisatie is van cruciaal belang voor uw LLC. Bankleningen zijn bijna onmogelijk te ontvangen voor ondernemers zonder eigen vermogen in hun bedrijf. Bovendien kunnen leden van een ondergekapitaliseerde LLC mogelijk niet in aanmerking komen voor de aansprakelijkheidsbescherming die doorgaans door een LLC wordt geboden.
Een kapitaalinbreng is een actief dat aan uw LLC wordt gegeven in ruil voor eigen vermogen (de waarde van uw eigendomspercentage). Een actief kan contant geld, onroerend goed of professionele diensten zijn.
De meeste kapitaalstortingen zijn belastingvrij. Als u aanvankelijk $ 10.000 in uw LLC investeert als kapitaalinbreng, ontvangt u $ 10.000 aan eigen vermogen. U hoeft geen vermogenswinstbelasting te betalen over uw nieuwe vermogen. Dezelfde regel is van toepassing op uw LLC, die geen belasting zou betalen over de $ 10.000 aan nieuw werkkapitaal.
Contant geld is eenvoudig. Ingewikkelder is de overdracht van eigendom, zoals computers, voertuigen of onroerend goed. Wanneer u onroerend goed overdraagt, moet u de Fair Market Value (FMV) van het onroerend goed, wat u er oorspronkelijk voor heeft betaald, en eventuele afschrijvingen correct registreren. FMV en afschrijvingen beïnvloeden zowel het eigen vermogen dat u ontvangt als de belastinggrondslag van het bedrijf.
Kapitaalbijdragen moeten zorgvuldig worden vastgelegd in uw exploitatieovereenkomst. Ongedocumenteerde bijdragen leiden later vaak tot aanzienlijke fiscale zorgen.
In plaats van activa over te dragen als kapitaalinbreng, kunt u activa ook rechtstreeks aan uw LLC verkopen. Het belangrijkste verschil tussen een bijdrage en een verkoop is dat de verkoop geen eigen vermogen in het bedrijf creëert.
Als u bijvoorbeeld een stuk grond aan McDonald's heeft verkocht en er later een drive-in op het terrein is gebouwd, ontvangt u geen aandelen van McDonald's in ruil voor de grond.
Verkoop is ook niet zonder bepaalde fiscale gevolgen, zowel voor u, de verkoper, als uw LLC, de koper.
Stel dat u een auto verkoopt voor $ 10.000 aan uw LLC. Het geld dat u ontvangt, is nu een belastbare winst die moet worden vermeld op uw aangifte inkomstenbelasting. Uw LLC heeft ook een actief ontvangen met een afschrijfbare basis ($ 10.000 die in de loop van de tijd zal afschrijven).
Aankopen van activa moeten net zo zorgvuldig worden geregistreerd als kapitaalbijdragen, hoewel er geen reden is om aankopen op te nemen in uw exploitatieovereenkomst. In plaats daarvan dient u elke aankoop zorgvuldig bij te houden en ervoor te zorgen dat alle titels en akten correct op naam van de LLC worden overgedragen.
Bepaalde activa worden geleverd met akten of titels die het eigendom bewijzen. Met deze activa vereist een correcte overdracht dat een overdrachtsdocument wordt ingediend en een nieuwe akte of titel wordt uitgegeven.
U kunt een Overdrachtsdocument verkrijgen bij de instantie waar de originele akte/titel is gedeponeerd. Een voertuigtitel wordt bijvoorbeeld over het algemeen ingediend bij uw lokale afdeling Licentieverlening. U kunt het Overdrachtsdocument invullen en vervolgens naar een notaris brengen. Zodra het document notarieel is bekrachtigd, kunt u de originele akte/titel en het overdrachtsdocument indienen bij het indieningsbureau. Er wordt een nieuwe akte/titel uitgegeven waaruit blijkt dat uw LLC nu de eigenaar is.
Als u een vermogen overdraagt met een pandrecht of hypotheek, heeft u schriftelijke toestemming van de bank of geldverstrekker nodig om de overdracht te voltooien. De geldschieter zal de kredietwaardigheid van uw LLC willen beoordelen voordat de overdracht wordt toegestaan.
Niet alle overdrachten van activa zijn legaal. Een frauduleuze overdracht of frauduleuze overdracht is een overdracht die wordt uitgevoerd om activa te verbergen voor of buiten het bereik van crediteuren te plaatsen. Het kan echter ook per ongeluk worden gedaan door nieuwe ondernemers die niet volledig op de hoogte zijn van hoe activaoverdrachten werken.
Bij het onderzoeken van vermogensoverdrachten zal een rechtbank naar drie primaire elementen kijken:
Redelijk equivalente waarde verwijst naar de waarde die u ontvangt in ruil voor het overdragen van een actief aan uw LLC. Stel dat u een stuk onroerend goed ter waarde van $ 100.000 overdraagt aan uw LLC en in ruil daarvoor $ 50.000 contant hebt ontvangen. Terwijl u waarde heeft ontvangen via de overschrijving heeft u geen redelijk gelijkwaardige . ontvangen waarde, omdat de LLC u veel minder heeft betaald dan het actief waard was. In dit geval kan de rechtbank beslissen dat de overdracht frauduleus en dus vernietigbaar was.
Om een redelijke gelijkwaardige waarde te beoordelen, zal een rechtbank onderzoeken:Eerlijke Marktwaarde; of een overdracht te goeder trouw is gedaan in de normale gang van zaken; waarde van concurrerende biedingen; en het netto-effect op de nalatenschap van de schuldenaar met betrekking tot middelen die beschikbaar zijn voor concurrente schuldeisers.