Passief inkomen, vaak geprezen als het ultieme financiële doel, biedt een weg naar inkomsten zonder constante inspanning. Het is echter essentieel om te begrijpen hoe passieve inkomsten worden belast, omdat dit varieert afhankelijk van de bron en het activiteitenniveau en uiteindelijk van invloed is op uw financiële strategieën en belastingverplichtingen.
Passief inkomen. Het is niet overdreven om te zeggen dat dit waarschijnlijk het beste inkomen is dat je kunt verdienen. Simpel gezegd:het is een inkomen dat u verdient met weinig of geen inspanning van uw kant .
En dat betekent dat je de vrijheid hebt om nog meer geld te verdienen door andere dingen te doen – of gewoon van je leven te genieten. Jeff Rose is een groot voorstander van passief inkomen en hij heeft zelfs een artikel geschreven waarin hij 28 manieren schetst om dit werkelijkheid te maken .
Maar net als alle vormen van inkomen is passief inkomen over het algemeen onderworpen aan inkomstenbelasting. Hoe wordt passief inkomen belast? Een groot deel daarvan zal afhangen van de bron (zoals apps voor passief inkomen). ), evenals het soort inkomen dat het is. Zoals we gaan zien, worden niet alle passieve inkomsten op dezelfde manier belast.
De definitie van passief inkomen die ik in de inleiding heb gegeven (en cursief gedrukt) is zeer algemeen. Het kan zelfs een beetje misleidend zijn. We kunnen nog een stap verder gaan en zeggen dat het ook vaak subjectief is.
Laten we hiermee beginnen: Een inkomstenbron zover krijgen dat deze passief wordt, is vaak allesbehalve passief!
Bijvoorbeeld Stel dat u uw bedrijf verkoopt en maandelijkse termijnbetalingen ontvangt van de nieuwe eigenaar voor een groot deel van de aankoopprijs.De termijnbetalingen zijn zeker een bron van passief inkomen. Maar als het je twintig jaar kostte om het bedrijf op te bouwen, was dat deel van de activiteit allesbehalve passief.
Een ander grijs gebied in de definitie betreft echter de hoeveelheid moeite die in de activiteit wordt gestoken. Dit is ook waar de definitie subjectief kan worden.
U kunt bijvoorbeeld een succesvolle blog bouwen waarmee u €10.000 per maand verdient. Maar je hebt het zover gebracht dat de blog dat inkomen verdient met niet meer dan ongeveer 50 uur werk per maand van jouw kant.
De inkomsten worden voornamelijk verdiend omdat u erin bent geslaagd de site zo te automatiseren dat deze vrijwel vanzelf draait.
Dit is een voorbeeld van wat het beste kan worden beschouwd als een semi-passieve inkomstenbron . En laten we de jaren niet vergeten die je hebt besteed aan het opbouwen van de blog, terwijl je misschien 60 tot 70 uur per week hebt gewerkt om het voor elkaar te krijgen.
Semi-passieve inkomensbronnen worden vaak op één hoop gegooid met echte passieve inkomstenbronnen, en dat is waar de passieve inkomensgrijze zone ligt. Zoals we zo meteen zullen zien, heeft de IRS zeer specifieke richtlijnen over passief inkomen.
Daarom is het belangrijk om het vaak subtiele verschil te begrijpen tussen een werkelijk passieve inkomstenbron en een semi-passieve inkomstenbron.
Laten we beginnen met een lijst met echt passieve inkomstenbronnen , het soort dat geen enkele inspanning van uw kant vereist. (Maar we negeren de realiteit dat er echte moeite is gestoken in het creëren of bouwen van deze bronnen.)
Echte passieve inkomstenbronnen zijn onder meer:
Semi-passieve inkomstenbronnen (die weinig inspanning van uw kant vergen):
Elk van deze ondernemingen zal enige inspanning van uw kant vergen, ook al is het maar een paar uur per maand. Maar die deelname, hoe klein die ook mag lijken, is van cruciaal belang voor het succes van de onderneming.
Voor inkomstenbelastingdoeleinden heeft de IRS zeer specifieke richtlijnen over wat een passieve inkomstenactiviteit inhoudt. Het draait om de kwestie van materiële participatie .
De hoeveelheid activiteit die u in een inkomstengenererende onderneming investeert, vertegenwoordigt een materiële deelname.
Het is de doorslaggevende factor bij passieve versus niet-passieve inkomstenbronnen, althans volgens de IRS.
De IRS definieert materiële deelname als volgt:
U heeft gedurende een belastingjaar wezenlijk deelgenomen aan een handels- of bedrijfsactiviteit als u aan eventueel voldoet van de volgende tests :
Een significante deelnameactiviteit is elke handels- of zakelijke activiteit waaraan u gedurende het jaar meer dan 100 uur hebt deelgenomen en waaraan u niet wezenlijk heeft deelgenomen aan een van de materiële deelnametests, met uitzondering van deze test.
Een activiteit is een activiteit op het gebied van persoonlijke dienstverlening als deze betrekking heeft op het verrichten van persoonlijke diensten op het gebied van de gezondheidszorg (inclusief veterinaire diensten), recht, techniek, architectuur, boekhouding, actuariële wetenschappen, podiumkunsten, adviesverlening of enig ander beroep of bedrijf waarin kapitaal geen materiële inkomensgenererende factor is.
Helder als modder, toch? Als u problemen ondervindt om erachter te komen of u daadwerkelijk heeft deelgenomen aan een onderneming op basis van de zeven bovenstaande criteria, raad ik u ten zeerste aan een belastingadviseur te raadplegen.
Directe investeringen in onroerend goed zijn waarschijnlijk de meest verwarrende vorm van passief inkomen. Tenzij u de taak van het beheer van vastgoedbeleggingen overdraagt aan een vastgoedbeheermaatschappij, brengt vastgoedbeleggingen vrijwel altijd een inspanning van uw kant met zich mee.
Maar de meeste vastgoedbeleggingen worden fiscaal gezien als passief beschouwd.
Beleggen in onroerend goed wordt als passief beschouwd als het huurinkomsten oplevert. Dat brengt het op één hoop met soortgelijke activiteiten, zoals het leasen van apparatuur en royalty-inkomsten, die doorgaans nog passiever zijn.
Als u daarentegen deelneemt aan fix-and-flip-investeringen in onroerend goed, wat eigenlijk meer een bedrijf is, wordt dit als een niet-passieve activiteit beschouwd. Dit komt omdat het een bedrijf is waarin u onroerend goed met winst koopt, opknapt en verkoopt.
Maar verhuurvastgoed geniet als passieve activiteit bepaalde fiscale voordelen, waaronder:
Deze belastingvoordelen zijn een van de belangrijkste redenen waarom onroerend goed zo’n populaire belegging is. Binnen bepaalde beperkingen kunnen verliezen uit huurvastgoed zelfs in mindering worden gebracht op andere inkomstenbronnen. (Daarover later meer.)
Passief inkomen moet, net als elk ander soort inkomen, worden aangegeven in uw aangifte inkomstenbelasting. En ondanks de hierboven genoemde belastingvoordelen worden de meeste passieve inkomsten belast als gewone inkomsten.
"In tegenstelling tot wat vaak wordt gedacht, worden passieve inkomsten belast tegen de normale tarieven van de inkomstenbelasting, hoewel het soms mogelijk is om inhoudingen te gebruiken om de aansprakelijkheid te verminderen", meldt Brennan S. Schlagbaum, CPA en gastheer van de blog BudgetDog.com.
"Een veel voorkomende misvatting is dat inkomsten uit beleggingen 'passief inkomen' zijn. Hoewel dat technisch gezien het geval is, wordt dat soort inkomen door de IRS niet als passief beschouwd; het wordt beschouwd als 'portfolio-inkomen' en dienovereenkomstig belast.
Er is sprake van een zekere mate van complexiteit in de belastingwet als het om dit soort belastingen gaat.”
Hoe u passief inkomen op uw belastingaangifte vermeldt, hangt af van de bron. Als u rechtstreeks eigenaar bent van huurvastgoed, rapporteert u inkomsten en uitgaven in IRS Schedule E , en draag de resultaten over naar formulier 1040.
Als u een deel van de woning bewoont en het andere deel verhuurt, geeft u alleen inkomsten en uitgaven op over het huurgedeelte.
Passieve inkomsten verdiend uit traditionele investeringsbronnen, partnerschappen, S-bedrijven en vennootschappen met beperkte aansprakelijkheid (LLC) moeten worden behandeld op basis van de manier waarop ze worden gerapporteerd door het uitgevende bedrijf.
Een bank of beleggingsmakelaar zal bijvoorbeeld formulier 1099 uitgeven voor rente-inkomsten (1099-INT), dividendinkomsten (1099-DIV) en vermogenswinsttransacties (1099-B ).
Als u inkomsten heeft van een pass-through-entiteit, zoals een partnerschap, S-corporatie of LLC, ontvangt u een IRS-formulier K-1 . Het voordeel van dit formulier is dat het een ingewikkelde inkomenssituatie kan terugbrengen tot een heel eenvoudige.
Het zal precies uitsplitsen wat wordt beschouwd als passief inkomen, gewoon inkomen, portefeuille-inkomen en andere informatie.
In elk geval moet u de informatie van het 1099- of het K-1-nummer overbrengen naar de juiste regel in uw aangifte inkomstenbelasting.
Als u wel een passief inkomen heeft, kunt u profiteren van de beste belastingsoftware om dit bij uw terugkomst mee te nemen. Belastingsoftware, zoals TurboTax en H&R Block, kunnen gemakkelijk belastingsituaties zoals passief inkomen opvangen.
Maar als u een bijzonder ingewikkeld belastingprofiel heeft, of als u zich niet op uw gemak voelt met de juiste manier om passief inkomen te melden, zorg er dan voor dat u profiteert van de diensten van een belastingprofessional.
Normaal gesproken worden de netto-inkomsten uit beleggingen met passieve inkomsten gerapporteerd als gewoon inkomen. Meer specifiek betekent dit dat het wordt belast tegen uw reguliere inkomstenbelastingtarief.
Maar er is een speciale categorie voor inkomsten uit vermogenswinsten.
Hoe die belasting precies werkt, hangt af van de vraag of het om een lange of korte termijn gaat. Volgens de regels van de IRS is een kortetermijnwinst een meerwaarde die wordt verdiend met activa die een jaar of korter worden aangehouden.
Een vermogenswinst op lange termijn is een meerwaarde die wordt verdiend met een belegging die langer dan een jaar wordt aangehouden. Dat betekent dat een belegging die één jaar en één dag wordt aangehouden, in aanmerking komt als kapitaalwinst op de lange termijn.
Meerwaarden op korte termijn worden belast tegen uw normale belastingtarief. Langetermijnwinsten profiteren daarentegen van lagere langetermijnwinstpercentages.
De vermogenswinstbelastingtarieven zien er ongeveer zo uit voor het belastingjaar 2026:
Zoals u kunt zien, is het belastingvoordeel voor vermogenswinsten op lange termijn aanzienlijk. Een getrouwd stel dat gezamenlijk $100.000 aan belastbaar inkomen verdient, betaalt 22% over het gewone inkomen, maar slechts 15% over de vermogenswinst. Dat kan een besparing van $7.000 aan belastingen opleveren op de verkoop van onroerend goed met een winst van $100.000.
U kunt niet alleen kapitaalwinsten op de lange termijn verdienen door een vastgoedbelegging te verkopen, maar deze kunnen ook afkomstig zijn van pass-through-entiteiten en REIT's.
Als algemene regel kunnen passieve verliezen alleen worden afgetrokken van passieve inkomsten. Als de ene activiteit bijvoorbeeld een verlies van $6.000 heeft en een andere een winst van $10.000, kunt u het verlies verrekenen met de winst, wat resulteert in een netto passief inkomen van $4.000.
Als de situatie echter omgekeerd was – als u in plaats daarvan een nettoverlies had uit de twee activiteiten van $ 4.000 – zou u dat verlies niet kunnen aftrekken van uw belastingaangifte. Helaas kunnen passieve verliezen niet worden gebruikt om de inkomsten uit niet-passieve bronnen te verminderen.
Maar de IRS staat u wel toe de verliezen voorwaarts te dragen. Hetzelfde verlies van €4000 in 2021 kan bijvoorbeeld worden overgedragen en afgetrokken van een passieve winst van €10.000 in 2022.
Speciale toelage van $ 25.000 . Je kunt dit zien als een ‘gratis uit de gevangenis komen’-kaart voor kleine investeerders die huurvastgoed bezitten. De IRS staat dergelijke investeerders toe om tot $ 25.000 aan verliezen op de activiteit af te trekken van niet-passieve inkomsten.
Bij bepaalde inkomensgrenzen wordt deze toeslag afgebouwd. Het wordt verlaagd met 50% van het bedrag van uw aangepast aangepast bruto-inkomen (MAGI) dat hoger is dan $ 100.000. Bij $150.000 verdwijnt de vergoeding van $25.000 volledig.
Onder risicolimieten beperkt de IRS aftrekbare verliezen tot het bedrag van uw investering in een passieve activiteit. Als u bijvoorbeeld €10.000 heeft geïnvesteerd in een passieve activiteit die een verlies van €15.000 oplevert, kan slechts €10.000 van het verlies worden afgetrokken, en dan alleen van andere passieve inkomsten.
Passief inkomen is echt het beste inkomen. Je kunt het verdienen terwijl je met andere dingen bezig bent, zoals meer geld verdienen. Het land kent ook ruimschoots royale belastingvoordelen, vooral op het gebied van vermogenswinsten op de lange termijn.
En als u een kleine belegger bent, met een belastbaar inkomen van minder dan $ 150.000, kunt u zelfs een deel of al uw passieve verliezen gebruiken om inkomsten uit niet-passieve bronnen te compenseren.
Maar de voordelen die deze belastingvoordelen met zich meebrengen, zullen zeker de manier waarop passieve inkomsten worden belast, ingewikkelder maken. Zorg er daarom voor dat u profiteert van belastingvoorbereidingssoftware van topkwaliteit. Of wees bereid om wat extra te betalen voor de diensten van een gekwalificeerde belastingprofessional.
Wilt u een tweede paspoort? Hier zijn 3 landen waar u uw weg naar de EU kunt kopen
De belangrijkste reden waarom de meeste ondernemers een bedrijf starten
Aandelenmarkt vandaag:Dow struikelt na een sprint uit de blokken
Investrade Review:goede mobiele app voor aandelenhandel?
Interview – Investeren in Latijns-Amerika
Aandelenmarkt vandaag:aandelen trekken zich terug van recente hoogtepunten
IR35... de verwarring duurt voort terwijl HMRC de laatste BBC-hoorzitting 'wint'