Als u weet hoe en wanneer belastingen van invloed kunnen zijn op uw pensioensparen, kunt u uw belastbaar inkomen verlagen, fiscaal gunstige groeimogelijkheden op uw pensioenrekeningen genereren en mogelijk meer behouden van datgene waar u zo hard voor heeft gespaard.

Overweeg deze fiscaal slimme strategieën bij het plannen van de toekomst.

1. Maximaliseer uw IRA-bijdragen

De deadline om bij te dragen aan een individuele pensioenrekening (IRA) voor een bepaald belastingjaar is de vervaldatum van uw federale inkomstenbelastingaangifte van het volgende kalenderjaar. Voor de meeste individuele belastingbetalers is dat 15 april 2026, voor belastingjaar 2025. Let op de twee belangrijkste typen IRA's:

1. Traditionele IRA's, waarvan bijdragen mogelijk federaal fiscaal aftrekbaar zijn; of
2. Roth IRA's, voor potentiële federale inkomstenbelastingvrije uitkeringen als aan bepaalde voorwaarden wordt voldaan.1 Roth IRA's worden gefinancierd met bijdragen na belastingen.

Voor het belastingjaar 2025 is de maximale bijdrage aan een traditionele of Roth IRA de laagste van:

• uw belastbare vergoeding voor 2025, of
• $ 7000 (of $ 8000 als u op enig moment gedurende het kalenderjaar 50 jaar of ouder bent).

Deze limieten zijn van toepassing op al uw traditionele en Roth IRA's samen.2

Voor het belastingjaar 2026 bedraagt de maximale bijdrage $ 7.500 (of $ 8.600 als u op enig moment tijdens het kalenderjaar 50 jaar of ouder bent).

Als u een zelfstandige of eigenaar van een klein bedrijf bent, overweeg dan om een vereenvoudigd werknemerspensioenplan (SEP IRA) op te zetten, een pensioenplan op basis van de IRA, en een SEP IRA te financieren met werkgeversbijdragen die in het kader van dat plan worden betaald. Houd er rekening mee dat als uw bedrijf werknemers in dienst heeft, de SEP IRA waarschijnlijk ook de werknemers moet dekken als zij hiervoor in aanmerking komen.

De maximale werkgeversbijdrage aan een SEP IRA (of aan uw eigen SEP IRA) is de laagste van:

• 25% van de in aanmerking komende vergoeding van uw werknemers, of, als u als zelfstandige werkt, 20% van uw netto-inkomsten uit zelfstandig ondernemerschap; of,
• $70.000 in 2025 en $72.000 in 2026

De deadline voor het bijdragen is de vervaldatum van de federale inkomstenbelastingaangifte voor uw bedrijf, die doorgaans dezelfde vervaldatum heeft als uw individuele federale inkomstenbelastingaangifte.3

2. Overweeg een Roth IRA-conversie

Sommige individuen kunnen niet rechtstreeks bijdragen aan Roth IRA's als hun inkomen bepaalde limieten overschrijdt die zijn vastgelegd in de Internal Revenue Code (de "Code"), maar ze kunnen mogelijk een traditionele IRA omzetten in een Roth IRA.

Het omgezette belastbare bedrag (inclusief de federale fiscaal aftrekbare bijdragen en uitgestelde federale inkomsten) is onderworpen aan de gewone federale inkomstenbelasting voor het jaar waarin de conversie wordt uitgevoerd, maar elke potentiële toekomstige waardestijging van het omgezette bedrag is vrij van federale inkomstenbelasting als aan bepaalde vereisten is voldaan.

Houd er echter rekening mee dat een dergelijke conversie in het huidige belastingjaar uw aangepaste bruto-inkomen en uw overeenkomstige federale belastingplicht voor dat jaar kan verhogen.

• Het kan verstandig zijn om een Roth-conversie uit te voeren (gebruikmakend van een overdracht van effecten in natura) wanneer die effecten een relatief lagere marktwaarde hebben in tegenstelling tot een hogere of gewaardeerde marktwaarde, zodat de conversie minder gewone federale inkomstenbelasting genereert.
• Als u een Roth IRA-conversie overweegt, overleg dan met uw belastingadviseur over het juiste moment om deze strategie uit te voeren.

3. Plan voor wijzigingen in 401(k)-inhaalbijdragen

Vanaf 2026 schrijft de SECURE 2.0 Act voor dat werknemers van 50 jaar en ouder die in het voorafgaande kalenderjaar meer dan $150.000 hebben verdiend, hun inhaalbijdragen aan hun 401(k) of een soortgelijk plan op Roth-basis (na belastingen) moeten laten maken. Voor degenen die minder verdienen, blijft de mogelijkheid om inhaalbijdragen vóór belastingen te betalen ongewijzigd.

Voor het jaar 2025 kunnen werknemers van 50 jaar en ouder die het voorgaande jaar meer dan $ 145.000 verdienden, echter nog steeds traditionele (vóór belastingen) 401(k) inhaalbijdragen betalen. 4

4. Geef uw uitkering aan een goed doel

De regels rond Qualified Charitable Distributions (QCD's) staan individuen van 70½ jaar of ouder over het algemeen toe om een QCD van maximaal $108.000 in 2025 (en $111.000 in 2026) rechtstreeks vanuit hun IRA's (inclusief erfelijke IRA's) te doneren aan een in aanmerking komende liefdadigheidsorganisatie.5

Verder kunnen individuen vanuit hun IRA een QCD doen aan een liefdadigheidsorganisatie door een eenmalige uitkering van maximaal $ 54.000 in 2025 (en $ 55.000 in 2026) toe te staan aan bepaalde gesplitste rente-entiteiten, waaronder charitatieve resterende annuity trusts, charitable rest unitrusts (CRUTS) en liefdadigheidsgiften.

QCD's kunnen meetellen voor het voldoen aan de vereiste minimumuitkeringen (RMD's) voor het jaar als aan bepaalde regels wordt voldaan.

Als een individu echter na de leeftijd van 70 ½ een federale, fiscaal aftrekbare bijdrage levert, zal het bedrag dat het individu kan uitsluiten van zijn federaal belastbaar inkomen als QCD doorgaans worden verlaagd.

Om in aanmerking te komen voor een IRA-distributie als QCD, moet deze aan bepaalde vereisten voldoen (ze moet bijvoorbeeld rechtstreeks vanuit uw IRA worden betaald aan een in aanmerking komende liefdadigheidsorganisatie). Zorg ervoor dat u samenwerkt met uw belastingadviseur om ervoor te zorgen dat u aan alle QCD-vereisten voldoet en dat u QCD's correct heeft gerapporteerd in uw federale belastingaangifte. Vanaf 2026 zijn liefdadigheidsdonaties van minder dan 0,5 procent van het gecorrigeerde bruto-inkomen niet aftrekbaar voor belastingbetalers die hun aftrekposten specificeren.

Sommige individuen kunnen niet rechtstreeks bijdragen aan Roth IRA's als hun inkomen bepaalde limieten overschrijdt die zijn vastgelegd in de belastingwet, maar ze kunnen mogelijk een traditionele IRA omzetten in een Roth IRA.

5. Overweeg een slim geschenk bij uw distributie

U kunt ervoor kiezen om een pensioenuitkering te nemen om een 529-onderwijsspaarplan voor kleinkinderen of andere familieleden te financieren. Hoewel uw uitkering over het algemeen onderworpen zal zijn aan federale inkomstenbelasting, kunnen ze, zodra u het geld in een 529-plan investeert, mogelijk belastingvrij groeien. Op elke opname die wordt gebruikt voor gekwalificeerde uitgaven voor hoger onderwijs, zoals gedefinieerd door de IRS, wordt doorgaans geen inkomstenbelasting geheven.6

U kunt ook overwegen een federale inkomstenbelastingvrije overdracht uit te voeren van bepaalde activa van een 529-plan naar een Roth IRA die wordt onderhouden ten behoeve van de begunstigde van een dergelijk 529-plan, onder bepaalde voorwaarden. Dergelijke rollovers zijn onderworpen aan jaarlijkse Roth IRA-bijdragelimieten en een overkoepelende levenslange limiet van $ 35.000. Verder moet het 529-plan ten minste 15 jaar lang worden opgesteld en gehandhaafd en moet de IRA-eigenaar een vergoeding krijgen die gelijk is aan of hoger is dan het bedrag van de rollover.

6. Overweeg een variabele lijfrente

Als u het maximaal toegestane bedrag heeft bijgedragen aan uw 401(k)s, IRA's en/of andere fiscaal gekwalificeerde pensioenrekeningen, overweeg dan om extra spaargeld in variabele lijfrentes te stoppen. Een variabele lijfrente profiteert van door belastingen uitgesteld groeipotentieel totdat de contracteigenaar de opname op zich neemt. Wanneer u met pensioen gaat, kunt u, afhankelijk van uw lijfrentecontract, ervoor kiezen om gedurende een bepaalde periode of gespreid over uw leven periodieke inkomensuitkeringen te ontvangen. Veel lijfrentes bieden ook verschillende opties voor uitkeringen bij leven en overlijden, meestal tegen extra kosten.

Als u complexe behoeften op het gebied van belastingplanning heeft, kunt u overwegen om met een belastingadviseur te praten, die u kan helpen uw belastingstrategie te optimaliseren.

Artikelvoetnoten

1 Er kunnen beperkingen, inkomstenbelastingen en aanvullende belastingen voor vroege uitkeringen van toepassing zijn. Om een uitkering een federale inkomstenbelastingvrije gekwalificeerde uitkering te laten zijn, moet deze worden gedaan (a) op of nadat u de leeftijd van 59½ jaar hebt bereikt, als gevolg van overlijden of een kwalificerende handicap, of voor een gekwalificeerde eerste aankoop door een huizenkoper (maximaal ($10.000), en (b) na de bezitsperiode van vijf belastingjaren, die begint op 1 januari van het eerste jaar waarvoor u een reguliere bijdrage hebt geleverd (of waarin u een conversie- of rollover-bijdrage hebt gedaan) aan een Roth IRA die voor u is opgericht als eigenaar.

2 Er kunnen andere beperkingen van toepassing zijn. Houd er rekening mee dat leeftijdsbeperkingen voor traditionele IRA-bijdragen zijn geëlimineerd voor bijdragen vanaf belastingjaar 2020 en daarna. Houd er ook rekening mee dat traditionele IRA-bijdragen mogelijk niet volledig aftrekbaar zijn, afhankelijk van uw gewijzigde aangepaste bruto-inkomen en uw deelname (en die van uw partner) aan een door de werkgever gesponsord plan.

3 Een SEP IRA-bijdrage voor een bepaald belastingjaar kan worden gedaan via de indieningsdeadline, doorgaans in oktober, van het volgende kalenderjaar, op voorwaarde dat de klant of zijn belastingadviseur uitstel heeft gekregen voor het indienen van de federale inkomstenbelastingaangifte voor het bedrijf.

4 Bron:https://www.irs.gov/newsroom/treasury-irs-issue-final-regulations-on-new-roth-catch-up-rule-other-secure-2point0-act-provisions

5 Bepaalde IRA's komen niet in aanmerking voor QCD's. Eigenaars van Roth IRA mogen QCD's maken, maar zij zullen geen enkel federaal belastingvoordeel zien voor zover de Roth IRA-uitkering een gekwalificeerde uitkering is of een niet-belastbare teruggave van de bijdragen na belastingen van de eigenaar.

6 Let op:de SECURE 2.0 Act bouwt voort op en wijzigt de Setting Every Community Up for Retirement Enhancement (SECURE) Act van 2019, ondertekend op vrijdag 20 december 2019 (de “SECURE Act”), die eerder de definitie van gekwalificeerde uitgaven voor hoger onderwijs voor federale inkomstenbelastingdoeleinden uitbreidde met bepaalde kosten die verband houden met kwalificerende stageprogramma’s en tot $ 10.000 (levenslange limiet per individu) aan bedragen betaald voor gekwalificeerde studieleningen van de door het 529-plan aangewezen begunstigde (of de broer of zus van een dergelijke begunstigde). Houd er echter rekening mee dat het gebruik van 529-planuitkeringen om gekwalificeerde studieleningen terug te betalen, van invloed kan zijn op de aftrekbaarheid van de rente op studieleningen. Deze bepaling van de SECURE Act is van toepassing op uitkeringen van 529-plannen die na 31 december 2018 worden gedaan. De fiscale behandeling van 529-plannen door de staat (inclusief de fiscale behandeling van bijdragen en uitkeringen door de staat) kan verschillen van de federale fiscale behandeling en kan variëren op basis van het specifieke 529-plan waaraan u deelneemt en uw woonstaat. Als de toepasselijke belastingwetgeving van de staat niet in overeenstemming is met de federale belastingwetgeving, worden 529-planuitkeringen die worden gebruikt om bepaalde uitgaven te betalen, zoals de hoofdsom en rente op gekwalificeerde studieleningen en/of in aanmerking komende leerlingkosten, voor belastingdoeleinden van de staat niet beschouwd als gekwalificeerde uitgaven en kunnen dit resulteren in nadelige fiscale gevolgen voor de rekeningeigenaar of de aangewezen begunstigde. De Tax Cuts and Jobs Act van 2017 stond gezinnen toe 529 plannen te gebruiken om de schoolkosten op basis- of middelbare openbare, particuliere of religieuze scholen te betalen, met een maximum van $ 10.000 per jaar per begunstigde. Deze bepaling werd van kracht op 1 januari 2018.

7 Vanaf 2026 verhoogt de One Big Beautiful Bill Act deze jaarlijkse limiet van $10.000 naar $20.000 per leerling voor onderwijskosten in het basis- en voortgezet onderwijs. Bovendien breidt OBBBA vanaf 5 juli 2025 de soorten subsidiabele kosten voor het basis- en voortgezet onderwijs uit, met ingang van 5 juli 2025, met leerplanmateriaal, bijlesdiensten, gestandaardiseerde testkosten, dubbele inschrijvingsgelden en educatieve therapieën voor studenten met een beperking.

De bron van dit artikel, ‘Tax-Smart Strategies For Retirement’, werd oorspronkelijk gepubliceerd op 1 februari 2023.

CRC# 5006970 12/2025

Hoe kan E*TRADE van Morgan Stanley helpen?

Roth IRA1

Belastingvrij groeipotentieel voor pensioenbeleggen

Betaal geen inkomstenbelasting of belastingboetes op gekwalificeerde uitkeringen als u aan bepaalde vereisten voldoet.

SEP IRA

Voor zelfstandigen en kleine bedrijven

Flexibele jaarlijkse bijdragen van 0% tot 25% van het verdiende inkomen (onder bepaalde limieten).

E*TRADE Complete™ IRA

Voor pensioenbeleggers ouder dan 59½

Upgrade uw account voor flexibele toegang tot contant geld met gratis cheques, online betalen van rekeningen en geldautomaten/debetkaarten.d1, d2

Maximumsnelheid controleren

Controle op hoog rendement met jaarlijks rendement2 en geen transactiekosten

Plus terugbetalingen aan geldautomaten en buitenlandse transactiekosten wereldwijd.3,4 Maandelijkse accountkosten van $ 15 kwijtgescholden met een gemiddeld maandelijks saldo van $ 5.000.5

Morgan Stanley Private Bank, lid van de FDIC.

Wat je nu moet lezen...

Wilt u uw financiële kennis uitbreiden?