Er zijn een aantal verschillende soorten zakelijke budgetten. Een soort budget dat uw bedrijf kan hebben, is een operationeel budget. Lees verder om erachter te komen wat een operationeel budget is en wat u in uw budget moet opnemen.
Een operationeel of operationeel budget schetst de fondsen die u nodig hebt om uw bedrijf gedurende een bepaalde periode efficiënt en succesvol te laten draaien. Het bestaat uit alle inkomsten en uitgaven die uw bedrijf verwacht te gebruiken voor zijn activiteiten.
Bedrijfsbudgetten splitsen doorgaans zaken op als vaste en variabele kosten, inkomsten en andere uitgaven.
Net als bij een regulier bedrijfsbudget, hebben veel bedrijven de neiging om hun nieuwe jaarlijkse operationele budget aan het einde van het jaar op te stellen. Op die manier kunnen ze hun budget voor het hele jaar plannen en financiële doelen stellen. Niets is echter in steen gebeiteld. Een bedrijf kan zijn operationele budget het hele jaar door aanpassen (bijvoorbeeld elke maand) om ervoor te zorgen dat het up-to-date is met eventuele operationele wijzigingen.
Het creëren van een operationeel budget kan gunstig zijn voor uw kleine bedrijf. Een operationeel budget kan:
De operationele budgetten kunnen van bedrijf tot bedrijf verschillen. Sommige bedrijven hebben mogelijk andere of aanvullende onderdelen van hun budget nodig dan andere.
Een aantal andere budgetten vormen uw werkingsbudget. Hoewel ze kunnen variëren, omvatten enkele van de belangrijkste componenten van een operationeel budget de volgende secties:
Een deel van uw exploitatiebudget is het maken van een verkoopbudget. Uw verkoopbudget geeft een projectie weer van hoeveel diensten en/of producten uw bedrijf zal verkopen en hoeveel inkomsten u met die verkopen zult verdienen.
Door de verkoop van uw bedrijf te projecteren, kunt u uw uitgaven plannen en aanpassen.
Om uw verkoopbudget te maken, begint u met het maken van een lijst van alle producten en diensten die uw bedrijf verkoopt. Voeg ook elk van hun prijspunten toe. Nadat u uw lijst heeft gemaakt, bekijkt u de verkoopcijfers van uw voorgaande jaar om te voorspellen hoeveel van elk product/dienst u van plan bent het komende jaar elke maand te verkopen.
Houd er rekening mee dat zaken als de economie, het prijsbeleid en concurrenten van invloed kunnen zijn op uw verkoopbudget. Denk aan deze factoren bij het maken van uw verkoopbudget.
Een ander onderdeel van een exploitatiebudget is het productiebudget. Uw productiebudget vertelt u hoeveel eenheden van elk product u moet produceren om aan de verkoopbehoeften en voorraadvereisten te voldoen.
Uw product- en verkoopbudget gaan hand in hand. Gebruik uw verkoopbudget om uw productiebudget te helpen creëren (bijvoorbeeld eenheden die u gedurende het jaar verwacht te verkopen).
Verzamel de volgende informatie om een jaarlijks productiebudget samen te stellen:
Bereken het aantal te produceren eenheden voor elk product met behulp van de onderstaande formule:
Te produceren eenheden =verwachte verkoop per eenheid + eenheden in eindvoorraad – eenheden in beginvoorraad
Gebruik de formule om het aantal eenheden te berekenen dat u voor elk van uw goederen moet produceren.
Uw productiebudget helpt later ook bij het bepalen van andere aspecten van uw bedrijfsbudget, inclusief uw directe materialen, directe arbeid en overheadbudgetten (waarop we hierna terugkomen).
Nadat u uw verkoop- en productiebudgetten hebt gemaakt, is het tijd om een direct materiaalbudget in te stellen. Uw budget voor directe materialen bepaalt het aantal eenheden grondstoffen dat uw bedrijf moet inkopen voor het productieproces. Grondstoffen kunnen zaken zijn als staal, benzine, hout of plastic.
Het directe materialenbudget gebruikt het aantal te produceren eenheden uit uw productiebudget. Het bevat ook het vereiste niveau van de eindvoorraad voor grondstoffen en het aantal eenheden in de beginvoorraad (indien van toepassing).
Een budget voor directe materialen vermeldt de kosten en de hoeveelheid van elk type grondstof dat een bedrijf nodig heeft. Maak voor elk type grondstof een apart materiaalbegroting.
Nadat u uw budget voor directe materialen voor de komende periode hebt vastgesteld, moet u een budget voor directe arbeid maken. Een direct arbeidsbudget toont het aantal directe arbeidsuren en de kosten van de arbeid om de totale kosten van directe arbeid te bepalen.
De uren voor directe arbeid worden bepaald door de verhouding tussen arbeid en output. U kunt uw eenheden van directe arbeid vinden door te kijken naar componenten van uw productiebudget (bijv. te produceren eenheden).
Om de kosten van directe arbeid voor een periode te vinden, neemt u het aantal eenheden dat u van plan bent te produceren (van uw productiebudget) en vermenigvuldigt u dit met de directe arbeidsuren per eenheid (hoe lang het duurt om één eenheid te produceren). Neem dan dat totaal en vermenigvuldig het met hoeveel het je kost om een eenheid per uur te produceren (bijvoorbeeld hoeveel het kost aan arbeid).
Totaal aantal directe arbeidsuren =te produceren eenheden X directe arbeidsuren per eenheid
Kosten van directe arbeid =totale directe arbeidsuren X kosten per uur
Uw overheadbudget omvat variabele en vaste overheadkosten voor het jaar (of een andere periode).
Variabele kosten kunnen variëren op basis van uw verkoopactiviteit (bijvoorbeeld commissies en directe arbeid). Als de omzet bijvoorbeeld hoog is, stijgen uw variabele kosten. Uw variabele kosten fluctueren van maand tot maand.
Vaste kosten blijven hetzelfde, ongeacht uw omzet. Dit zijn de kosten die u moet betalen om uw bedrijf te runnen (bijvoorbeeld huur en verzekering). In tegenstelling tot variabele kosten blijven vaste kosten doorgaans elke maand hetzelfde.
Maak een lijst van al uw variabele en vaste overheadkosten in uw overheadbudgetsectie.
Last but not least, neem een rubriek algemene en administratieve kosten op in uw werkingsbegroting. Dit onderdeel omvat de vaste en variabele bedrijfskosten voor de algemene en administratieve onderdelen van uw bedrijf.
Geef, net als bij uw overheadbudget, een detail van uw vaste en variabele kosten voor uw algemene en administratieve budget. Nogmaals, vaste kosten kunnen zaken als nutsvoorzieningen en salarissen omvatten, terwijl variabele kosten directe materialen en verkoopcommissies kunnen zijn.
Neem al uw algemene en administratieve uitgaven voor het jaar op in dit deel van uw budget.
Nu u weet hoe u een operationeel budget maakt, laten we een voorbeeld bekijken om er een in actie te zien.
Voor dit voorbeeld gaan we het simpel houden en kijken naar een jaarlijks exploitatiebudget. Houd er rekening mee dat u elke gewenste periode kunt gebruiken bij het maken van het operationele budget van uw bedrijf (bijvoorbeeld driemaandelijks, maandelijks, enz.).
Stel dat uw bedrijf hoeden verkoopt. U verwacht volgend jaar 5.000 hoeden (ook wel eenheden genoemd) te verkopen. U verkoopt elke hoed voor $ 30 per stuk, waardoor uw totale omzet voor het jaar $ 150.000 ($ 5.000 X $ 30) is. Uw verkoopbudget voor volgend jaar zou er ongeveer zo uitzien:
| Jaarlijks totaal | |
| Eenheden | 5,000 |
| Verkoopprijs | $30 |
| Totale verkoop | $ 150.000 |
Laten we voor dit voorbeeld zeggen dat u slechts één type hoed verkoopt. Nogmaals, u verwacht volgend jaar 5.000 hoeden/eenheden te verkopen (van uw verkoopbudget). Uw vereiste eindvoorraad is 200 hoeden en uw beginvoorraad is 500. Kijk wat uw productiebudget is ziet er als volgt uit:
| Verkoop | 5,000 eenheden |
| Vereiste eindvoorraad | 200 eenheden |
| Eenheden vereist (Verkoop + Eindvoorraad) | 5200 eenheden |
| Beginnende inventaris | 500 eenheden |
| Te produceren eenheden (Vereiste eenheden – begininventaris) | 4.700 eenheden |
Op basis van het bovenstaande productiebudget moet je in de loop van het jaar 4.700 produceren.
Laten we vervolgens eens kijken naar uw budget voor directe materialen. Op basis van je productiebudget heb je volgend jaar 4.700 eenheden om te produceren. Je hebt twee stukken stof nodig om elke hoed te maken. Uw kosten per eenheid zijn $ 1,00. U heeft geen vereiste eindvoorraad. U heeft echter wel een beginvoorraad van 1.000 stuks stof.
Bekijk hoe u uw budget voor directe materialen kunt opsplitsen :
| Te produceren eenheden | 4.700 |
| Stof per stuk | 2 |
| Vereiste eindvoorraad | 0 |
| Totaal aantal vereiste eenheden (Eenheden om X stof per eenheid te produceren + vereiste eindvoorraad) | 9.400 |
| Beginnende inventaris | 1.000 |
| Te kopen eenheden (Totaal aantal benodigde eenheden – begininventaris) | 8.400 |
| Kosten per eenheid | $1 |
| Kosten van grondstoffen | $8.400 |
Voor uw directe arbeidsbudget kost het drie uur arbeid om één hoed te maken, en elk arbeidsuur kost $ 12. Uw kosten voor directe arbeid zijn $ 28.200. Hier ziet u hoe uw budget voor directe arbeid voor het jaar zou er uitzien:
| Te produceren eenheden | 4.700 |
| Directe arbeidsuren per eenheid | 0,5 |
| Totaal aantal directe arbeidsuren (Eenheden om X directe arbeidsuren per eenheid te produceren) | 2.350 |
| Kosten per arbeidsuur | $12 |
| Kosten van directe arbeid (Totale directe arbeidsuren X kosten per arbeidsuur) | $28.200 |
Nogmaals, uw overheadbudget omvat zowel vaste als variabele kosten. In dit voorbeeld heb je zowel vaste als variabele kosten. Bekijk wat uw overheadbudget is van uw bedrijfsbudget zou er als volgt uitzien:
| Variabele kosten | |
| Onderhoud | $2.000 |
| Totale variabele kosten | $2.000 |
| Vaste kosten | |
| Huur | $12.000 |
| Verzekering | $ 1800 |
| Totale vaste kosten | $13.800 |
| Totale overheadkosten (Totale variabele kosten + totale vaste kosten) | $15.800 |
| Totaal aantal directe arbeidsuren | 2.350 |
| Overheadtarief (Totale overheadkosten / totale directe arbeidsuren) | $ 6,72 |
Voor uw budget voor algemene en administratieve uitgaven , heb je ook een aantal vaste en variabele lasten. Zo zou dat eruit zien:
| Variabele kosten | |
| Geen | $0 |
| Vaste kosten | |
| Kantoorbenodigdheden | $1.000 |
| Hulpprogramma's | $ 1800 |
| Totale algemene en administratieve kosten | $ 2.800 |
U heeft een budget van $2.800 voor uw algemene en administratieve uitgaven.
Bent u op schema met uw bedrijfsbudget? De online boekhoudsoftware van Patriot helpt u transacties vast te leggen en uw boeken up-to-date te houden. Bovendien bieden we gratis ondersteuning in de VS. Waar wacht je op? Probeer het vandaag nog gratis!