Als u zich in de maanden februari en maart haast om belastingbesparende investeringen te doen, is het gepast dat u ook probeert de belastingplicht op uw vermogenswinsten te verminderen door middel van het oogsten van belastingverliezen . Beide dienen immers hetzelfde doel. Verminder uw belastinguitgave.

In dit bericht kijken we naar het concept van het oogsten van belastingverliezen , waarbij u vermogensverliezen gebruikt (of opzettelijk boekt) om vermogenswinsten te verrekenen. U kunt het oogsten van belastingverliezen gebruiken om uw vermogenswinstbelasting te verminderen. Laten we eerst eens kijken naar voorzieningen voor verrekening van vermogenswinsten. Dit is belangrijk omdat het deze voorzieningen zijn die het oogsten van belastingverliezen mogelijk maken.

Belastingverlies oogsten:verrekening van kapitaalwinsten

Korte termijn kapitaalverlies (STCL) uit de verkoop van een kapitaalgoed kan worden gebruikt om te verrekenen:

1. Korte termijn vermogenswinsten (STCG) uit de verkoop van kapitaalgoederen
2. Lange-termijn meerwaarden (LTCG) uit de verkoop van kapitaalgoederen.

Lange termijn kapitaalverlies (LTCL) van de verkoop van elk kapitaalgoed kan worden gebruikt om te compenseren :

1. Meerwaarden op lange termijn uit de verkoop van kapitaalgoederen.

Zoals je kunt zien, kan STCL worden gebruikt om zowel STCG als LTCG te verrekenen.

Aan de andere kant kan LTCL worden gebruikt om alleen LTCG te verrekenen.

Je kunt deze set ook voor verschillende activaklassen gebruiken.

U kunt bijvoorbeeld STCL uit de verkoop van gemeenschappelijke aandelenfondsen gebruiken om STCG/LTCG te verrekenen met de verkoop van aandelenfondsen/aandelen/schuldfondsen/goud/obligaties/onroerend goed enz.

Op deze manier kunt u uw vermogenswinstbelasting verlagen.

Wat is het oogsten van belastingverliezen?

Aangezien de afdeling inkomstenbelasting dergelijke aanpassingen toestaat, kunt u deze bepaling gebruiken om dit te besparen en wat belasting op vermogenswinsten te besparen.

Soms gebeurt dit automatisch. Op sommige verkopen maak je winst en op andere verlies je. U betaalt alleen belasting over de nettowinst.

Er kunnen echter gevallen zijn waarin u selectief een verliesgevend actief (dat lager is dan uw aankoopprijs) wilt verkopen, alleen om verliezen te boeken. Dergelijke verliezen kunnen worden gebruikt om meerwaarden tijdens het boekjaar te verrekenen. Dit zal uw vermogenswinstbelasting verlagen. Deze belastingoptimalisatie staat bekend als het oogsten van belastingverliezen.

Houd er rekening mee dat er misschien geen wens is om dergelijke activa van de hand te doen. Je bent van plan om het na een paar dagen (of zelfs op dezelfde dag) terug te kopen. Deze verkoop en terugkoop van het actief kan u echter helpen vermogenswinstbelasting te besparen.

Verlies in LAGE belastingvordering en winst in HOGE belastingvordering

Het oogsten van belastingverliezen is het nuttigst wanneer u vermogensverliezen boekt in activa A (waar vermogenswinsten tegen een lager tarief worden belast) om vermogenswinsten te verrekenen in activa B (waar vermogenswinsten worden belast tegen een lager tarief). hoger tarief).

U heeft bijvoorbeeld kortetermijnwinsten van Rs. 5 lacs op de verkoop van schuldbeleggingsfondsen , die in uw geval wordt belast tegen bijvoorbeeld 30%. Stel nu dat u de mogelijkheid heeft om kortetermijnkapitaalverlies van Rs 5 lacs in aandelenfondsen te boeken (waar STCG 15% wordt belast).

U verkoopt dergelijke aandelenbeleggingen om kortlopend kapitaalverlies van Rs te boeken. 5 lac. Dit verlies zal de meerwaarde van Rs 5 lacs afvlakken.

Zonder deze oefening om belastingverliezen te oogsten, zou u vermogenswinstbelasting moeten betalen van Rs 1,5 lacs (Rs 5 lacs X 30%). Na het oogsten van belastingverliezen hoeft u geen belasting te betalen.

U kunt de belegging in aandelen altijd na een paar dagen (of zelfs op dezelfde dag) terugkopen en uw aandelenpositie behouden.

Een paar punten om te overwegen

1. Als u uw aandelenfondsen vóór de voltooiing van 1 jaar verkoopt, moet u gewoonlijk uitstapkosten betalen. Dit verhoogt de transactiekosten . Er zijn echter geen dergelijke problemen wanneer u aandelen of zelfs indexfondsen verkoopt. Indexfondsen hebben slechts een paar dagen uitstapkosten.
2. Het idee is om het actief terug te kopen. De activaprijs (aandelenkoers of NAV van het fonds) kan stijgen wanneer u van plan bent het terug te kopen, waardoor de impact van belastingbesparingen wordt verminderd.
3. Aankoop en verkoop van activa brengt kosten met zich mee (exit load, makelaardij, STT enz.).
4. Als u het actief tegen een lagere prijs terugkoopt, wordt uw kostprijs naar beneden bijgesteld, waardoor uw toekomstige belastingplicht wordt verhoogd. Uw kostprijs was 12 lacs. Je verkocht voor Rs 7 lacs om een ​​kapitaalverlies van Rs 5 lacs te boeken. Terug gekocht voor Rs 7 lacs. Nu is Rs 7 lacs de nieuwe kostprijs. In de toekomst verkoopt u de fondseenheden voor Rs 12 lacs. Uw meerwaarde zal Rs 5 lacs zijn. U betaalt hierover 15% belasting (uitgaande van korte termijn). € 75.000 op vermogenswinstbelasting. Als u geen belastingverliezen had geoogst, zouden er geen vermogenswinsten zijn geweest en dus geen belasting.
5. Door belastingverliezen te oogsten, hebben we echter vooraf Rs 1,5 lacs bespaard. En uw toekomstige belastingplicht is slechts Rs 75.000. Als dergelijke winsten op lange termijn zouden zijn, zal de toekomstige belastingverplichting slechts Rs 50.000 bedragen.

STCG op eigen vermogen wordt belast tegen 15%. LTCG op eigen vermogen wordt belast tegen 10%.

STCG op schulden (en de meeste andere activa) wordt belast tegen een marginaal tarief. LTCG wordt belast tegen 20% na indexatie.

Zoals eerder vermeld, wilt u een verlies in een LAGE belastingvordering boeken om winsten in een HOGE belastingvordering te verrekenen.

Uw marginale belastingtarief kan anders zijn. Indexatie kan hoger of lager zijn.

U moet dus dienovereenkomstig beslissen.

De kortetermijnmeerwaarden worden doorgaans tegen een hoger tarief belast. Het is dus mogelijk dat u STCL wilt verrekenen met vermogenswinsten op korte termijn. Niet nodig.

Interessant stukje over Sovereign Gold Bonds

Soevereine goudobligaties hebben deze interessante eigenaardigheid. Als u de obligaties aanhoudt tot het einde van de looptijd, hoeft u geen vermogenswinstbelasting te betalen (artikel 47 Wet op de inkomstenbelasting).

Als uw soevereine goudobligaties met verlies worden verhandeld, kunt u die goudobligaties gewoon op de secundaire markt verkopen en verliezen boeken. U kunt dergelijke verliezen gebruiken om meerwaarden op andere activa te verrekenen.

U kunt de obligaties na een paar dagen terugkopen. Het interessante is dat dit uw toekomstige belastingplicht niet eens verhoogt.

Waarom?

Omdat eventuele meerwaarden op de eindvervaldag vrijgesteld zijn van belasting. In feite is de manier waarop de belastingwetten zijn geformuleerd, de aflossing van gouden obligaties niet eens een overdracht en leidt dus niet eens tot vermogenswinst.

Laten we zeggen dat u ongeveer 6 maanden terug Rs 10 lacs in goudobligaties investeert. Nu is de waarde gedaald tot Rs 9 lacs. U verkoopt de gouden obligaties en boekt een verlies van Rs. 1 lac. Gebruik dit verlies om meerwaarden uit andere activa te verrekenen. Na een paar dagen koopt u de gouden obligaties terug (laten we zeggen voor Rs 9 lacs). Uw kostprijs wordt teruggezet naar Rs 9 lacs. Zelfs als de obligaties vervallen voor de waardering van Rs 12 lacs, hoeft u geen belasting te betalen, aangezien de opbrengst op de vervaldag vrijgesteld is van belasting.

Je koopt bij 10 lacs. Houd tot volwassenheid. Inwisselen voor 12 lacs. U betaalt geen belasting over winst van Rs 2 lacs.

Je koopt bij 10 lacs. Verkoop bij 9 lacs en boekverlies van Rs 1 lac. Verreken kortetermijnwinst van Rs 1 lac en bespaar Rs 30.000 aan belasting. Koop de obligaties terug tegen Rs 9 lacs. Wissel in voor Rs 12 lacs. U betaalt geen belasting over winst van Rs 3 lacs.

Welke aanpak is volgens jou beter?

Laten we nu eens kijken naar mogelijkheden voor het oogsten van belastingverliezen met hetzelfde actief. We houden rekening met aandelenfondsen.

Belastingverliezen oogsten:verlaag de belastingplicht tijdens het herbalanceren van de portefeuille of het overschakelen van regulier naar direct

Door de introductie van belasting op LTCG op de verkoop van aandelenfondsen, werden belastingen een kostenpost voor de volgende activiteiten:

1. Portfolio opnieuw in evenwicht brengen
2. Overschakelen van reguliere naar directe plannen van beleggingsfondsen

Eerder (vóór de invoering van de belasting op LTCG) had u uw portefeuille zonder belastingkosten kunnen herbalanceren (tenminste als u fondsen van eigen vermogen naar schuld had moeten verplaatsen). Idem voor het overstappen van reguliere naar directe plannen van aandelenfondsregelingen. Niet langer.

In het geval van herbalancering of overschakeling van normaal naar direct, kan het oogsten van belastingverliezen (in combinatie met vrijstelling van LTCG tot Rs 1 lac in geval van verkoop van aandelen) de aansprakelijkheid tot op zekere hoogte verlagen.

Laten we een voorbeeld bekijken. Ik heb een voorbeeld genomen om Grandfathering-bepalingen te vermijden en de berekeningen eenvoudig te houden.

Illustratie

U heeft een investering van Rs 10 lacs elk gedaan in Fonds A en Fonds B. Beide zijn aandelenfondsen.

Na 18 maanden is de waarde van de belegging in Fonds A 9 lacs.

De waarde van belegging in Fonds B is 13 lacs.

Laten we aannemen dat u de investering hebt gedaan in het Reguliere plan van Fonds B en moet overschakelen naar het Directe Plan van Fonds B.

Case I (zonder oogsten van fiscale verliezen)

U hebt alleen aandelen van Fonds B overgeschakeld van Regulier naar Direct .

Je maakt LTCG van Rs 3 lacs. Rs 1 lac is vrijgesteld. Daarom moet u een belasting van 10% betalen over de resterende Rs 2 lacs.

Totale belastingschuld van Rs 20.000 (exclusief belasting en toeslag).

Case 2 (met oogsten van belastingverliezen)

U hebt deelbewijzen van Fonds B van regulier naar Direct gewisseld en tegelijkertijd deelbewijzen van Fonds A verkocht . U koopt de participaties van Fonds A na enkele dagen terug.

U krijgt LTCG van Rs 3 lacs in Fonds B en LTCL van Rs 1 Lac in Fonds A.

Uw netto meerwaarde zal Rs 2 lacs zijn. Na rekening te hebben gehouden met de vrijstelling van Rs 1 lac per boekjaar, is uw netto belastbare vermogenswinst op lange termijn Rs 1 lac.

Totale belastingschuld van Rs 10.000 (Rs 1 lac * 10%)

Belasting te betalen zonder het oogsten van belastingverliezen =Rs 20.000

Belasting te betalen bij het oogsten van belastingverliezen =Rs 10.000

Door het oogsten van belastingverliezen bespaarde u vermogenswinstbelasting ter waarde van Rs 10.000.

U kunt een vergelijkbare strategie toepassen terwijl u uw portefeuille opnieuw in evenwicht brengt.

Je kunt ruzie maken

Het oogsten van belastingverliezen kan alleen leiden tot uitstel van belastingen.

Omdat nu de kostprijs van eenheden in Fonds A is gedaald met Rs 1 lac. Als u deze eenheden van Fonds A in de toekomst verkoopt, moet u uiteindelijk Rs 10.000 extra betalen die u vandaag hebt gespaard.

Als u bijvoorbeeld geen eenheden van Fonds A had verkocht, zou uw kostprijs Rs 10 lacs zijn geweest. Stel, u verkoopt de units na 5 jaar voor 15 lacs. Uw meerwaarde zal Rs 5 lacs zijn. Na rekening te hebben gehouden met vrijgestelde LTCG van Rs 1 lac, heeft u belastbare LTCG van Rs 4 lacs.

Totale belastingverplichting =Rs 4 lacs *10% =Rs 40.000

Nu u hebt verkocht en teruggekocht voor Rs 9 lacs, is uw kostprijs nu Rs 9 lacs. Wanneer u later voor Rs 15 lacs verkoopt, is uw winst Rs 6 lacs. Belastbare LTCG =Rs 5 lacs.

Totale belastingschuld =Rs 5 lacs * 10% =Rs 50.000

U betaalt dus na 5 jaar Rs 10.000 extra.

Waar is de besparing, vraagt ​​u zich misschien af?

Eerlijk genoeg.

Nou, hoe zit het met de tijdswaarde van geld? Het betalen van Rs 10.000 na 5 jaar is beter dan het betalen van Rs 10.000 vandaag. Is het niet?

Wat als u het oogsten van belastingverliezen zou gebruiken om uw portefeuille opnieuw in evenwicht te brengen? d.w.z. u hebt het geld niet teruggestort in Fonds A. U wilde gewoon geld van een aandelenfonds naar een schuldfonds verplaatsen. In dit geval is dit een mooie besparing.

Aandachtspunten

1. Je hebt misschien niet altijd verliezen voor belastinginning . Veel geluk of pech, het is maar hoe je het bekijkt.
2. In dit voorbeeld heb ik LTCL op aandelenfondsen gebruikt. U had LTCL kunnen gebruiken voor elk ander kapitaalgoed (obligaties, onroerend goed, goud, enz.) om de winst op LTCG op de verkoop van aandelen in aandelenfondsen te verrekenen.
3. U had STCL ook op elk ander kapitaalgoed kunnen gebruiken om LTCG te verrekenen bij de verkoop van aandelenfondsen.
4. Verkoop en verkoop van activa brengen ook bepaalde transactiekosten met zich mee. Houd rekening met dergelijke kosten bij het nemen van een beslissing.

Bron/aanvullende links

Website inkomstenbelasting

ClearTax:Verliezen verrekenen/overdragen

Disclaimer :Ik ben geen belastingdeskundige of registeraccountant. U wordt geadviseerd om met een belastingconsulent of een registeraccountant te praten voordat u een beslissing neemt.