Mede onder impuls van de pandemie werd in 2020 een recordbedrag van $ 471 miljard geschonken aan Amerikaanse liefdadigheidsinstellingen, volgens Giving USA. Ik verwacht dat die trend zich dit jaar zal voortzetten, aangezien individuen, stellen en gezinnen worden geïnspireerd, misschien meer dan jaren daarvoor, om impact te maken op hun gemeenschappen en de goede doelen waar ze om geven.

Voor degenen die van plan zijn om dit jaar een bijdrage te leveren aan liefdadigheidsorganisaties, overweeg deze strategieën om de fiscaal meest efficiënte donatie te doen.

Een cheque is misschien niet het slimste cadeau

Een veelgemaakte fout die ik beginnende donateurs vaak zie maken, is hun voorkeur om een ​​cheque naar een goed doel te knippen, ervan uitgaande dat dit de eenvoudigste en meest effectieve manier is. Gezien de solide 10-jarige looptijd van de aandelenmarkt, kunnen donoren in plaats daarvan overwegen om gewaardeerde effecten of geconcentreerde posities te schenken als ze hun portefeuilleposities willen inkorten.

Wanneer een persoon bijvoorbeeld $ 5.000 aan gewaardeerde effecten doneert, versus $ 5.000 in contanten, oogsten ze een handvol voordelen. Dit brengt niet alleen hun portefeuille opnieuw in evenwicht, maar het biedt ook een stimulans voor belastingaftrek - de donatie kan het belastbare inkomen verlagen, maar alleen als de ontvangende organisatie in aanmerking komt (gebruik deze IRS-tool om alle belastingvrije liefdadigheidsinstellingen te doorzoeken). Bovendien stelt de schenking de donor in staat om vermogenswinstbelasting op de beveiliging te vermijden. Het goede doel ontwijkt ook belastingen wanneer ze de gedoneerde investering verkopen.

Voor sommige beginnende filantropen is het verleidelijk om contant geld te schenken, maar het schenken van waardepapieren kan de veel meer strategische en fiscaal-efficiënte benadering zijn voor de donor, en aanmoedigen om meer te geven ten voordele van liefdadigheidsorganisaties.

Een liefdadigheidsvoetafdruk vergroten

Volgens het Giving USA-rapport, donaties aan onderwijs, menselijke diensten en milieu- en dierenorganisaties hadden naar schatting de hoogste stijgingen in 2020. Voor mijn klanten die geïnteresseerd zijn in het uitbreiden van hun giften - of ze nu het bedrag dat ze geven verhogen of ervoor kiezen om te doneren aan meerdere goede doelen - heb ik ze aanbevolen om de Nonprofit Aid Visualizer (NAVI) te gebruiken, mogelijk gemaakt door Vanguard Charitable. Deze tool lokaliseert liefdadigheidsinstellingen die het meest getroffen zijn door de pandemie, waardoor individuen een duidelijk beeld krijgen van het schenkingslandschap en de organisaties die dit het hardst nodig hebben. 

Voor een ervaren filantroop die misschien geïnspireerd is om dit jaar meer te doneren dan in voorgaande jaren, kan hij overwegen een donatie te "stapelen". Dit maakt het mogelijk om tot 30% van het aangepaste bruto-inkomen (AGI) van een donor af te trekken door gewaardeerde waardepapieren te schenken, en vervolgens nog eens 30% in contanten (of nog eens 20% in contanten als u doneert aan een door een donor geadviseerd fonds), met een belasting aftrek van zowel de effecten als de contante giften. Hoewel het voordeel van stapelen een donor in staat stelt gewaardeerde effecten te gebruiken, is het vermeldenswaard dat voor de extreem filantropische, de CARES-wet en de Coronavirus-stimuluswet de mogelijkheid hebben vergroot om tot 100% van de AGI van een donor af te trekken als contant geld wordt bijgedragen aan een actief goed doel dit jaar.

Afgezien van stapelen, is een andere strategie voor een doorgewinterde donor het schenken van effecten via een door een donor geadviseerd fonds (DAF), een liefdadigheidsrekening waarmee een donor kan investeren, groeien en activa kan schenken.

Als een donateur van plan is om dit jaar aan meerdere goede doelen te schenken, maar niet precies weet waar hij aan moet bijdragen, dan is een DAF een goede parkeerplaats. De schenker kan de onmiddellijke belastingaftrek nemen zodra de DAF is gefinancierd, en beslissen welke goede doelen het geld in de toekomst ontvangen. Bovendien stelt een DAF een donor in staat om zijn donaties stukje bij beetje te verdelen. Met $ 25.000 in de DAF kan dat bedrag bijvoorbeeld volledig worden geschonken aan één goed doel of worden verdeeld over vijf goede doelen die elk $ 5.000 ontvangen - en de donaties kunnen in de loop van meerdere jaren worden gedaan.

Leeftijdsspecifieke overwegingen

Afgezien van filantropische ervaring, zijn er ook fiscaal efficiënte strategieën voor liefdadigheidsdonaties die zijn gekoppeld aan de leeftijd van een donor. Een gekwalificeerde liefdadigheidsdistributie (QCD) is een geweldige manier om dollars te schenken aan liefdadigheidsinstellingen voor donateurs die ten minste 70 zijn (Vraag:ik wil er zeker van zijn dat dit geen 72 moet zijn. Het antwoord is JA.) op het moment van de distributie. Met deze strategie kan een donor dollars van hun IRA gebruiken om rechtstreeks aan een gekwalificeerde organisatie te doneren. Voor degenen in een hoge belastingschijf kan dit een fiscaal voordelige manier zijn om een ​​IRA te besteden en tegelijkertijd de gewone inkomstenbelasting te vermijden - die anders verschuldigd zou zijn op uitkeringen - aangezien de dollars worden gedoneerd. Bovendien kunnen jaarlijks vereiste minimumuitkeringen (RMD's) worden gedoneerd aan een gekwalificeerde liefdadigheidsinstelling (tot $ 100.000), wat de fiscale gevolgen van de RMD kan minimaliseren.

2021 zou opnieuw een krachtig jaar kunnen worden voor liefdadigheidsgiften, aangezien donoren geïnspireerd blijven om hun lokale gemeenschappen en goede doelen te helpen die middelen nodig hebben vanwege de aanhoudende pandemische impact. Met nog maar een paar weken te gaan in het jaar, moeten donateurs van alle welvaartsniveaus en filantropische ervaring nadenken over de verschillende schenkingstactieken die voor hen beschikbaar zijn om de belastingefficiëntie van hun donaties voor zowel henzelf als hun ontvangende organisaties te maximaliseren.