Met pensioen gaan kan je eindelijk de vrije tijd geven die je nodig hebt om je passies na te jagen. Maar of je bezigheid nu in de vorm van een bedrijf of een hobby is, maakt een groot verschil in belastingtijd.

Als u een onderneming start of anderszins aangaat die elementen van werk en ontspanning combineert en verliezen genereert, moet u erachter komen of uw activiteit een bedrijf of een hobby is. Bedrijfsverliezen zijn over het algemeen aftrekbaar op Schema C van uw federale belastingaangifte.

Maar er is een tweesnijdend zwaard voor de belasting van hobbyverliezen. Opbrengsten uit een hobby zijn belastbaar, maar kosten kun je niet afschrijven. Tot 2025 elimineert de belastinghervorming alle diverse gespecificeerde inhoudingen die voorheen onder de drempel van 2% van het aangepaste bruto-inkomen vielen. Dat is inclusief hobbykosten.

Belastingbetalers die meerdere jaren van verliezen rapporteren op schema C, een activiteit uitvoeren die klinkt als een hobby en veel inkomsten uit lonen of andere bronnen hebben, zijn een belangrijk IRS-auditdoelwit. Het is dan ook niet verwonderlijk dat de hobbyverliesregeling vaak wordt aangevochten bij de Belastingdienst. De zaken omvatten uiteenlopende activiteiten als het fokken van paarden, pokeren, vliegen met antieke straaljagers, het verzamelen van wetshandhavers, het restaureren van oude auto's en het vlechten van haar. De IRS wint meestal gevallen van hobbyverlies voor de rechtbank, deels omdat de IRS de neiging heeft om zaken te regelen waarin zij niet gelooft dat ze zegevieren. Maar ook de belastingbetaler heeft in een aantal gevallen een overwinning behaald.

Een belangrijke hindernis

De belangrijkste test om onderscheid te maken tussen een bedrijf en een hobby is of u de activiteit uitoefent met een winstoogmerk. Om een ​​activiteit voor fiscale doeleinden een onderneming te laten zijn, moet deze met continuïteit en regelmatigheid worden uitgevoerd en met het primaire doel het realiseren van inkomsten of winst. Bij de test van het winstmotief kijken rechtbanken of de belastingbetaler te goeder trouw het doel heeft om winst te maken. IRS-voorschriften bieden een veilige haven:als uw activiteit in drie van de vijf jaar (of twee van de zeven jaar voor het fokken van paarden) winst genereert, gaat de wet ervan uit dat u winst maakt, tenzij de IRS anders vaststelt .

Als u niet aan de veilige haven kunt voldoen, wordt de analyse of uw verliesgenererende activiteit een onderneming met winstoogmerk is, ingewikkelder omdat deze is gebaseerd op de feiten en omstandigheden van elke belastingbetaler, waarbij de IRS en de rechtbanken over het algemeen negen factoren in aanmerking nemen ( zie onder). Hoe meer jaren van grote opeenvolgende verliezen, hoe moeilijker het is om een ​​winstoogmerk aan te tonen, tenzij de activiteit zich nog in de opstartfase bevindt. En de IRS is op jacht naar belastingbetalers die jaar na jaar grote verliezen uit hobby-klinkende activiteiten gebruiken om andere inkomsten te compenseren.

Geen enkele factor is uitsluitend bepalend, maar sommige factoren krijgen routinematig meer gewicht door de rechtbanken en vallen onder de controle van een belastingbetaler. Het op een zakelijke manier beheren en exploiteren van uw activiteit kan bijvoorbeeld zeer nuttig zijn bij het aantonen van een oprechte intentie om winst te maken. Sommige belastingprofessionals noemen dit de belangrijkste van de negen factoren.

Wat kunt u doen om uw argument dat u de activiteit op een zakelijke manier uitvoert, kracht bij te zetten? Open een aparte bankrekening en houd een goede administratie bij. Bewaar bewijsstukken om al uw uitgaven te onderbouwen. Adverteer of breng uw activiteit op de markt. Maak een businessplan en pas dit zo nodig aan. Verander ook de bedrijfsmethoden of pas nieuwe technieken toe om uw onderneming te veranderen en laat onrendabele methoden varen.

Andere nuttige factoren om winstoogmerk vast te stellen waarover u controle heeft:Zorg ervoor dat u over de kennis, training of expertise beschikt om de activiteit uit te voeren, of vertrouw op het advies van branchedeskundigen. Besteed ook veel tijd en moeite aan het streven.

9 factoren IRS-analyses

➜ Wijze waarop de belastingplichtige de activiteit uitoefent

➜ Deskundigheid van de belastingplichtige en adviseurs

➜ Tijd en moeite in de onderneming gestoken

➜ Verwachte activa die bij activiteit worden gebruikt, kunnen stijgen

➜ Succes met het uitvoeren van andere activiteiten

➜ Geschiedenis van inkomsten en verliezen

➜ Bedrag van occasionele winsten

➜ Elementen van persoonlijk plezier of ontspanning die men van de activiteit krijgt

➜ Of de belastingbetaler aanzienlijke inkomsten heeft uit andere bronnen, zoals loon of pensioeninkomen