Voor eigenaren van kleine bedrijven die een lening hebben gekregen via het Paycheck Protection Program (PPP), is het een enorme bonus om niet terug te hoeven betalen wat ze hebben geleend. Onder de CARES-wet (zoals gewijzigd door de Paycheck Protection Program Flexibility Act (PPPFA) in juni), laat de PPP kleine bedrijven 10 miljoen dollar lenen zonder onderpand, persoonlijke garanties of vergoedingen. De lening hoeft niet te worden terugbetaald voor zover deze wordt gebruikt om de eerste 24 weken (acht weken voor degenen die hun lening vóór 5 juni 2020 hebben ontvangen) van de loonkosten, huur, nutsvoorzieningen en hypotheekrente van het bedrijf te dekken. Er moet echter minimaal 60% van het kwijtgescholden bedrag worden gebruikt voor de salarisadministratie. Eigenaren van kleine bedrijven hebben tot 8 augustus 2020 de tijd om pps-leningen aan te vragen en tot 31 december 2020 om het geld te gebruiken.
Om hun PPP-leningen kwijtgescholden te krijgen, moeten eigenaren van kleine bedrijven eerst een aanvraag van 11 pagina's indienen bij de bank of kredietverstrekker die hun oorspronkelijke leningaanvraag heeft goedgekeurd. De applicatie, samen met andere recent uitgebrachte richtlijnen van de SBA, beantwoordt veel vragen over het terugbetalen van leningen waar eigenaren van kleine bedrijven aan dachten. Hier zijn 8 belangrijke tips en waarschuwingen over kwijtschelding van PPP-leningen uit de aanvraag en nieuwe SBA-richtlijnen. Hopelijk helpt deze informatie om de winst voor veel kleine bedrijven op te krikken.
Aangezien de gedekte periode van 24 weken niet altijd overeenkomt met de looncyclus van een bedrijf, biedt de SBA een 'alternatieve loonperiode' aan voor leners met een tweewekelijks of frequenter loonschema . Als gevolg hiervan kunnen leners de in aanmerking komende loonkosten berekenen met behulp van de periode van 24 weken die begint op de eerste dag van de betalingsperiode na uitbetaling van de lening, in plaats van op de eerste dag van uitbetaling.
Voorbeeld: Als een kapsalon de opbrengst van de PPP-lening op maandag 8 juni heeft ontvangen en de eerste dag van de eerste betalingsperiode na de uitbetaling van de PPP-lening zondag 14 juni is, is de eerste dag van de alternatieve gedekte loonperiode 14 juni en de laatste dag dag van de alternatieve loonperiode is zondag 29 november.
Leners komen in aanmerking voor kwijtschelding van loonkosten die zijn betaald en gemaakt tijdens de dekkingsperiode van 24 weken (of de alternatieve dekkingsperiode). Echter, loonkosten die zijn gemaakt, maar niet betaald, tijdens de laatste betalingsperiode van de lener van de periode van 24 weken komen in aanmerking voor vergeving alleen als ze worden betaald op of voor de volgende normale betalingsperiode .
In aanmerking komende niet-payroll kosten moeten worden betaald of gemaakt tijdens de dekkingsperiode van 24 weken. Voor onkosten die zijn gemaakt maar niet zijn betaald tijdens deze periode, moeten ze worden betaald op of vóór de volgende reguliere factuurdatum , ook als die datum na de periode van 24 weken valt. Dat gezegd hebbende, heeft de SBA herhaald dat geen voorschotten van rente op hypotheken in aanmerking komen voor kwijtschelding van leningen, maar het heeft niet specifiek onderzocht of de vooruitbetaling van loonkosten, huur en nutsvoorzieningen kan worden vergeven.
De CARES-wet definieert de term "loonkosten" ruim en omvat ook vergoedingen in de vorm van salaris, lonen, commissies of soortgelijke vergoedingen. Als gevolg hiervan komen werknemersbonussen en gevarenvergoedingen in aanmerking voor kwijtschelding van leningen als loonkosten, zolang de totale vergoeding van de werknemer niet hoger is dan $ 100.000 op jaarbasis. Deze betalingen vormen een aanvulling op het salaris of loon en zijn daarom een vergelijkbare vorm van compensatie.
Het bedrag van een pps-lening dat wordt kwijtgescholden, wordt in het algemeen verlaagd als de kredietnemer tijdens de 24 weken durende gedekte periode bezuinigt op het aantal "fulltime equivalent" (FTE) werknemers. De CARES-wet definieert echter geen FTE-werknemer.
Aangezien dit een belangrijke omissie is, heeft de SBA vastgesteld dat een fte-werknemer een werknemer is die gemiddeld 40 uur of meer per week werkt .
Voor werknemers die minder dan 40 uur per week werden betaald, kunnen kredietnemers ervoor kiezen om de voltijdsequivalentie op twee manieren te berekenen. Ten eerste kunnen leners het gemiddelde aantal uren berekenen dat de werknemer per week werd betaald tijdens de gedekte periode van 24 weken en dit aantal delen door 40. Als een werknemer bijvoorbeeld gemiddeld 30 uur per week werd betaald gedurende de 24 weken periode zou de werknemer een fte-werknemer zijn van 0,75. Ten tweede kan een lener ervoor kiezen om een voltijdsequivalent van 0,5 te gebruiken voor elke werknemer die in de periode van 24 weken gemiddeld minder dan 40 uur per week heeft gewerkt. Leners kunnen slechts één van deze twee methoden selecteren en moeten deze consequent toepassen op al hun parttime werknemers.
Er zijn een paar uitzonderingen op de vermindering van de kwijtschelding van leningen wanneer een klein bedrijf het aantal FTE-werknemers vermindert gedurende de gedekte periode van 24 weken. Ten eerste zal volgens de SBA een lener niet worden bestraft voor FTE-kortingen voor werknemers die om dringende reden zijn ontslagen, vrijwillig ontslag hebben genomen of om vermindering van hun uren hebben verzocht .
Een lener is ook vrijgesteld van de regels voor het verminderen van kwijtschelding van leningen als hij het VTE-werknemersniveau tussen 15 februari en 26 april 2020 heeft verlaagd, maar het VTE-werknemersniveau vóór 31 december 2020 heeft hersteld tot het niveau dat bestond tijdens de betalingsperiode waaronder 15 februari 2020 . Werknemers die na 26 april 2020 worden ontslagen, zullen resulteren in een FTE-vermindering, zelfs als ze eind 2020 opnieuw worden aangenomen.
Er is ook een vrijstelling op basis van beschikbaarheid van medewerkers die loopt van 15 februari tot 31 december 2020. Onder deze vrijstelling vervalt de FTE-vermindering als een bedrijf te goeder trouw kan documenteren:
Ten slotte zullen kleine bedrijven geen vermindering van het kwijtgescholden bedrag zien als werknemers hun oude baan afwijzen . Om voor deze vrijstelling in aanmerking te komen, moet de lener "te goeder trouw een schriftelijk aanbod tot herplaatsing hebben gedaan en de afwijzing door de werknemer van dat aanbod moet door de lener worden gedocumenteerd." Binnen 30 dagen nadat een werknemer het aanbod heeft afgewezen, moet een bedrijf dat om kwijtschelding van een lening vraagt, de werkloosheidsbureaus van de staat op de hoogte stellen van de weigering van de werknemer om weer aan het werk te gaan.
Er is nog een manier waarop de kwijtschelding van leningen kan worden beperkt - door een verlaging van de betaalde salarissen of lonen met meer dan 25%. Er is echter een uitzondering op deze regel.
Als er tussen 15 februari en 26 april 2020 salaris- of loonverlagingen zijn van meer dan 25%, is de lener vrijgesteld van de regel voor vermindering van kwijtschelding van leningen als de salaris- of loonverlagingen vóór 31 december 2020 zijn hersteld .
De SBA heeft aangekondigd dat het op elk moment pps-leningen van elke omvang kan herzien. Leners moeten hun PPP-documenten ten minste zes jaar bewaren na de datum waarop de lening is kwijtgescholden of volledig is betaald.
Intrafamilieleningen:The Good, the Bad and the Ugly
Aanvragen voor vergeving van PPP-leningen zijn nu eenvoudiger
Tips en trucs voor vastgoedplanning
29 tips, strategieën, trucs en hacks voor vervroegd pensioen
Bank niet op vergeving van studieleningen
5 tips voor het onderhandelen over een zakelijke lening
Waarom is geldbeheer belangrijk:voordeel en tips