Er zitten veel tools in de tas van elke goede estate planner, waaronder de intrafamiliale lening. De meeste planners zullen deze optie aanbevelen, afhankelijk van de interne dynamiek van een gezin en de liquiditeitsbehoeften van de patriarch/matriarch. Ik heb gezien dat intrafamiliale leningen voor veel gezinnen heel goed werken om de volgende generatie van liquiditeit te voorzien, maar ik ben ook betrokken geweest bij situaties waarin leningen leiden tot het verbreken van familierelaties en zelfs de kredietverstrekker het risico kunnen lopen op geld -stroomcrisis.

Intrafamilieleningen worden meestal verstrekt door mama en papa aan een of al hun kinderen of kleinkinderen. Met de vrijstelling van schenkingsrechten momenteel op $ 11,58 miljoen per persoon en $ 23,16 miljoen per paar, is de noodzaak om intrafamiliale leningen te verstrekken voor de meeste belastingbetalers afgenomen, omdat ouders in plaats daarvan gewoon geld kunnen schenken. Er zijn echter nog steeds enkele goede redenen om deze methode te gebruiken om geld van de ene generatie naar de andere over te dragen.

Hoe intrafamiliale leningen werken

Intrafamilieleningen gebruiken doorgaans het toepasselijke federale tarief, het laagste rentetarief dat op een lening kan worden aangerekend om niet als een geschenk te worden beschouwd. De IRS heeft drie tariefniveaus voor de drie verschillende "termijnen" van leningen:een kortlopende lening (0-3 jaar), een middellange lening (3-9 jaar) en een langlopende lening (9 jaar of meer). ). De huidige AFR-tabel is te vinden op https://apps.irs.gov/app/picklist/list/federalrates.html. Als tarieven onder de AFR worden gebruikt, kan de structuur door de IRS als een geschenk worden geclassificeerd.

Als er bijvoorbeeld een lening aan een kind voor drie jaar zou worden verstrekt, zou deze worden geclassificeerd als een kortlopende lening met de huidige AFR van 1,60% (per maart 2020). Dit tarief kan worden gebruikt ongeacht de kredietwaardigheid van de kredietnemer. Met andere woorden, als een kind met een slecht krediet naar een bank zou gaan om het geld te lenen, is de kans groot dat het wordt afgewezen of dat het een hoger dan marktconform tarief moet betalen om de lening veilig te stellen. Intrafamilieleningen zijn niet onderhevig aan acceptatie en kunnen op elk moment worden verstrekt onder de voorwaarden die de ouderlijke geldschieter gepast acht, zolang de in rekening gebrachte rente de AFR of hoger is en daadwerkelijke betalingen worden gedaan.

Gezinnen kunnen creatief zijn in de methode van de daadwerkelijke betalingen. Een persoon kan bijvoorbeeld elk kind of kleinkind tot $ 15.000 per jaar cadeau doen (of $ 30.000 als een paar). Een jaarlijkse gift zou kunnen worden gedaan aan het kind met een schuldenlast, dat het geschonken geld vervolgens zou kunnen gebruiken om hun jaarlijkse nota te betalen. Schulden kunnen ook kwijtgescholden worden en ook de jaarlijkse gift kan hiervoor gebruikt worden; het is echter altijd mijn advies om contant geld te schenken en het kind met schulden te laten betalen. Dit is een veel schoner proces en gemakkelijker te documenteren als er een audit zou plaatsvinden.

Gebruik voor intrafamiliale leningen

Een gebruik van intrafamiliale leningen zou kunnen zijn om aandelen van het familiebedrijf of partnerschap te kopen. Dit werkt goed als het bedrijf of partnerschap inkomsten oplevert die aan het kind met een schuldenlast worden betaald om de lening terug te betalen. Nogmaals, met de schenkingsvrijstelling van zo'n hoog bedrag, is het misschien gemakkelijker om het bedrijf gewoon aan het kind of de kinderen te schenken, maar er kan een goede reden zijn om het bedrijf op een briefje te verkopen en de schenkingsvrijstelling intact te houden. Het belangrijkste voordeel voor het verkopen van het bedrijf en het terugnemen van een biljet is de cashflow voor de verkopende generatie. Als het bedrijf gewoon wordt geschonken aan de volgende generatie, worden alle inkomsten uit het bedrijf ook stroomafwaarts doorgegeven; Als een biljet echter wordt teruggenomen door de verkopende generatie, zullen de jaarlijkse biljetbetalingen ouders een mooie inkomstenstroom opleveren. Het is belangrijk dat er een taxatie wordt uitgevoerd van elk zakelijk belang of partnerschap dat moet worden verkocht.

Een intergezinslening kan ook worden gebruikt om een ​​hypotheek voor kinderen of kleinkinderen te financieren. Als de ouderlijke geldschieter geen doorlopend marktinkomen nodig heeft op basis van hun liquiditeit, kan een hypotheek aan hun kinderen worden verstrekt om een ​​huis te kopen en lagere betalingen mogelijk te maken dan nodig zou zijn bij een conventionele geldschieter. De huidige AFR op lange termijn (een lening van negen jaar of langer) is 2,15% (vanaf maart 2020), terwijl het huidige nationale gemiddelde voor een 30-jarige hypotheek rond de 4% ligt, of veel hoger als het kind een slechte kredietwaardigheid heeft . Het kind met een schuldenlast kan ook zijn hypotheekrente aftrekken, met inachtneming van de specificatieregels. De standaardaftrek kan voor sommigen een betere route zijn, maar hoe dan ook, de rentebetaling zou veel lager zijn.

Te vermijden situaties

Hoe positief deze regeling ook kan zijn, er zijn valkuilen waarvoor u op uw hoede moet zijn. Intrafamilieleningen kunnen jaloezie en relationele problemen veroorzaken bij broers en zussen. Het is mijn ervaring dat wanneer een intrafamiliale lening wordt verstrekt voor het ene kind, maar niet voor het andere, dit de gezinsrelaties onder druk kan zetten.

Ik heb situaties gezien waarin een kind erg afhankelijk wordt van gezinsleningen voor situaties zoals bedrijfsinvesteringen, woningkredieten, autoleningen of de opvoeding van hun eigen kinderen. Het wordt een gemakkelijke bron van liquiditeit voor ouders die de rijkdom hebben om leningen te financieren en hun eigen financiële toekomst niet in gevaar brengen. Maar problemen ontstaan ​​wanneer er andere kinderen zijn die de leningen misschien niet nodig hebben, of die conservatiever hebben geleefd en de uitgaven van hun broer of zus als verspillend beschouwen. Dit kan leiden tot wrok of zelfs vijandigheid jegens de ouders en broer of zus.

Een ander probleem kan optreden als het verkochte actief op een biljet geen inkomsten meer genereert en het kind de lening niet kan terugbetalen. Dit kan een serieus cashflowprobleem voor de ouders veroorzaken als ze afhankelijk zijn van de leningbetalingen als inkomstenstroom. Er kan schenkbelasting worden geheven als het kind niet langer kan betalen en de schuld moet worden kwijtgescholden voor een bedrag van meer dan $ 15.000 per jaar ($ 30.000 voor paren).

Gezien deze mogelijke uitkomst, moet ervoor worden gezorgd dat het idee van een intrafamiliale lening echt wordt onderzocht en dat het een goede keuze is. Als leningen niet gelijkelijk aan alle kinderen of kleinkinderen worden verstrekt, moeten ouders vooral op hun hoede zijn voor mogelijke relationele problemen of de mogelijkheid om hun kinderen dat te laten gebeuren.