Heeft u een klein bedrijf - of geeft u zich gewoon over aan een dure hobby? Het antwoord kan afhangen van welke inhoudingen u claimt op uw inkomstenbelastingen en hoe de IRS deze inhoudingen interpreteert.

Eigenaren van kleine bedrijven kunnen aftrekposten krijgen voor alle "gewone en noodzakelijke" zakelijke uitgaven, afschrijvingen op bedrijfsmiddelen die ze kopen en verliezen die tijdens de bedrijfsvoering zijn opgelopen.

De IRS heeft regels om te voorkomen dat hobbyisten buitensporige belastingaftrek nemen.

Als uw bedrijf een activiteit is die veel mensen als hobby uitoefenen - bijvoorbeeld sieraden maken, olieverfportretten schilderen of in een coverband spelen - en niet altijd winstgevend is, kan er een dunne scheidslijn zijn tussen 'hobby' en 'zakelijk ."

Ken de regels

De IRS erkent dat het over het algemeen een paar jaar duurt voordat startende bedrijven winstgevend worden. Zolang u in drie van de afgelopen vijf belastingjaren (inclusief het lopende jaar) winst heeft gemaakt, beschouwt de IRS uw bedrijf als een winstgevende activiteit. (Als uw bedrijf paarden fokt, showt, traint of racet, hoeft u slechts in twee van de laatste zeven belastingjaren winst te maken.) Als u echter niet aan deze criteria voldoet, kan de IRS besluiten uw bedrijf te controleren .

Als na de audit de IRS van uw bedrijf een hobby maakt, kunt u nog steeds aanspraak maken op bepaalde belastingaftrek voor de kosten van uw hobby (zolang u ze specificeert op Schema A, formulier 1040). U kunt echter alleen aanspraak maken op een aftrek gelijk aan de bruto inkomsten uit uw hobby. Dit kan een zware klap zijn voor eigenaren van kleine of parttime bedrijven die verliezen van hun bedrijf gebruiken om de algehele belastingdruk van hun gezin te verminderen.

Wat als uw bedrijf in sommige jaren wel winst maakt, maar in andere jaren niet? De IRS verwacht vooruitgang te zien, wat een geleidelijke stijging van de winst betekent. Als uw bedrijf heen en weer schommelt tussen winstgevendheid het ene jaar en verlies het volgende, kunt u in de problemen komen.

Maar alleen omdat u niet kunt voldoen aan de criteria van drie van de vijf jaar, betekent niet dat alles verloren is.

Bij de beslissing of uw bedrijf een hobby is of niet, houdt de IRS ook rekening met deze factoren:

• Laat uit de tijd en moeite die in de activiteit wordt gestoken, blijken dat u van plan bent om winst te maken?
• Bent u voor uw levensonderhoud afhankelijk van inkomsten uit de activiteit?
• Zijn er verliezen als gevolg van omstandigheden buiten uw controle (zoals een klant die u niet betaalt) of zijn ze opgetreden in de opstartfase van het bedrijf?
• Heeft u de werkwijze gewijzigd om de winstgevendheid te verbeteren? (Als u uw bedrijf op dezelfde manier blijft runnen, ook al werkt het duidelijk niet, dan zal de IRS twijfelen aan uw bedoelingen.)
• Heeft u de kennis die nodig is om de activiteit als een succesvol bedrijf voort te zetten? Training, certificering of eerdere werkervaring in het veld kunnen helpen om te laten zien dat je het bedrijf serieus neemt.
• Heeft u in het verleden winst gemaakt met soortgelijke activiteiten?
• Maakt de activiteit in sommige jaren winst?
• Verwacht u in de toekomst winst te maken met de waardevermeerdering van de activa die bij de activiteit worden gebruikt?

U kunt de kansen van uw bedrijf om als hobby te worden beschouwd verkleinen door de volgende stappen te nemen:

• Houd gedetailleerde gegevens bij ter ondersteuning van eventuele inhoudingen die u op uw belastingen claimt.
• Stel een aparte bankrekening in voor uw bedrijf. Vermeng nooit uw persoonlijke en zakelijke financiën (doe bijvoorbeeld geen zakelijke aankopen van persoonlijke accounts, of omgekeerd).
• Maak professioneel marketingmateriaal, zoals visitekaartjes en een zakelijke website. Als u alleen reclame maakt voor uw bedrijf via mond-tot-mondreclame of sociale media, lijkt het waarschijnlijk op een hobby.
• Verkrijg alle benodigde federale, staats- en lokale licenties en vergunningen voor uw bedrijf en houd ze actueel. Als u bijvoorbeeld producten verkoopt, moet u een wederverkoperslicentie aanvragen en de staatsbelasting afdragen.
• Schrijf een businessplan. Zelfs een eenvoudig businessplan kan helpen bewijzen dat u winst probeert te maken met de activiteit.
• Overweeg om uw bedrijf op te richten als een bedrijf, naamloze vennootschap (LLC) of partnerschap. Deze bedrijfsvormen kunnen helpen aantonen dat u van plan bent winst te maken.

Raadpleeg uw accountant, belastingadviseur en advocaat om de juiste stappen voor uw bedrijf te bepalen. Een SCORE-mentor kan je naar de juiste bronnen leiden.