Een niet-gekwalificeerde lijfrente verlengt de uitbetaling van een geërfde lijfrente in de loop van de tijd, in plaats van het volledige bedrag in één keer te ontvangen. Hoewel gekwalificeerde lijfrentes (zoals die binnen IRA's of 401(k)s) onderworpen zijn aan strikte regels onder de SECURE Act, kunnen niet-gekwalificeerde lijfrentes, die worden gefinancierd met dollars na belastingen, flexibelere distributiemogelijkheden bieden, afhankelijk van het contract. Een financieel adviseur kan u helpen de uitbetalingskeuzes van het contract te evalueren, de belastingimpact van elke optie in te schatten en deze te vergelijken met andere strategieën voor het beheren van geërfde inkomsten.

U financiert uw niet-gekwalificeerde lijfrente met uw dollars na belastingen, wat betekent dat de bijdragen zelf niet aftrekbaar zijn en alleen de inkomsten onderworpen zijn aan belasting. Wanneer de oorspronkelijke eigenaar van de lijfrente overlijdt, heeft de begunstigde doorgaans verschillende opties om het resterende geld te ontvangen. Met een vaste lijfrente kan de begunstigde betalingen over een aantal jaren ontvangen in plaats van in één keer.

Het concept van een “stretch” is belangrijk omdat het de geërfde lijfrente in staat stelt om door te gaan met het uitstellen van belastingen. Hoe langer de distributieperiode, hoe meer tijd het contract heeft om inkomsten op te leveren, hoewel u belasting verschuldigd bent over het winstgedeelte van elke betaling. De IRS staat toe dat deze inkomsten worden gespreid met behulp van specifieke formules, die de jaarlijkse belastingimpact kunnen verminderen in vergelijking met het nemen van een forfaitair bedrag.

Deze strategie is vooral gunstig als het doel is om rijkdom te behouden en te voorkomen dat u door een eenmalige meevaller in een hogere belastingschijf terechtkomt. Niet alle lijfrentecontracten staan echter een gespreide uitkering toe, dus het is een goed idee om de voorwaarden van de overeenkomst te kennen voordat u een beslissing neemt.

Wie kan een niet-gekwalificeerde stretchrente gebruiken

In de meeste gevallen kan elke met naam genoemde begunstigde van een niet-gekwalificeerde lijfrente gebruik maken van de stretch-optie. Of u in aanmerking komt, hangt echter sterk af van de verzekeringsmaatschappij en de voorwaarden van het contract. Echtelijke begunstigden hebben vaak meer flexibiliteit. Ze kunnen het eigendom van de lijfrente overnemen en deze voortzetten alsof deze van henzelf is, waardoor de uitkeringen nog langer worden uitgesteld.

De IRS vereist dat niet-echtgenoot-begunstigden, zoals volwassen kinderen, beginnen met uitkeringen. Zij kunnen echter wel in aanmerking komen voor uitkeringen gedurende hun levensverwachting of voor een vaste periode. Dit is afhankelijk van het tijdstip waarop de oorspronkelijke eigenaar is overleden en de regels van de verzekeraar. In tegenstelling tot IRA's en 401(k)s is de tienjarige uitbetalingsregel van de SECURE Act niet noodzakelijkerwijs van toepassing op niet-gekwalificeerde lijfrentes, hoewel sommige verzekeraars soortgelijke beperkingen hebben ingevoerd.

Het is essentieel om het contract te herzien om te bepalen of de levensverwachtingsmethode beschikbaar is of dat de begunstigde de vijfjarenregel moet volgen of een forfaitair bedrag moet nemen. Een financieel adviseur of vastgoedadvocaat kan u helpen bij het beoordelen van de beste optie op basis van uw doelen en belastingsituatie.

Belastingheffing op niet-gekwalificeerde vaste lijfrentes

De belastingheffing op een niet-gekwalificeerde lijfrente draait om het idee om de hoofdsom (die werd gefinancierd met dollars na belastingen) te scheiden van de inkomsten (die belastbaar zijn). De IRS beschouwt alleen het winstgedeelte van elke uitbetaling als belastbaar inkomen. Er wordt gebruik gemaakt van een lijfrente-uitsluitingsratio om te bepalen hoeveel van elke lijfrentebetaling belastbaar is.

Zo werkt het:

• Als de lijfrente $ 100.000 aan bijdragen had en uitgroeide tot $ 150.000, is alleen de $ 50.000 aan winst belastbaar.
  
• Als de begunstigde ervoor kiest om de betalingen over tien jaar uit te stellen, wijst de IRS een deel van elke betaling toe als teruggave van de hoofdsom (niet-belastbaar) en een deel als belastbare inkomsten.

Deze structuur creëert een fiscaal efficiënte manier om de erfenis te ontvangen. Het kan helpen de grote belastingpiek te vermijden die vaak gepaard gaat met forfaitaire uitbetalingen, vooral voor hoge inkomens. Als de begunstigde er echter voor kiest om al het geld onmiddellijk op te nemen, zal de IRS de volledige $ 50.000 aan winst voor dat jaar belasten.

Strekopties vergelijken:forfaitaire bedragen versus periodieke betalingen

Bij het erven van een niet-gekwalificeerde lijfrente is de keuze vaak een uitbetaling in één keer of uitbetalingen in de loop van de tijd. Elke optie heeft nadelen:

• Een forfaitair bedrag geeft u onmiddellijk toegang tot het geld, maar kan in één keer een aanzienlijke belastingaanslag opleveren. Voor begunstigden in hoge belastingschijven is dit vaak minder gunstig.
  
• Met een stretch-optie kunt u geleidelijk inkomsten ontvangen, belastingen uitstellen en mogelijk de totale betaalde belasting in de loop van de tijd verlagen. De lijfrente blijft uitgesteld en de uitsluitingsratio zorgt ervoor dat slechts een deel van elke betaling belastbaar is.

De beslissing moet worden genomen met het oog op uw huidige inkomen, toekomstige financiële behoeften en hoe de lijfrente in uw algemene plan past. Sommige contracten kunnen stretchopties beperken tot een vast aantal jaren of boetes voor langere perioden toepassen.

Voordelen van een niet-gekwalificeerde stretch lijfrente

Een stretchstrategie biedt verschillende voordelen voor degenen die een niet-gekwalificeerde lijfrente erven:

• Belastingefficiëntie: Door het inkomen over de tijd te spreiden, kunt u in een lagere belastingschijf blijven. Het kan ook uw totale belastingaanslag verlagen.
  
• Voortdurende groei: Het resterende lijfrentesaldo blijft door uitgestelde belastingen groeien, wat de waarde ervan op de lange termijn kan verhogen.
  
• Inkomstenstroom: Het oprekken van de uitbetalingen creëert een voorspelbare inkomstenbron, die pensioen-, opleidings- of levensstijldoelen kan ondersteunen.
  
• Uitlijning van vastgoedplanning: Voor eigenaren van oorspronkelijke lijfrentes zorgt een rekbare lijfrente ervoor dat bezittingen ten goede kunnen komen aan toekomstige generaties, terwijl de belastingdruk waarmee ze te maken krijgen wordt beperkt.

Potentiële nadelen en beperkingen

Ondanks hun voordelen hebben niet-gekwalificeerde lijfrentes een aantal belangrijke beperkingen:

• Niet alle contracten staan stretchopties toe. Degenen die dat wel doen, hebben mogelijk strikte deadlines of standaardregels (bijvoorbeeld een forfaitair bedrag als er geen verkiezingen worden gehouden).
  
• Belastinguitstel betekent niet dat u belastingvrij bent; begunstigden zijn nog steeds gewone inkomstenbelasting verschuldigd over het winstdeel van elke betaling.
  
• Afkoopkosten of administratiekosten kunnen van toepassing zijn, afhankelijk van de lijfrenteaanbieder.
  
• Problemen met de successierechten kunnen nog steeds van toepassing zijn op de totale waarde van de lijfrente, vooral bij vermogende landgoederen.

Overwegingen bij nalatenschapsplanning

Voor lijfrentebezitters is vooruit plannen van cruciaal belang. Het structureren van een contract dat gespreide uitkeringen mogelijk maakt, kan ertoe bijdragen dat rijkdom fiscaal efficiënter aan erfgenamen wordt doorgegeven. Dit omvat het benoemen van individuele begunstigden in plaats van trusts of nalatenschappen, omdat hierdoor de stretch-optie behouden kan blijven.

Als u echter een trust als begunstigde noemt, kunnen de stretch-opties worden beperkt of geëlimineerd, afhankelijk van hoe u het type trust dat u gebruikt structureert. Door samen te werken met een estate planner kunt u ervoor zorgen dat de lijfrente past in de bredere strategie voor vermogensoverdracht.

Het is ook verstandig om periodiek de aanduidingen van uw begunstigden te herzien. U moet dit doen na veranderingen in uw leven, zoals een huwelijk, echtscheiding of de geboorte van een kind. Bij veel lijfrentecontracten wordt standaard een forfaitair bedrag uitbetaald als er geen begunstigde beschikbaar is.

Waar het op neerkomt

Een niet-gekwalificeerde stretch-lijfrente biedt begunstigden een fiscaal-efficiënte manier om geërfde lijfrentefondsen te ontvangen. Hierdoor blijft vaak meer welvaart behouden en worden hogere belastingdruk vermeden. Hoewel niet elk lijfrentecontract stretchopties mogelijk maakt, kunnen de opties die dat wel doen, krachtige hulpmiddelen voor vermogensplanning zijn. Omdat de regels en contractvoorwaarden complex kunnen zijn, kan het een goed idee zijn om een financieel adviseur te raadplegen die u kan helpen uw opties af te wegen, de belastingimpact te begrijpen en een uitbetalingsaanpak te kiezen die past bij uw langetermijndoelstellingen.

Tips voor pensioenplanning 

• Een financieel adviseur kan u helpen bepalen of u voldoende gespaard heeft voor uw pensioen en kan u strategieën aanbevelen om uw spaargeld te laten groeien. De gratis tool van SmartAsset koppelt u aan doorgelichte financiële adviseurs die uw regio bedienen, en u kunt een gratis kennismakingsgesprek voeren met uw adviseurs om te beslissen welke volgens u geschikt voor u is. Als u klaar bent om een adviseur te vinden die u kan helpen uw financiële doelen te bereiken, ga dan nu aan de slag.
• Verplichte uitkeringen van een rekening met uitgestelde belastingaangifte kunnen uw belastingplanning na pensionering bemoeilijken. Gebruik de RMD-calculator van SmartAsset om te zien hoeveel uw vereiste minimale uitkeringen zullen zijn.

Fotocredit:©iStock.com/Ridofranz, ©iStock.com/brizmaker, ©iStock.com/Jinda Noipho