Als u graag aan een goed doel geeft en tegelijkertijd uw belastingaanslag verlaagt, kan de gekwalificeerde strategie voor liefdadigheidsdistributie uw go-to-move zijn:IRA-eigenaren van 70 ½ of ouder kunnen tot $ 100.000 per jaar overmaken naar goede doelen die zij ondersteunen. Bovendien kan de QCD meetellen voor de jaarlijkse IRA-vereiste minimale distributies. En er is meer:​​de QCD is niet inbegrepen in het gecorrigeerde bruto-inkomen, dus belastingbetalers die niet specificeren, kunnen hiervan profiteren. Gezien de hogere standaardaftrekposten van vandaag die het moeilijker maken om te specificeren, is de QCD een kans onder de radar om uw belastingtabblad in te korten.

Maar houd er rekening mee dat voor sommige IRA-eigenaren de Setting Every Community Up for Retirement Enhancement Act een sleutel in hun QCD-strategie kan werpen. Dat komt omdat de SECURE Act ook een regel heeft gecreëerd die het aantal QCD's beperkt dat een traditionele IRA-accounthouder kan maken, zegt Jeffrey Levine, directeur financiële planning voor BluePrint Wealth Alliance, in Garden City, NY. Aangeduid als de "antimisbruikbepaling ', het effect ervan is om de toegestane toekomstige QCD's te verminderen, legt hij uit. Hoewel het blijkbaar de bedoeling was om elke mogelijkheid om misbruik te maken van QCD's voor liefdadigheidsinstellingen te beperken, is het resultaat om het gebruik van de strategie ingewikkelder te maken.

Waarom is dit een probleem? Omdat een bepaling van de SECURE Act de leeftijdsgrens intrekt voor het doen van bijdragen aan een traditionele IRA. "IRA-eigenaren moeten nu hun beoogde QCD's verminderen met alle bijdragen die in hun IRA's worden gedaan na de leeftijd van 70½, voor zover ze nog niet zijn gebruikt om hun QCD te verminderen", schrijft Levine in een analyse voor Kitces.com, een website gericht op financieel adviseurs. "Met andere woorden, IRA-bijdragen die na de leeftijd van 70 jaar zijn gedaan, kunnen niet worden omgedraaid om als QCD's te worden gebruikt."

IRA-expert Ed Slott zegt dat de nieuwe regel in wezen een "belastbare QCD" creëert, die traditionele IRA-eigenaren stappen kunnen ondernemen om te vermijden. Omdat de SECURE Act de leeftijdsgrens voor traditionele IRA-bijdragen afschaft, opent het de deur voor personen van 70 ½ of ouder om aftrekbare IRA-bijdragen te doen. Maar voor degenen die zowel QCD's als aftrekbare IRA-bijdragen doen, beperkt de nieuwe regel het deel van de QCD dat is uitgesloten van inkomen. "Dat creëert in feite de belastbare QCD", zegt Slott. Het beperkt niet het bedrag van de IRA-bijdrage die aftrekbaar is, merkt hij op.

Slott biedt dit voorbeeld:u maakt een QCD in 2020 voor $ 10.000. U maakt ook een aftrekbare IRA-bijdrage van $ 7.000. Uw liefdadigheidsinstelling ontvangt de volledige $ 10.000, maar het belastingvrije deel van de QCD dat op uw belastingaangifte wordt vermeld, wordt verlaagd tot $ 3.000. De resterende $ 7.000 van de QCD is belastbaar. "Het is het domste dat ik ooit heb gezien", zegt Slott.

Houd er rekening mee dat de SECURE Act ook de RMD-beginleeftijd verhoogt naar 72, met ingang van 2020. Dus als u dit jaar 70 wordt, kunt u een gekwalificeerde liefdadigheidsdistributie doen, maar het telt niet mee voor uw RMD, omdat die niet schoppen in totdat u 72 bent. De QCD verschijnt nog steeds niet in uw aangepast bruto-inkomen als u geen aftrekbare bijdragen aan de IRA doet. En de QCD kan in uw voordeel werken door het bedrag van uw IRA-saldo te verlagen tegen de tijd dat u 72 bereikt en uw RMD's beginnen, zegt gepensioneerde, gecertificeerde openbare accountant Joseph Namath van Estero, Florida.

Enkele oplossingen

Er zijn enkele stappen die u kunt nemen om de "QCD-belasting" te vermijden. De eenvoudigste:neem gewoon niet de aftrek voor een IRA-bijdrage, zegt Slott. Als u onder de inkomensdrempels valt om in aanmerking te komen voor Roth-bijdragen, overweeg dan om in plaats daarvan bij te dragen aan een Roth IRA en doe een QCD van een traditionele IRA.

Als je getrouwd bent, kunnen echtgenoten die elk hun eigen IRA's hebben, bijdragen coördineren om de regel te omzeilen, zegt Slott. Omdat IRA's individuele accounts zijn, kan een echtgenoot ervoor kiezen om haar IRA te gebruiken om post-70 aftrekbare bijdragen te doen en de andere echtgenoot kan zijn IRA gebruiken om QCD's te doen.

Traditionele IRA-bijdragen kunnen vrijwillig worden ingetrokken tot 15 oktober van het jaar volgend op het jaar waarin de bijdrage is gedaan, zegt Levine. Dus als u een IRA-bijdrage hebt geleverd en vervolgens besluit dat u liever een QCD doet, kunt u de bijdrage gedurende die periode intrekken, zodat uw QCD niet wordt verlaagd.