Een aandelenprogramma voor werknemers, of ESOP, is een door de werkgever gesponsord, gekwalificeerd pensioenplan dat door werkgevers aan hun werknemers wordt aangeboden. Hoewel de Internal Revenue Service jaarlijkse werkgeversbijdragen verplicht stelt aan de investeringsrekeningen van elke werknemer die aan het plan deelneemt, behouden werkgevers het recht om te kiezen of werknemers al dan niet leningen van hun ESOP-rekeningen mogen afsluiten voordat ze de pensioengerechtigde leeftijd bereiken. Als een werkgever ervoor kiest om werknemersleningen toe te staan ​​in zijn ESOP-plandocument, moet hij zich houden aan de IRS-richtlijnen met betrekking tot beschikbaarheid, geleende bedragen en terugbetalingsschema's.

Leningen

Als een werkgever zijn ESOP ontwerpt om leningen toe te staan, moet het plan alle deelnemers aan het ESOP toestaan ​​een lening aan te gaan, ongeacht hun status binnen het bedrijf. De IRS staat een persoon toe om om welke reden dan ook een lening aan te gaan van zijn ESOP-rekening, hoewel een werkgever het recht behoudt om een ​​lening alleen toe te staan ​​voor specifieke doeleinden, zoals het betalen van studiekosten of de aankoop van een huis, zolang de beperkingen zijn van toepassing op alle deelnemers aan het ESOP.

Hoewel een werkgever een maximaal leenbedrag kan vaststellen, moet het bedrag binnen de door de IRS vastgestelde richtlijnen blijven. In 2011 staat de IRS een ESOP-deelnemer toe een lening aan te gaan die gelijk is aan de verhuurder van $ 50.000, of het hoogste bedrag van $ 10.000 of 50 procent van het verworven saldo van zijn rekening.

Meerdere leningen

De IRS staat een werknemer toe om meer dan één lening van zijn ESOP-account af te sluiten binnen de limieten van het plan. Het totaal van de ESOP-leningen van een werknemer mag echter niet hoger zijn dan het maximaal toegestane bedrag voor een enkele lening. Als een werkgever bijvoorbeeld toestaat dat een werknemer een enkele lening van zijn ESOP-account afsluit tot $ 10.000, mag de som van de meerdere leningen van de werknemer niet hoger zijn dan $ 10.000.

Terugbetaling van lening

De IRS vereist dat een werknemer een lening van zijn ESOP-rekening binnen vijf jaar na het ontstaan ​​van de lening terugbetaalt. Een werknemer moet ten minste elk kwartaal dat er een saldo overblijft, gelijke leningbetalingen doen, inclusief hoofdsom en rente. De IRS staat een werkgever toe om de terugverdientijd te verlengen voor een werknemer die een lening heeft genomen van zijn ESOP-rekening om een ​​hoofdverblijfplaats te kopen.

Geachte distributie

De IRS beschouwt een lening van een ESOP belastbaar inkomen aan een werknemer niet, zolang de lening voldoet aan de richtlijnen van het plan wat betreft bedrag en terugbetaling. Als een werknemer zijn ESOP-lening niet binnen vijf jaar terugbetaalt, beschouwt de IRS het uitstaande saldo van de lening op het moment dat het plan de wanbetaling erkent als een veronderstelde uitkering, wat betekent dat de IRS het saldo van de lening als belastbaar inkomen beschouwt en, afhankelijk van de leeftijd, onderhevig aan een boete voor vervroegde uittreding.