Als eigenaar van een klein bedrijf heeft u apparatuur nodig om uw bedrijf te runnen. Of het nu een machine of een voertuig is, de kosten kunnen snel oplopen. Wist u dat u grote belastingvoordelen kunt krijgen voor kosten van zakelijk onroerend goed? U kunt uw belastingdruk verlagen door af te schrijven. Ontdek hoe u de afschrijvingskosten voor uw kleine onderneming kunt berekenen.
Als u een asset langer dan een jaar gebruikt, verliest deze vaak aan waarde. Om de afnemende waarde van het actief te compenseren met de kosten, kunt u de kosten afschrijven. Afschrijvingen verminderen de waarde van een actief in de loop van de tijd.
Afschrijving is een aftrekpost voor de inkomstenbelasting. Door de waarde van het actief te verlagen, daalt uw totale belastbare inkomen. Naarmate uw belastbaar inkomen daalt, neemt uw belastingplicht af.
Om onroerend goed af te schrijven, declareert u niet de volledige kosten van het actief op uw belastingaangifte. In plaats daarvan spreid je de kosten over meerdere jaren.
Afschrijvingen worden in uw boekhouding als een uitgave beschouwd. Vermeld afschrijvingen op de resultatenrekening. Afschrijving is een niet-contante uitgave, dus het heeft geen invloed op de cashflow of de hoeveelheid contant geld die u bij de hand heeft.
U kunt materiële, duurzame eigendommen die u gebruikt voor de bedrijfsvoering afschrijven. De woning moet een fysiek object zijn dat u kunt zien en aanraken. En de woning moet bij uw bedrijf langer dan een jaar meegaan. Gewoonlijk moet u eigenaar zijn van het onroerend goed om het af te schrijven.
Veelvoorkomende activa die u zou kunnen afschrijven, zijn voertuigen, meubels, uitrusting en gebouwen.
Op sommige activa kunt u niet afschrijven. U kunt grond niet afschrijven omdat het niet verslijt en waarde verliest. U kunt de voorraad ook niet afschrijven, omdat u deze verkoopt voor inkomsten. Meestal kunt u gehuurde onroerende goederen niet afschrijven.
Neem een afschrijvingsaftrek op uw belastingaangifte door formulier 4562, Afschrijvingen en afschrijvingen, bij uw belastingaangifte te voegen.
Verschillende soorten onroerend goed kunnen gedurende een bepaald aantal jaren worden afgeschreven. Als u wilt weten hoe lang u activa kunt afschrijven, raadpleegt u publicatie 946 van de IRS, How to Depreciate Property.
Hier zijn enkele veelvoorkomende tijdsbestekken voor het afschrijven van onroerend goed:
U heeft enkele belangrijke informatie over de woning nodig. U moet de initiële kosten van het onroerend goed kennen. En u moet bepalen hoeveel jaar het actief waarde zal behouden in uw bedrijf.
Er is niet één formule voor afschrijvingskosten. In feite zijn er verschillende methoden om afschrijvingen te berekenen.
Er zijn drie veelvoorkomende afschrijvingsmethoden:
Lineaire afschrijving is de gemakkelijkste methode om onroerend goed af te schrijven. Met deze methode spreidt u de kosten gelijkmatig over de verwachte levensduur van het activum.
U koopt bijvoorbeeld zakelijke apparatuur ter waarde van $ 4.000. U verwacht dat de apparatuur vier jaar zijn waarde behoudt.
Gebruik de lineaire methode om de kosten gelijkmatig te verdelen over de levensduur van de apparatuur. De afschrijvingskosten bedragen $ 1.000 per jaar gedurende vier jaar ($ 4.000 / 4 jaar =$ 1.000 per jaar)
| Jaar waarin apparatuur wordt gebruikt | Uitgaven |
|---|---|
| Jaar 1 | $1.000 |
| Jaar 2 | $1.000 |
| Jaar 3 | $1.000 |
| Jaar 4 | $1.000 |
| Totaal | $4.000 |
Met versnelde afschrijving kunt u posten sneller kosten dan de lineaire methode. De eerste jaren na aankoop trekt u een hoger percentage van de totale kosten van de woning af. Neem dan in latere jaren kleinere inhoudingen.
U koopt bijvoorbeeld een voertuig voor uw bedrijf voor $ 10.000. Bij de versnelde methode trekt u in het eerste jaar € 4.000 af. Voor elk jaar daarna wordt het bedrag dat u aftrekt kleiner.
| Jaar waarin apparatuur wordt gebruikt | Uitgaven |
|---|---|
| Jaar 1 | $4.000 |
| Jaar 2 | $3.000 |
| Jaar 3 | $2.000 |
| Jaar 4 | $1.000 |
| Totaal | $ 10.000 |
Gebruik IRS-documenten om het aftrekbedrag te berekenen met behulp van de versnelde methode. Bekijk het Modified Accelerated Cost Recovery System (MACRS) van de IRS. Bekijk ook de percentagetabel in publicatie 946, bijlage A voor het percentage dat u jaarlijks kunt aftrekken.
Als eigenaar van een klein bedrijf kunt u de totale kosten van een actief aftrekken in hetzelfde jaar dat u het kocht met Sectie 179.
U kunt sectie 179 gebruiken voor zowel nieuwe als gebruikte apparatuur. Sectie 179 is beschikbaar voor de meeste soorten bedrijfsmiddelen, inclusief algemene bedrijfsapparatuur en kant-en-klare software.
Om Sectie 179 te claimen, moet u het onroerend goed meer dan 50% van de tijd gebruiken tijdens de reguliere bedrijfsvoering.
Er zijn limieten voor Sectie 179:
Als u meer dan $ 2.000.000 uitgeeft, verlaagt u uw Sectie 179-aftrek voor elke extra dollar. Met andere woorden, als u meer dan $ 2.000.000 uitgeeft, kunt u de volledige kosten niet aftrekken met Sectie 179.
U kunt Sectie 179 ook niet gebruiken om in één jaar meer af te trekken dan uw netto belastbaar bedrijfsinkomen.
In sommige gevallen kunt u bonusafschrijving gebruiken als u meer uitgeeft dan de limiet van Sectie 179. Bonusafschrijving is 50% van de kosten waard boven de $ 2.000.000 limiet voor het belastingjaar 2016.
Dus als u $ 2.500.000 aan activa uitgaf, ging u $ 500.000 boven de bestedingslimiet van Sectie 179. U kunt bonusafschrijving gebruiken op de extra $ 500.000. Schrijf 50% van het extra bedrag af, of $ 250.000.
Het percentage dat u bij bonusafschrijving mag aftrekken verandert jaarlijks. De volgende bedragen zijn de percentages die u in toekomstige belastingjaren kunt aftrekken:
| Jaar | Aftrek |
|---|---|
| 2016 | 50% |
| 2017 | 50% |
| 2018 | 40% |
| 2019 | 30% |
Claim bonusafschrijving in het eerste jaar dat u een actief koopt. Bonusafschrijving dekt alleen nieuwe apparatuur. U kunt geen bonusafschrijving gebruiken op verhuurd onroerend goed. En u kunt geen bonusafschrijving claimen op onroerend goed waarvoor u alternatieve afschrijvingsschema's gebruikt.
Wanneer u afschrijvingen gebruikt, moet u uw boekhouding aanpassen. Als u een journaalboeking voor afschrijvingskosten toevoegt, moet u de initiële waarde van het activum verlagen.
U koopt bijvoorbeeld apparatuur voor $ 5.000. De initiële waarde van de apparatuur is $ 5.000.
U besluit de kosten in vijf jaar af te schrijven. Verdeel de kosten volgens de lineaire methode gelijkmatig over de levensduur van de apparatuur. Kosten $ 1.000 aan afschrijving per jaar gedurende vijf jaar ($ 5.000 / 5 jaar =$ 1.000 per jaar).
Elk jaar dat u afschrijft, trekt u het onkostende bedrag af van de waarde van de apparatuur.
| Jaar | Waarde van activa | Afschrijvingskosten |
|---|---|---|
| Jaar 1 | $4.000 | $1.000 |
| Jaar 2 | $3.000 | $1.000 |
| Jaar 3 | $2.000 | $1.000 |
| Jaar 4 | $1.000 | $1.000 |
| Jaar 5 | $0 | $1.000 |
Naarmate de waarde van het actief daalt, wordt de waarde ervan de boekwaarde genoemd. Wanneer het actief geen boekwaarde meer heeft, wordt het volledig afgeschreven. (In het bovenstaande voorbeeld is de boekwaarde van het activum $ 0 in jaar 5. Het activum wordt volledig afgeschreven in jaar 5).
De boekwaarde van onroerend goed zal waarschijnlijk hoger of lager zijn dan de werkelijke marktwaarde. De marktwaarde is het bedrag waarvoor u het onroerend goed kunt verkopen.
Als u het actief verkoopt voordat het volledig is afgeschreven, moet u uw boeken aanpassen. U past het verkoopbedrag van het actief aan de boekwaarde aan. Neem een vermogenswinst of -verlies om de aanpassing te maken.
Stel dat u de apparatuur in het bovenstaande voorbeeld in jaar 6 verkoopt. In jaar 6 is de apparatuur volledig afgeschreven en is de boekwaarde $ 0.
U verkoopt de apparatuur voor $ 1.000. Door het actief te verkopen, verdient u een meerwaarde. Noteer in uw boeken een meerwaarde van $1.000.
Heeft u een gemakkelijke manier nodig om de transacties van uw kleine bedrijf bij te houden? Patriot's online boekhoudsoftware maakt gebruik van een cash-in, cash-out-systeem, zodat u uw boeken in een paar eenvoudige stappen kunt voltooien. We bieden gratis, in de VS gevestigde ondersteuning. Probeer het vandaag nog gratis.