Als u een non-profitorganisatie runt, komt u mogelijk in aanmerking voor een belastingvrije status, zoals de 501(c)(3)-status. Lees wat de 501(c)(3)-status is, de soorten 501(c)(3)-organisaties en hoe u de 501(c)(3)-status aanvraagt.
Het aanvragen van de 501(c)(3)-status kan verwarrend zijn voor organisaties. Wat is een 501(c)(3)?
Sectie 501(c)(3) van de U.S. Internal Revenue Code staat in aanmerking komende non-profit- of non-profitorganisaties toe om de federale belastingvrijstelling te claimen. 501(c)(3) organisaties zijn vrijgesteld van federale inkomstenbelasting.
Donaties aan 501(c)(3)s zijn fiscaal aftrekbaar. Andere voordelen van de 501(c)(3)-status zijn onder meer mogelijke vrijstelling van staatsinkomsten, lokale inkomsten, verkoop- en onroerendgoedbelasting. Het kan echter zijn dat u aparte aanvragen voor deze aanvullende vrijstellingen moet invullen.
Om de 501(c)(3)-status te ontvangen, moeten organisaties een aanvraag indienen bij de IRS. En de IRS moet de organisatie erkennen.
Een 501(c)(3)-organisatie kan het volgende niet doen:
Je hebt misschien gehoord van andere soorten non-profitstatussen, zoals de 501(c)(4)-status. 501(c)(3)- en 501(c)(4)-organisaties hebben veel verschillen, waaronder de soorten donaties die ze accepteren, hun doeleinden en politieke participatie.
Terwijl 501(c)(3)s non-profitorganisaties zijn voor liefdadigheidsorganisaties, zijn 501(c)(4)s maatschappelijke organisaties. In tegenstelling tot 501(c)(3)-organisaties zijn donaties aan 501(c)(4)s doorgaans niet fiscaal aftrekbaar.
501(c)(4) organisaties kunnen wetgeving zoeken en betrokken raken bij de politiek als dit noodzakelijk is voor het doel van de organisatie. Zoals vermeld, kunnen 501(c)(3)'s niet overdreven betrokken zijn bij politieke activiteiten.
Vergelijk de vereisten voordat u zich aanmeldt om te bepalen of de 501(c)(3)- of 501(c)(4)-status bij uw organisatie past.
501(c)(3)-organisaties vallen in twee categorieën:openbare liefdadigheidsinstellingen en particuliere stichtingen.
Een openbare liefdadigheidsinstelling is een organisatie die openbare steun ontvangt, andere openbare liefdadigheidsinstellingen ondersteunt of tests voor openbare veiligheid voltooit.
Een particuliere stichting is een organisatie die geen geld ontvangt van het grote publiek. Veel particuliere stichtingen accepteren geen donaties. 501(c)(3)'s worden beschouwd als particuliere stichtingen, tenzij de organisatie in de categorie openbare liefdadigheid valt.
Een organisatie kan in aanmerking komen voor de 501(c)(3)-status als deze uitsluitend voor ten minste een van de volgende doeleinden actief is:
Entiteiten die de 501(c)(3)-status willen, moeten ook een bedrijf, trust, gemeenschapsfonds of stichting zijn.
U moet enkele stappen doorlopen om de 501(c)(3)-status aan te vragen.
Om de 501(c)(3)-status aan te vragen, dient u formulier 1023 in, aanvraag voor erkenning van vrijstelling op grond van sectie 501(c)(3) van de Internal Revenue Code. Kleinere organisaties kunnen in plaats daarvan formulier 1023-EZ indienen.
Formulier 1023 moet aantonen dat uw organisatie alleen werkt voor ten minste één van de in aanmerking komende doeleinden en voldoet aan de IRS-vereisten.
Voeg bij het aanvragen van de 501(c)(3)-status een kopie van uw organisatieartikelen toe. De statuten kunnen bestaan uit het bedrijfsstatuut of de statuten van uw organisatie.
U moet een vergoeding betalen om formulier 1023 in te dienen. Afhankelijk van de organisatie varieert de vergoeding doorgaans van $ 400 tot $ 750.
Na het invullen van formulier 1023, stuur het naar de IRS. Het goedkeuringsproces kan twee tot twaalf maanden duren. De IRS erkent echter meestal dat een organisatie is vrijgesteld van belasting vanaf de datum van het poststempel op hun aanvraag.
Neem rechtstreeks contact op met de IRS om de status van uw aanvraag te controleren.
Sommige organisaties kunnen een belastingvrije status hebben zonder formulier 1023 of formulier 1023-EZ in te dienen. Deze organisaties omvatten:
Als een organisatie is vrijgesteld van federale inkomstenbelasting, is ze doorgaans ook vrijgesteld van federale werkloosheidsbelasting (FUTA).
Hoewel 501(c)(3)-organisaties geen federale inkomstenbelasting hoeven te betalen, moeten ze nog steeds federale inkomstenbelasting inhouden op het loon van werknemers.
Een 501(c)(3)-organisatie moet socialezekerheids- en Medicare-belastingen inhouden op het salaris van een werknemer, tenzij een werknemer in een kalenderjaar minder dan $ 100 wordt betaald.
Kerkelijke of kerkgecontroleerde organisaties kunnen vrijstelling van socialezekerheids- en Medicare-belastingen (VAIS) aanvragen met behulp van formulier 8274. Met formulier 8274 kunnen gekwalificeerde kerkelijke organisaties ervoor kiezen om het werkgeversgedeelte van VAIS om religieuze redenen niet te betalen.
Heeft u een eenvoudige manier nodig om de transacties van uw non-profitorganisatie bij te houden? Met de online boekhoudsoftware van Patriot kunt u eenvoudig inkomsten en uitgaven vastleggen. Probeer het vandaag nog gratis!
Dit artikel is bijgewerkt vanaf de oorspronkelijke publicatiedatum van 4 augustus 2015.