U vraagt zich misschien af waarom het aanvragen van uw laatste persoonlijke oefencertificaat of de aanvraag voor een bedrijfsregistratie zwaarder is geworden... En waarom was er zo'n haast om alles voor 26 juni van dit jaar af te krijgen?
Nou, hopelijk is u gevraagd te verklaren dat u en, indien van toepassing, anderen binnen uw accountantskantoor zijn niet onderworpen aan een relevante strafrechtelijke veroordeling.
Het doel is om te voorkomen dat criminelen bepaalde bedrijven bezitten en exploiteren die zijn gereguleerd voor de bestrijding van witwassen.
De 2017 Money Laundering Regulations (MLR17) introduceerde dit rechtsgebied in het VK. MLR 2017 trad in werking op 26 juni 2017 en stelde 26 juni 2018 als deadline. De deadline van juni 2018 vereiste dat goedkeuring was verleend of dat deze was aangevraagd. Vandaar de haast.
Niemand mag een uiteindelijk gerechtigde, functionaris of manager zijn van een bedrijf of een enkele praktijk binnen de sector Accountancy Service Providers (ASP's), tenzij deze is goedgekeurd door hun supervisor voor het witwassen van geld (AML). 'BOOM' is het acroniem dat binnen onze sector wordt gebruikt voor een uiteindelijk gerechtigde, functionaris of manager.
Een dergelijke goedkeuring kan alleen komen na een aanvraag bij hun AML-supervisor en nadat is bevestigd dat een BOOM niet onderhevig is aan relevante strafrechtelijke veroordelingen.
MLR17 vermeldt de volgende sectoren als onderworpen aan deze vereiste (r.26):
Er zijn 35 relevante kantoren vermeld in Schedule 3 van MLR17. Ik heb ze niet volledig op een rijtje gezet.
Twee overtredingen die het vermelden waard zijn, zijn wat kan worden gezien als nalevingsproblemen. Een strafbaar feit op grond van de Data Protection Act 1998 (vermoedelijk nu AVG) en een overtreding op grond van de witwasregelgeving kunnen beide voorkomen dat een individu een BOOM is. Dit kan aanvoelen als een lichte overtreding, maar het helpt zeker om de geest te concentreren op deze nalevingsgebieden.
Of u AML nu gretig volgt of gewoon wat u moet doen, u moet begrijpen dat de MLR 2017-regelgeving gebaseerd is op een vereiste om de 4e EU-antiwitwasrichtlijn (4MLD) tegen 26 juni 2017 in het VK te implementeren.
4MLD was gebaseerd op de 2012-versie van de Financial Action Task Force (FATF) van de FATF AML-aanbevelingen (FATF-aanbevelingen). Het is de moeite waard om deze vereiste door te nemen, maar eerst beginnen we met het jargon. Aangewezen niet-financiële bedrijven en beroepen (DNFBP) zijn waar onze sector binnen de FAFT-terminologie valt.
Dit is breder dan MLR 2017 omdat het verwijst naar het voorkomen van professionele accreditatie van criminelen. Mocht dit binnenkomen, dan zou het, zo interpreteer ik, ervoor zorgen dat niemand beroepsmatig gekwalificeerd kan worden als die een relevante strafrechtelijke veroordeling heeft. Zeker een bredere interpretatie, zou dit een goede zaak zijn geweest? Dit zou de criminaliteitscontrole hebben uitgebreid naar accountants in de industrie; regulering van accountants in de industrie voor AML heeft al de voorkeur van sommige senior figuren.
De FATF heeft het ook over criminelen en hun medewerkers, niet alleen over de criminelen zelf.
4MLD neemt niet alle aanbevelingen van FAFT over, het omvat het partnerpunt, maar schrapt de professioneel geaccrediteerde vereiste.
MLR 2017 verdunt de zaken een beetje verder door het associates-punt te laten vallen. Dit punt zou zijn eigen uitdagingen met zich meebrengen, maar zou naar mijn mening completer aanvoelen. De definitie van geassocieerde personen zou kunnen zijn ontleend aan de richtlijnen van de Politically Exposed Person (PEP).
Elke goedkeuring door een AML-toezichthouder is niet geldig voor een persoon die onderworpen is aan een relevante strafrechtelijke veroordeling, zelfs indien verleend door de toezichthouder, en is niet geldig als een persoon onderworpen wordt aan een relevante strafrechtelijke veroordeling.
Als een persoon onderworpen wordt aan een relevante strafrechtelijke veroordeling, dan moeten zij en moeten hun AML-supervisor hiervan op de hoogte brengen binnen 30 dagen na de veroordeling. Ze moeten ook hun firma op de hoogte brengen binnen 30 dagen nadat ze kennis hebben gekregen van de veroordeling.
Als de uiteindelijk gerechtigde van een onderneming (of eenmanszaak) wordt veroordeeld, kan het Hooggerechtshof, op verzoek van de AML-toezichthouder van de uiteindelijk gerechtigde, een bevel uitvaardigen om het belang van de uiteindelijk gerechtigde in de onderneming te verkopen.
De maximale gevangenisstraf voor het optreden als BOOM bij een relevante strafrechtelijke veroordeling is twee jaar.
Hoewel MLR 2017 zwijgt over de kwestie van uitgespeelde veroordelingen, lijkt de interpretatie te zijn dat gebruikte veroordelingen niet als relevante strafrechtelijke veroordelingen worden beschouwd. Als je het niet zeker weet, raad ik je aan om contact op te nemen met je AML-supervisor.
Uit gesprekken met mensen die AML onder toezicht staan van een breed scala aan toezichthouders, is het duidelijk dat de tevredenheid over de bevestiging van strafrechtelijke veroordelingen verschillende vormen en maten heeft aangenomen. Er lijkt een bereik te zijn van het aanvinken van een vakje tot het indienen van ID-documenten voor Disclosure Barring Service (DBS)-controles die moeten plaatsvinden en rechtstreeks naar de AML-supervisor moeten worden verzonden.
Ik vind dit frustrerend omdat supervisors met HM Treasury aan deze kwestie werkten, dat er verschillende interpretaties van de vereisten naar voren kwamen en velen op het laatste moment niet goed reflecteren op de AML-sector als geheel.
In werkelijkheid, zoals we hierboven hebben gezien, is het strafbare feit dat van de persoon die onderworpen is aan de relevante strafrechtelijke veroordeling en niet van de supervisor.
Misschien was het nodig om individuen te dwingen DBS-controles uit te voeren als mensen een relevante overtreding niet hadden bekendgemaakt.
Mijn zorg is dat de uitkomst geen gelijk speelveld heeft opgeleverd; met sommigen die er misschien mee wegkomen waar een lichtere aanraking is genomen?
De verwachting is dat er weliswaar aangiften blijven bestaan, maar dat DBS-controles in ieder geval niet door de toezichthouders jaarlijks verplicht zullen worden.
Een strafrechtelijke veroordeling na een inbreuk op de gegevensbeschermings- of AML-wetgeving zou betekenen dat u geen BOOM meer kunt zijn in de accountancy. Negeer uw nalevingsvereisten niet.
Vergeet zoals altijd niet dat als u in het bezit bent van een oefencertificaat van de ICPA, u het recht heeft om AMLCC te gebruiken dat bij uw oefencertificaat is inbegrepen.
Dit artikel is ook verschenen op de ICPA-website. Bekijk het hier .
Hoe KYC- en FATCA-compliance te doen – Een korte handleiding
TaxCalc lanceert antiwitwasfunctie
Een complete gids over bedrijfswaarde en eigen vermogen.
Uw complete en uitgebreide gids voor soloreizen
Eigendoms- en ongevallenverzekering - uw complete gids
Uw ultieme spaargids:doelen en strategieën
Studentengids voor budgettering en geldbeheer