Veel loterijen bieden de winnaar de mogelijkheid om betalingen over een bepaalde periode van jaren te ontvangen in plaats van een forfaitair bedrag in de huidige periode. Betalingen verschuldigd aan de winnaar na haar overlijden moeten nog steeds worden uitbetaald op basis van het erfrecht.

Loterijwinsten

Individuele staten stellen hun eigen loterijregels vast. In staten die een forfaitaire betaling aanbieden, is de betaling lager dan het totale bedrag van de winst, aangezien het de huidige waarde van toekomstige betalingen vertegenwoordigt. Als u bijvoorbeeld een loterijprijs van $ 1.000.000 wint, wordt u mogelijk een jaarlijkse betaling van $ 50.000 aangeboden voor 20 jaar of een forfaitaire betaling van $ 785.000. Als de winnaar kiest voor jaarlijkse betalingen, ontstaat er een probleem wanneer de winnaar overlijdt. De winnaar heeft nog steeds recht op die betalingen, maar ze zullen worden ontvangen door de begunstigden, afhankelijk van het testament van de overledene en de bepalingen van de begunstigde.

Vermogensbelastingkwesties

Wanneer een loterijwinnaar sterft voordat hij al zijn betalingen van de loterij heeft ontvangen, worden de betalingen een actief in zijn nalatenschap. Bij de meeste loterijen die op deze manier zijn opgezet, kan de winnaar rechtstreeks een begunstigde aanwijzen. Hierdoor kunnen betalingen rechtstreeks naar de begunstigde gaan. Als er geen begunstigde is vermeld op de loterijovereenkomst, gaan de betalingen naar de nalatenschap van de winnaar en worden ze toegewezen aan een begunstigde op basis van het testament en de gerechtelijke procedure. Ongeacht of een begunstigde is genoemd op de loterijovereenkomst, de resterende betalingen moeten worden gewaardeerd voor successierechten, aangezien de nalatenschap mogelijk een aangifte voor de successierechten moet indienen. De IRS stelt dat het recht om toekomstige loterijwinsten te ontvangen, moet worden gewaardeerd tegen de contante waarde van een lijfrente.

Begunstigden

Zodra de stroom loterijbetalingen aan de begunstigde begint te worden betaald, is zij verantwoordelijk voor de belasting op de winst. De IRS bepaalt dat alle gok- en loterijwinsten belastbaar zijn. De begunstigde moet ze melden op haar 1040-aangifte in het jaar waarin de betalingen worden ontvangen. Afhankelijk van de omvang van de betalingen kan de loterijvennootschap belasting inhouden en alleen het nettobedrag aan de begunstigde afdragen. In dit geval kan de belastingbetaler de ingehouden belasting verrekenen met de verschuldigde belasting.

Andere problemen

Het recht hebben op toekomstige loterijbetalingen kan ook problemen veroorzaken als u gaat scheiden. Staatswetten verschillen over de manier waarop eigendom wordt behandeld bij een echtscheiding, maar als de loterijprijs wordt verdeeld tussen echtgenoten, maar niet wettelijk verdeeld, kan het zijn dat u uiteindelijk inkomstenbelasting betaalt over 100 procent van de betalingen in plaats van alleen uw helft. Ook moeten bij het plannen van uw overlijden de fiscale gevolgen worden onderzocht door een boedeladvocaat of ervaren CPA om ervoor te zorgen dat de boedel voldoende contanten heeft om eventuele verschuldigde boedel- of inkomstenbelasting te betalen.