De federale fiscale gevolgen voor Series EE en I U.S. spaarobligaties zijn allesbehalve eenvoudig. Hoewel de rente op deze obligaties volledig is vrijgesteld van staats- en lokale belastingen, varieert de federale belastingbehandeling afhankelijk van wie de obligaties bezit en, in sommige gevallen, hoe ze worden gebruikt.

Hier zijn vier veelvoorkomende scenario's die gepensioneerden kunnen tegenkomen voor hoe en wanneer de obligatierente wordt belast.

1 van 4

Als u de eigenaar bent van de spaarobligatie

Kopers van EE- of I-spaarobligaties hebben de keuze wanneer ze de obligaties verwerven. Ze kunnen elk jaar belasting betalen over de verdiende rente of de belastingaanslag tot het einde uitstellen. De meeste mensen kiezen voor het laatste. Ze rapporteren de rente als belastbaar inkomen op hun formulier 1040 voor het jaar dat de obligaties vervallen of wanneer ze worden verzilverd, wat het eerst gebeurt. Het uitstellen van belasting over het volledige bedrag aan opgebouwde rente tot 30 jaar klinkt misschien als een geweldig idee totdat u de belastingaanslag voor drie decennia aan rente ontvangt. Erger nog, als u de belastingaanslag in één keer neemt, kunt u in een hogere belastingschijf terechtkomen, waardoor de rekening nog duurder wordt dan nodig is.

2 van 4

Wat te doen als de spaarobligatie een geschenk is

Veel grootouders kopen spaarobligaties voor hun kleinkinderen. Op voorwaarde dat de obligaties op naam van het kleinkind staan, wordt de rente over het algemeen gerapporteerd door het kleinkind, dat ervoor kan kiezen om het betalen van belasting over de rente uit te stellen of dit jaarlijks te rapporteren , hetzelfde als elke andere obligatiehouder. Voor obligaties die zijn uitgegeven op naam van mede-eigenaren, zoals een ouder en kind of grootouder en kleinkind, is de rente over het algemeen belastbaar voor de mede-eigenaar die de obligatie heeft betaald. Dit geldt zelfs als de andere eigenaar de obligatie aflost en de opbrengst houdt.

Door obligaties die u al bezit aan een kind, kleinkind of andere persoon weg te geven, komt u er niet uit met Uncle Sam omdat u geld verschuldigd bent over voorheen onbelaste rente. Als de obligaties opnieuw worden uitgegeven op naam van de ontvanger van het geschenk, wordt u nog steeds belast over al die rente voor het jaar waarin het geschenk wordt gedaan. Hetzelfde geldt als u een spaarbon schenkt aan een goed doel. Als u daarentegen de rente elk jaar als belastbaar hebt opgegeven, komt er geen grote federale belastingaanslag als u de schenking doet.

3 van 4

Wie betaalt de belastingen als u een spaarobligatie erft?

Wat als u EE- of I-spaarobligaties erft die nog niet op vervaldag zijn? Wie wordt belast over de opgebouwde rente die onbelast is gegaan omdat de oorspronkelijke eigenaar de rente heeft uitgesteld? Het hangt er van af. De uitvoerder van de nalatenschap kan ervoor kiezen om op de definitieve aangifte inkomstenbelasting van de overledene alle op de obligaties verdiende rente vóór overlijden op te nemen. Als dat zo is, rapporteert de begunstigde alleen rente na overlijden op formulier 1040 wanneer de obligaties vervallen of worden afgelost, afhankelijk van wat zich het eerst voordoet. Als de uitvoerder de rente-inkomsten niet meetelt in de definitieve aangifte van de oorspronkelijke eigenaar, is de begunstigde belasting verschuldigd over alle obligatierente zodra de obligatie afloopt of is afgelost.

4 van 4

De spaarobligatie gebruiken om collegegeld te betalen

Een manier om te voorkomen dat u belasting op de obligatierente verschuldigd bent, is door uw EE- of I-obligaties vóór de vervaldatum te verzilveren en de opbrengst te gebruiken om uw studie te betalen. Als u aan deze regels voldoet, is de rente niet belastbaar:

• U moet de obligaties hebben verworven na 1989 toen u minstens 24 jaar oud was.
• De obligaties mogen alleen op uw naam staan.
• De obligaties moeten worden ingewisseld om collegegeld en collegegeld te betalen op een niet-gegradueerde, afgestudeerde of beroepsschool voor u, uw echtgenoot of uw persoon ten laste, zoals een kind dat wordt vermeld op uw belastingaangifte. De obligaties kunnen ook worden ingewisseld om te betalen voor een computer die u, een echtgenoot of een persoon ten laste voor school gebruikt. Kosten voor kost en inwoning komen niet in aanmerking, en grootouders kunnen dit belastingvoordeel niet gebruiken om iemand te helpen, zoals een kleinkind, dat niet wordt geclaimd als hun gezinslid.
• De opleidingskosten moeten worden betaald met de opbrengst van de obligatie in het jaar waarin ze worden afgelost.
• Hoofdverdieners komen niet in aanmerking. De rente-uitsluiting begint geleidelijk te verdwijnen voor gezamenlijke indieners met gewijzigd aangepast bruto-inkomen van meer dan $ 124.800 (meer dan $ 83.200 voor andere indieners) en eindigt wanneer gewijzigde AGI $ 154.800 ($ 98.200 voor andere indieners) bereikt.

Houd er rekening mee dat als de opbrengst van alle EE- en I-obligaties die in de loop van het jaar zijn geïnd, hoger zijn dan de in dat jaar betaalde gekwalificeerde onderwijskosten, het bedrag aan rente dat u kunt uitsluiten, proportioneel wordt verlaagd.