Meubilair dat is gekocht voor gebruik voor een legitiem zakelijk doel, kan worden afgetrokken om het bruto-inkomen van belastingbetalers aan te passen, of ze nu als individu of als bedrijf belasting indienen, volgens sectie 62 van de IRS-belastingcode. Volgens de IRS-regels kunnen meubels die voor zakelijke doeleinden zijn gekocht, worden afgeschreven over zeven jaar , maar er zijn drie primaire manieren waarop een afschrijvingspercentage kan worden berekend.
Lineaire afschrijving is de eenvoudigste manier om bedrijfsmeubilair af te schrijven, met een enkele aanpassing die in het eerste jaar nodig kan zijn. Deze afschrijvingsmethode deelt de kosten van de aankoop van het meubilair door het zevenjarige schema, wat resulteert in gelijke aftrekposten per jaar. De lineaire methode zou bijvoorbeeld een aankoop van een meubel van $ 35.000 in zeven gelijke delen van $ 5.000 per jaar afschrijven.
In dit voorbeeld geldt dat als het meubilair in het eerste toepasselijke belastingjaar in gebruik wordt genomen voor een bedrijf, het halfjaarlijks verdrag wordt toegepast. Dit zorgt voor 75 procent van de afschrijving van het eerste jaar te declareren, waardoor de aftrek in het eerste jaar zou worden teruggebracht tot $ 3.750. De aftrek zou $ 5.000 zijn voor de resterende zes jaar.
Versnelde afschrijving stelt bedrijfseigenaren in staat om grotere aftrekposten te nemen in de eerste paar jaar na de aankoop van een meubel, en kleinere aan het einde van het zevenjarige aftrekschema. Ook wel het Modified Accelerated Cost Recovery System genoemd, de berekening voor deze optie verdrievoudigt het lineaire afschrijvingsbedrag, en u kunt een online meubelafschrijvingscalculator vinden om u te helpen bij het proces.
In het eerste jaar wordt de totale aftrek gehalveerd op basis van het halfjaarlijks conventietarief voor deze optie. In de daaropvolgende jaren wordt het afgeschreven bedrag afgetrokken van het resterende saldo, gedeeld door het aantal resterende jaren in het afschrijvingsschema en vermenigvuldigd met drie.
De aftrek van het eerste jaar voor een aankoop van meubilair van $ 14.000 voor zakelijk gebruik zou bijvoorbeeld $ 2.000 zijn vermenigvuldigd met 3 voor een totaal van $ 6.000; het totaal wordt dan gehalveerd tot $ 3.000 voor de aftrek van het eerste jaar. In het tweede jaar wordt $ 3.000 afgetrokken van de aankoopprijs, waardoor er $ 11.000 overblijft. Dat totaal wordt gedeeld door 6, het aantal resterende jaren in het afschrijvingsschema. Het resultaat van $ 1.833 wordt vermenigvuldigd met 3 voor een totale aftrek van $ 5.500 voor het tweede jaar.
In het derde jaar zou de totale afschrijving tot nu toe, $ 8.500, worden afgetrokken van $ 14.000, en het resultaat wordt gedeeld door de resterende vijf jaar. Dat totaal wordt dan vermenigvuldigd met 3 voor de aftrek in het derde jaar. De bedrijfseigenaar kan het resterende saldo op elk moment tijdens het zevenjarige schema omzetten in lineaire afschrijvingen.
Sectie 179 van de IRS-belastingcode staat de volledige aftrek van de kosten van de aankoop van bedrijfsgerelateerd meubilair toe, met een limiet van $ 1.040.000 (of het netto-inkomen van uw bedrijf) voor 2021. De IRS heeft echter een extra kostenlimiet van $ 2.590.000 voor alle sectie 179 onroerend goed in gebruik voordat het uw mogelijke aftrek begint te verminderen. Als de aankoop de bovengrens overschrijdt zoals bepaald door de IRS-regels, kan het bedrijf de volledige toegestane aftrek nemen, plus lineaire afschrijving voor het saldo.
Over het algemeen kan een bedrijf dat net is begonnen en een laag inkomen heeft, mogelijk niet de waarde maximaliseren van de grotere vooraf aftrekposten die worden geboden door versnelde en sectie 179-afschrijvingspercentages. Onder deze omstandigheden kan lineaire afschrijving meer belastingbesparingen opleveren. Raadpleeg uw belastingadviseur voordat u de definitieve beslissing neemt over de afschrijvingsmethode die de meeste belastingbesparingen voor uw bedrijf oplevert.