Ondernemers hebben verschillende juridische structuren om uit te kiezen bij het opzetten van hun bedrijf. Een S-corporatie, of S-corp, is een van de meest populaire opties vanwege de belastingvoordelen en wettelijke bescherming die het biedt. S-bedrijven zijn pass-through-entiteiten die niet onderworpen zijn aan dubbele belasting. Bovendien worden de persoonlijke bezittingen van de eigenaren van een S-vennootschap beschermd; ze kunnen in geen enkele juridische kwestie worden gegrepen.
Een S-bedrijf, ook bekend als subhoofdstuk S van het eerste hoofdstuk van de Internal Revenue Code, gebruikt een belastingstructuur die bedrijven de beperkte aansprakelijkheid van een bedrijf geeft met de belastingvoordelen van een partnerschap of LLC.
"Een S-bedrijf behoudt de beperkte aansprakelijkheid die hoort bij een C-bedrijf, maar is een doorgeefentiteit voor belastingdoeleinden", vertelde Nellie Akalp, CEO en oprichter van CorpNet.com, aan Mobby Business. “Dit betekent dat, net als bij een eenmanszaak of partnerschap, de winsten en verliezen van een S-corp worden doorgegeven aan de persoonlijke belastingaangiften van de eigenaren. Er is geen belasting op ondernemingsniveau voor een S-corp.”
Een S-corp wordt niet apart belast van zijn eigenaren of aandeelhouders. Uw bedrijfswinsten en -verliezen worden gerapporteerd op de aangiften inkomstenbelasting van aandeelhouders, net als bij een partnerschap.
Belangrijkste afhaalmaaltijden: S-bedrijven delen de voordelen van een LLC op het gebied van financiële en juridische bescherming. Een S-corp wordt niet apart belast van zijn aandeelhouders; de winsten en verliezen worden opgenomen in de aangiften inkomstenbelasting van aandeelhouders.
Vereisten voor een bedrijf om een S-onderneming te worden, zijn onder meer een binnenlands bedrijf zijn, niet meer dan 100 aandeelhouders hebben en slechts één aandelenklasse uitgeven. Aandeelhouders kunnen alleen individuen of bepaalde trusts en landgoederen zijn - geen partnerschappen, bedrijven of buitenlandse aandeelhouders. In aanmerking komende bedrijven kunnen S-corps worden door formulier 2553, verkiezing door een Small Business Corporation, in te dienen bij de Internal Revenue Service. Bedrijven die niet in aanmerking komen, zijn onder meer financiële instellingen en verzekeringsmaatschappijen.
Elke staat heeft zijn eigen richtlijnen voor het indienen bij de IRS als een S-bedrijf. Uit recent onderzoek van IBM Global Business Services blijkt dat de meerderheid (87%) van de S-bedrijven minder dan 10 werknemers heeft. [Lees gerelateerd artikel: Hoe u de beste juridische structuur voor uw bedrijf kiest ]
Belangrijkste afhaalmaaltijden: S-corps mag niet meer dan 100 aandeelhouders hebben, moet formulier 2553 indienen bij de IRS en mag geen financiële instelling, verzekeringsmaatschappij of verkooporganisatie zijn. Aandeelhouders moeten Amerikaans staatsburger zijn.
Een van de redenen waarom een S-corp zo populair is onder eigenaren van kleine bedrijven, is dat het u in staat stelt geld te besparen door vennootschapsbelasting te vermijden en zijn aandeelhouders te beschermen door middel van wettelijke waarborgen.
Het belangrijkste voordeel van het indienen van een S-bedrijf bij de IRS is dat u dubbele belasting vermijdt, omdat dit als een pass-through-entiteit wordt beschouwd. Een bedrijf dat zich als een S-corp registreert, wordt niet belast door de federale overheid. In plaats daarvan betalen aandeelhouders, net als bij een vennootschap met beperkte aansprakelijkheid (LLC) of partnerschap, individuele inkomstenbelastingen over alle winsten die ze ontvangen die door het bedrijf zijn 'gepasseerd'.
Die winst wordt belast tegen een lager tarief dan het reguliere inkomen, waardoor het voor elke eigenaar voordeliger is. Mocht het bedrijf verliezen lijden, dan kan elke eigenaar dat gebruiken om eventuele andere inkomsten op zijn belastingaangifte te verrekenen. U moet echter contact opnemen met de staat waar uw bedrijf actief is, aangezien sommige niet voorzien in de belastingvoordelen en in plaats daarvan het bedrijf belasten als een gewoon bedrijf.
Een ander voordeel van de S-corp-structuur is dat het elke eigenaar de bescherming biedt van beperkte aansprakelijkheid, die de persoonlijke activa van de eigenaren beschermt tegen bedrijfsschulden of juridische zaken. Als uw bedrijf wordt aangeklaagd, kan geld op uw persoonlijke bankrekeningen niet worden ingenomen in gerechtelijke uitspraken.
Een ander voordeel is dat u het eigendom gemakkelijk kunt overdragen zonder nadelige fiscale gevolgen.
Aandeelhouders kunnen ook werknemers zijn die een salaris ontvangen van het bedrijf. Akalp zei dat eigenaren van S-corp zowel een salaris als dividendbetalingen van het bedrijf kunnen ontvangen.
"Dit kan leiden tot een lagere belastingaanslag in het algemeen," zei ze. "Waarom? Dit komt omdat dividenden niet onderworpen zijn aan de belasting op zelfstandigen. Verder kan de S Corporation de kosten van de betaalde lonen aftrekken bij het berekenen van het bedrag aan inkomsten dat wordt doorberekend aan de aandeelhouders."
De IRS bepaalt de verdeling tussen salaris en dividend.
Belangrijkste afhaalmaaltijden: Indienen als een S-corp geeft uw bedrijf bescherming tegen aansprakelijkheid, lagere belastingtarieven en de mogelijkheid om eigendom over te dragen zonder zware belastingboetes. Bovendien kunnen eigenaren zowel salaris- als dividendbetalingen van hun bedrijf ontvangen.
Het verschil tussen een S-bedrijf en een C-bedrijf is hoe het bedrijf en de aandeelhouders worden belast en het aantal aandeelhouders dat nodig is om in aanmerking te komen.
S-corps betalen geen inkomstenbelasting of worden geconfronteerd met dubbele belasting. De aandeelhouders kunnen inkomsten van het bedrijf nemen zonder extra belasting te betalen. Een S-corp wordt belast als een pass-through-entiteit, wat betekent dat het niet afzonderlijk van de eigenaren wordt belast. Het kan niet meer dan 100 aandeelhouders hebben.
"Elke aandeelhouder moet een individu of een trust zijn (niet een ander bedrijf)", zei Akalp. "En elke individuele aandeelhouder moet een burger van de Verenigde Staten zijn of een 'ingezeten vreemdeling', inclusief permanente inwoners."
Een C-corp daarentegen moet belasting betalen over zijn inkomsten. Bovendien moeten de aandeelhouders belasting betalen over dividenden van de onderneming, wat betekent dat ze te maken krijgen met dubbele inkomstenbelasting.
Belangrijkste afhaalmaaltijden: In tegenstelling tot C-bedrijven, betalen S-corps geen belasting over hun inkomen, omdat het pass-through-entiteiten zijn.
U moet een aantal stappen ondernemen om uw bedrijf bij de IRS aan te geven als S-bedrijf:
Hoewel dit de stappen zijn om uw bedrijf als een S-bedrijf aan te geven, moet u ook alle benodigde lokale en staatsvergunningen verzamelen om een bedrijf te openen. Houd er rekening mee dat u in de Verenigde Staten actief moet zijn, niet meer dan 100 aandeelhouders moet hebben en slechts één aandelenklasse moet uitgeven wanneer u een S-corp start. [Lees gerelateerd artikel: Belasting- en zakelijke formulieren die u nodig heeft om een klein bedrijf te starten]
Belangrijkste afhaalmaaltijden: Om uw S-corp te starten, vult u het oprichtingsformulier in met alle informatie van uw bedrijf en dient u formulier 2553 in via de IRS. Om in aanmerking te komen, moet uw bedrijf in de VS zijn gevestigd en niet meer dan 100 aandeelhouders en één aandelenklasse hebben.
Een belangrijk nadeel van de S-bedrijfsstructuur is het grotere aantal bedrijfsregels dat u moet volgen, zoals het houden van regelmatig geplande vergaderingen van directeuren en aandeelhouders, het notuleren van die vergaderingen en het uitvoeren van constante voorraadoverdracht en het bijhouden van records. Sommige bepalingen vereisen salarissen voor elke officier en eigenaar, of het bedrijf nu winstgevend is of niet.
Bovendien is het bekend dat de IRS meer aandacht besteedt aan de gegevens van S-bedrijven. Elk bedrijf dat niet aan de exacte vereisten voor de S-corp-status voldoet, kan dat voorrecht worden ingetrokken, waardoor het bedrijf wordt onderworpen aan de reguliere vennootschapsbelastingstructuur.
Belangrijkste afhaalmaaltijden: Vergeleken met andere zakelijke entiteiten staan S-bedrijven onder kritisch toezicht van de IRS. Er zijn ook verschillende regels voor naleving, zoals frequente aandeelhoudersvergaderingen.
Chad Brooks heeft bijgedragen aan de rapportage en het schrijven in dit artikel. Voor een eerdere versie van dit artikel zijn enkele broninterviews afgenomen.