Toen het congres de Setting Every Community Up for Retirement Enhancement (SECURE) Act aannam - die op 1 januari 2020 van kracht werd - creëerde het een allegaartje van voordelen en nieuwe vereisten voor Amerikanen die sparen voor hun pensioen. De wet was ook een manier voor de overheid om sneller toegang te krijgen tot pensioensparen, zodat er belasting kon worden betaald. Iedereen die hoopt echt veiliger te zijn, moet die voordelen en vereisten eens nader bekijken.

De belangrijkste wijzigingen van de SECURE Act waren van invloed op toegezegde-bijdrageregelingen, zoals 401(k)s, toegezegd-pensioenregelingen, individuele pensioenrekeningen (IRA's) en 529 collegespaarrekeningen. Voorafgaand aan de goedkeuring van de SECURE Act, moest u tegen 1 april van het jaar nadat u 70 jaar was geworden, beginnen met het opnemen van geld van een traditionele IRA. Deze jaarlijkse opnames worden verplichte minimumuitkeringen (RMD's) genoemd.

Goed nieuws over RMD's en IRA-bijdragen

Goed nieuws:de SECURE-wet staat nog anderhalf jaar toe voordat de RMD-vereiste van kracht wordt, van 70 ½ toen tot 72 jaar nu. Dus wanneer u 72 wordt, moet u geld opnemen van uw IRA of 401 (k), en moet u inkomstenbelasting betalen over het bedrag van die opnames. (Opmerking:dankzij de recente CARES-wet mag iedereen dit jaar zijn RMD's overslaan. Zie Gepensioneerden krijgen nog een pauze met uitbreiding van RMD-vrijstelling voor meer informatie.)

Nog meer goed nieuws:de SECURE Act heeft ook de leeftijdsgrens voor IRA-bijdragen verwijderd. U kunt nu op elke leeftijd blijven bijdragen aan uw IRA, zolang u nog werkt.

Ook werd de geschiktheid voor deelname aan een 401 (k) -plan uitgebreid tot bepaalde deeltijdse werknemers. Een werknemer die gedurende drie opeenvolgende jaren minimaal 500 uur werkt gedurende een periode van 12 maanden, kan nu bijdragen aan een 401(k)-plan (zolang hij of zij 21 jaar of ouder is).

Voordelen voor kleine bedrijven en nieuwe ouders

Als aanvulling op die verandering biedt de SECURE-wet eigenaren van kleine bedrijven een belastingvermindering voor het starten van een pensioenregeling op de werkplek. Het belastingkrediet begint bij $ 250 per in aanmerking komende werknemer, met een maximum krediet van $ 5.000 per jaar, beschikbaar voor drie jaar. Bovendien kunnen eigenaren van kleine bedrijven samenwerken met andere niet-gerelateerde werkgevers om een ​​open meervoudig werkgeversplan (MEP) te creëren. Een open Europarlementariër kan kleine bedrijven helpen de kosten van het aanbieden van een pensioenregeling voor hun werknemers te verlagen.

Nieuwe ouders krijgen ook een extraatje in de vorm van een boetevrije opname van $ 5.000 uit een IRA of 401 (k) na de geboorte of adoptie van een kind. Voorafgaand aan de SECURE Act zou het opnemen van geld van een IRA of 401 (k) vóór de leeftijd van 59 ½ die opname onderworpen maken aan inkomstenbelasting en een boete van 10%. Nu hoeven ouders geen boete te betalen en kunnen ze het geld terugbetalen als een doorrolbijdrage. Het volledige bedrag van de uitkering wordt belast als gewoon inkomen aan de ouders.

Sorry:The Stretch IRA is nu geschiedenis voor veel begunstigden

Nu voor het lastige deel. De SECURE Act heeft een enorme verandering aangebracht die van invloed is op geërfde IRA's. Vóór 1 januari 2020 kon de begunstigde van een geërfde individuele pensioenrekening (IRA) de belasting over zijn leven uitstellen door de vereiste minimumuitkeringen te nemen op basis van de leeftijd van de begunstigde. Hoe jonger de begunstigde, hoe langer het uitstel van belasting. Natuurlijk moest de begunstigde nog steeds inkomstenbelasting betalen over die opnames, maar kon in wezen de distributie tientallen jaren spreiden wanneer de begunstigde een kind van de eigenaar was.

Beginnend met eigenaren van pensioenrekeningen die na 1 januari 2020 zijn overleden, moeten de meeste begunstigden echter binnen 10 jaar na het overlijden van de eigenaar activa opnemen van de geërfde IRA of 401 (k). Er zijn enkele uitzonderingen, zoals een langstlevende echtgenoot, minderjarige kinderen en gehandicapte en chronisch zieke begunstigden die tot 10 jaar jonger zijn dan de eigenaar van de overleden pensioenrekening ("In aanmerking komende aangewezen begunstigden" of "EDB's") die de mogelijkheid behouden om uitstel te verlenen belasting over een langere periode.

De eis van 10 jaar versnelt effectief de snelheid waarmee een geërfde pensioenrekening moet worden geliquideerd. De begunstigde van de rekening zal de beste opnamestrategie moeten bepalen op basis van zijn eigen inkomsten- en belastingschijf, maar de rekening moet volledig worden verdeeld binnen 10 jaar na het overlijden van de eigenaar. Dienovereenkomstig zal de begunstigde verplicht zijn grotere bedragen in één keer op te nemen - en te worden belast op die grotere uitkering. Als gevolg hiervan krijgt de federale schatkist sneller dan in het verleden een deel van die opnames.

Tricky Times voor vertrouwen

De gevolgen van deze wijziging zijn belangrijk voor fiscale en estate-planningsdoeleinden. De nieuwe eis is problematisch voor gezinnen met een opbouwtrust, omdat het belastingtarief voor de trust een stuk hoger is dan het individuele belastingtarief. Evenzo wilt u dat uw advocaat de taal in een conduit trust beoordeelt om onbedoelde nadelige gevolgen als gevolg van de wijzigingen die door de SECURE-wet worden opgelegd, te voorkomen. Conduit trusts zorgen ervoor dat de uitkeringen worden belast tegen het individuele tarief van de begunstigde, maar kunnen zo zijn opgesteld dat, in het licht van de SECURE Act, de hele belastbare rekening in één belastingjaar wordt uitgekeerd tegen een hoger marginaal tarief. Bovendien, als er meerdere begunstigden zijn van een conduit trust, en een combinatie van EDB's en niet-EBD's, komen alle begunstigden van de trust niet in aanmerking voor uitstel van belastingen na de periode van 10 jaar waarin de wet voorziet.

Een grondige beoordeling van uw trustovereenkomsten met ervaren juridisch adviseurs en financieel adviseurs zou verstandig zijn om eventuele fiscale valstrikken voor begunstigden te identificeren die het gevolg zijn van de wijzigingen die zijn doorgevoerd door de SECURE Act.

Sommige van de wijzigingen die door de SECURE-wet zijn aangebracht, moeten nu bijzonder dringend worden begrepen, aangezien de pandemie van het coronavirus een ernstige bedreiging voor de gezondheid blijft vormen. Sterfte is een moeilijk iets om onder ogen te zien, en misschien nog moeilijker om met dierbaren te bespreken, maar dit is des te belangrijker in deze unieke tijd in onze geschiedenis.

We hebben allemaal een druk leven, en op de lange lijst met to-do's wordt estate planning vaak tot het einde gebracht. Veranderingen in de wet en de pandemie van het coronavirus bieden echter een goede reden om uw planning om in de toekomst voor uw gezin te zorgen, te herzien.