De hoofdadvocaat in een familierechtpraktijk zei onlangs tegen me:"Weet je, in mijn bedrijf heeft geen van de deelnemers ooit meer. Niemand gaat scheiden en krijgt meer vermogen.” Dat zette me aan het denken:kan er zoiets bestaan ​​als een fiscaal voordelige echtscheiding?

In traditionele zin worden belastingverminderingsstrategieën meestal ingevoerd om de belastingimpact die gepaard gaat met het inwisselen van activa tot een minimum te beperken. Dit speelt vaak een rol wanneer een bedrijf wordt verkocht of wanneer gewaardeerd onroerend goed wordt geliquideerd om gezondheidsredenen van de eigenaar of estate planning.

Als we de fiscale implicaties van echtscheiding met dezelfde discipline zouden benaderen als elke andere overdracht van activa, zouden we belastingbesparende mogelijkheden kunnen ontdekken waar beide partijen het over eens kunnen zijn. Hier zijn twee belastingvalstrikken voor echtscheidingen die u moet vermijden en de mogelijkheden die belastingbesparende oplossingen kunnen bieden.

1. Betaalde alimentatie is niet langer fiscaal aftrekbaar voor de betaler

Een van mijn bevriende advocaten spreekt vaak zijn bezorgdheid uit over hoe de steeds evoluerende wetten op de alimentatiebelasting extra druk kunnen uitoefenen op de onderhandelingen tussen partijen. Vanaf 2019 kunnen alimentatiebetalende echtgenoten deze betalingen niet meer aftrekken. (Opmerking:de nieuwe regel is van toepassing op elke echtscheiding die na 31 december 2018 is afgerond. De oude regel is nog steeds van toepassing op echtscheidingen die vóór die tijd zijn afgehandeld, wat betekent dat de betaler betalingen kan aftrekken en de ontvanger hierover belasting moet betalen.)

Het resultaat van de nieuwe regel? In veel situaties is de echtgenoot met het hoogste inkomen steeds meer gemotiveerd om die betalingen te minimaliseren.

Deze extra druk strekt zich uit tot elk ander gebied van een echtscheidingsconvenant, en de afschaffing van deze "belastingsubsidie" in 2019 is een enorme factor in de schikkingen. De last van een hoger dan verwachte alimentatie kan de echtgenoot met een hoger inkomen vaak dwingen om een ​​deel van zijn vermogen te liquideren. Dit kan op zijn beurt leiden tot nog meer belastingen in de vorm van vermogenswinsten, waardoor de verkoop-belasting-verkoopcyclus misschien nog verder wordt verlengd. Deze reeks kan worden bestendigd door ongebruikelijke druk op de cashflow die wordt veroorzaakt door juridische kosten en de oprichting van een nieuwe, tweede woning voor het gezin dat nu twee huizen nodig heeft in plaats van één, naast andere factoren.

In dergelijke gevallen kunnen geavanceerde structuren, zoals onlangs geïntroduceerde investeringsfondsen die voldoen aan de Opportunity Zone-regels, dergelijke winsten uitstellen tot 2026, en in sommige gevallen kunnen de toekomstige winsten op geïnvesteerde dollars belastingvrij worden gemaakt gedurende de volgende tien jaar. (Zie voor meer informatie Opportunity Zone Investing:Is It for You?) Hoewel dat de belasting niet volledig verlicht, kan het zeker zinvolle compenserende middelen opleveren, mogelijk evenveel of meer dan de oorspronkelijke belasting.

In een geval waarin het gewone inkomen meer dan $ 1 miljoen bedraagt, komen andere mitigatie-instrumenten in het spel die de belastingaanslagen vaak met 5% tot 10% van het bruto-inkomen kunnen verlagen, waardoor contant geld wordt vrijgemaakt voor andere huidige behoeften. Deze tools zijn afhankelijk van partnerschappen die de potentiële schenking van onroerend goed in overweging nemen in plaats van ontwikkeling, wat kan leiden tot een grote eenmalige liefdadigheidsaftrek die anders niet beschikbaar zou zijn.

2. Gewaardeerd inkomen genererend onroerend goed kan grote invloed hebben op belasting- en inkomensberekeningen bij echtscheidingsregelingen

Neem een ​​stel dat een appartementencomplex bezit ter waarde van $ 6 miljoen dat $ 15.000 per maand aan netto vrije kasstroom genereert. Hoewel de vrouw zich op haar gemak voelt bij het beheren van het onroerend goed, en er zelfs van geniet, heeft de man niet de vereiste tijd of het geduld voor zulke dingen. Ook is het voor hen belangrijk om niet samen onroerend goed te blijven bezitten, ook niet bij een verdeeld belang. Het onroerend goed is lang afbetaald en als het wordt verkocht, zou de vermogenswinstbelasting ongeveer $ 1,2 miljoen bedragen, waardoor het paar samen slechts $ 4,8 miljoen heeft om te investeren.

Door een portefeuille te structureren met 1031 compatibele DST-fondsen (Delaware Statutory Trust), kan het onroerend goed worden verkocht en kan het volledige bedrag van het eigen vermogen worden overgedragen naar de nieuwe uitgestelde belasting, waardoor de volledige $ 6 miljoen kan worden geïnvesteerd. In dit voorbeeld zou het potentiële rendement op de nieuwe fondsen gemiddeld 5% kunnen zijn, dus een onmiddellijk maandelijks inkomen van $ 25.000 zou kunnen worden gegenereerd. De nieuwe portefeuilles zijn geografisch divers, huurders bestrijken verschillende sectoren en de fondsen worden institutioneel beheerd.

Deze activa staan ​​nu op een financieel overzicht en vereisen geen praktisch beheer. Onroerendgoedbelastingvoordelen en investeringsattributen worden behouden, vermogenswinstbelastingen worden uitgesteld en de mogelijkheid voor een opgevoerde basis blijft behouden. Afhankelijk van de titel van het bestaande vastgoed kunnen ook inkomensovereenkomsten met het vermogen worden gefinancierd. Het beste van alles is dat de partijen hun eigen weg kunnen gaan zonder inkomsten te verliezen of belasting te heffen, en zelfs een verbetering in kwaliteit en diversificatie kunnen bereiken. Misschien wel het meest interessante is dat de vrouw meer inkomen heeft dan voorheen zonder dat ze de beheertaken van het onroerend goed heeft en de broodnodige tijd vrijmaakt om terug te keren naar de rechtenstudie, iets wat ze jaren eerder had opgegeven ten gunste van de carrière van haar man.

Waar het op neerkomt

Hoewel echtscheiding altijd moeilijk zal zijn, kan het helpen om de meest geavanceerde hulpmiddelen te gebruiken die beschikbaar zijn om de financiële last te verminderen. Hoewel we echtscheiding nooit gelijk zullen stellen aan het verkopen van een bedrijf, is het waar dat de belastingimpact erg vergelijkbaar kan zijn - dus waarom zouden we niet dezelfde tools gebruiken?

Het artikel en de meningen in deze publicatie zijn alleen voor algemene informatie en zijn niet bedoeld om specifiek advies of aanbevelingen te geven aan een persoon. We raden u aan uw accountant, belastingadviseur of juridisch adviseur te raadplegen met betrekking tot uw individuele situatie.