COVID-gerelateerde sluitingen en beperkingen hebben met name kleine bedrijven hard getroffen. Velen van hen zijn permanent gesloten, terwijl anderen aan hun vingernagels hangen. Gelukkig is er enige hulp beschikbaar via het Paycheck Protection Program (PPP), dat in maart 2020 voor het eerst werd geïntroduceerd als onderdeel van de Coronavirus Aid, Relief, and Economic Security (CARES) Act. Onder het PPP kunnen kleine bedrijven tot 24 weken cashflowhulp krijgen via federaal gegarandeerde leningen. Bovendien kunnen de leningen worden kwijtgescholden voor zover de opbrengst wordt gebruikt voor loonadministratie en bepaalde andere uitgaven tijdens de COVID-19-pandemie. Leners kunnen een PPP-lening aanvragen via een bestaande Small Business Administration 7(a) geldschieter of via een federaal verzekerde bank, kredietvereniging, in aanmerking komende niet-bancaire geldschieter of Farm Credit System-instelling die aan het programma deelneemt.

De PPP heeft echter een up-and-down geschiedenis. Zo was de initiële PPP-financiering – ongeveer $ 349 miljard – al enkele dagen na de lancering van het programma uitgeput. Sommige moeder-en-pop-bedrijven hadden ook moeite om leningen te krijgen. Maar het Congres zorgde later voor nog eens $ 310 miljard aan financiering en bracht belangrijke wijzigingen aan in het programma, zoals meer tijd geven om de opbrengst van de lening te besteden en het gemakkelijker maken om een ​​lening volledig kwijtgescholden te krijgen. Nieuwe aanvragen voor PPP-leningen werden echter stopgezet op 8 augustus 2020 - totdat in december 2020 een tweede stimuleringspakket bij wet werd ondertekend dat het programma opnieuw startte met een extra financiering van $ 285 miljard. De wet stelt ook een tweede pps-lening open voor bedrijven die de volledige opbrengst van hun eerste pps-lening hebben opgebruikt. De noodwet die op 11 maart 2021 werd ondertekend, bracht een extra bedrag van $ 7,25 miljard in het programma.

Zoals het er nu uitziet, loopt het PPP tot 31 mei 2021, of totdat het geld op is, afhankelijk van wat zich het eerst voordoet. Er is dus nog tijd om gebruik te maken van deze vorm van hulp. Hoewel er sinds de lancering onzekerheid en verwarring rond het PPP bestaan, mag dat eigenaren van kleine bedrijven er niet van weerhouden om deel te nemen aan het programma. Ja, er zijn veel regels en procedures die u moet volgen. Maar vertrouwd raken met de basisprincipes van PPP is een goed begin. Daarvoor is het volgende overzicht bedoeld.

1 van 5

Eerste pps-leningen opnemen

Kleine bedrijven die in 2020 geen pps-lening hebben gekregen op grond van de CARES-wet, kunnen een 'eerste trekkingslening' aanvragen. Bestaande PPP-leners die op 27 december 2020 nog geen kwijtschelding van de lening hebben ontvangen, kunnen opnieuw een PPP-lening voor de eerste trekking aanvragen als ze eerder een deel van of al het geld van hun eerste trekking van de PPP-lening hebben teruggegeven. Een lener die in 2020 het volledige beschikbare voordeel van een eerste trekkingslening heeft ontvangen op grond van de CARES-wet, komt mogelijk alleen in aanmerking voor een tweede trekkingspps-lening.

Om in aanmerking te komen voor een eerste trekkings PPS-lening, moet een kredietnemer op 15 februari 2020 in bedrijf zijn geweest en ofwel (1) werknemers hebben gehad voor wie hij salarissen en loonheffingen heeft betaald, (2) onafhankelijke contractanten hebben betaald, of (3) geëxploiteerd als zelfstandige, onafhankelijke contractant of eenmanszaak zonder werknemers. De lener moet ook een van de volgende zijn:

• Kleine onderneming die, samen met gelieerde ondernemingen (indien van toepassing), 500 of minder werknemers heeft;
• Bedrijf met meer dan 500 werknemers dat voldoet aan de SBA-maatstaven (ofwel de industriestandaard of de alternatieve maatstandaard);
• 501(c)(3) of 501(c)(19) organisatie met 500 of minder werknemers per fysieke locatie;
• 501(c)(5), 501(c)(7) of 501(c)(8) organisatie met 300 of minder werknemers per fysieke locatie die niet meer dan 15% van haar inkomsten uit lobbyactiviteiten ontvangt;
• Tribal zakelijk probleem;
• Non-profit nieuwsorganisatie;
• Online nieuwsuitgever;
• Huisvestingscoöperatie met maximaal 300 medewerkers; of
• 501(c)(6) organisatie of een bestemmingsmarketingorganisatie met 300 of minder werknemers.

Leners kunnen pps-leningen eerst opnemen voor de volgende doeleinden:

• Loonkosten (salarissen; lonen; vakantie, ouderschaps-, familie-, medisch of ziekteverlof; en gezondheidsvoordelen);
• Hypotheekrente;
• Huur;
• Voorzieningen (elektriciteit, water, riolering, telefoon, internet, transportkosten, enz.);
• Operationele uitgaven (bijvoorbeeld software, cloud computing of andere personele en boekhoudkundige behoeften);
• Kosten voor materiële schade (bijv. van schade als gevolg van openbare ordeverstoringen die in 2020 hebben plaatsgevonden en niet worden gedekt door verzekering);
• Leverancierkosten (bijv. elke inkooporder of bestelling van goederen die is gedaan voordat een PPP-lening is ontvangen die essentieel is voor de bedrijfsvoering); en
• Uitgaven voor de bescherming van werknemers (bijv. persoonlijke beschermingsmiddelen of verbeteringen aan eigendommen om te blijven voldoen aan de overheidsvereisten of richtlijnen opgesteld door het Department of Homeland Security, Centers for Disease Control and Prevention, Occupational Safety and Health Administration, of een staat of lokale instantie met betrekking tot de veiligheid van werknemers als gevolg van COVID-19).

2 van 5

Tweede trekking PPP-leningen

Vanaf januari 2021 kunnen bepaalde in aanmerking komende kredietnemers die eerder een pps-lening ontvingen een "tweede trekkingslening" aanvragen met dezelfde algemene leenvoorwaarden als de eerste trekkings pps-lening (zie hierboven ).

Er zijn echter enkele belangrijke verschillen. Elke lener moet een in aanmerking komende ontvanger zijn van een PPP-lening met eerste trekking en, samen met zijn gelieerde ondernemingen, niet meer dan 300 werknemers hebben. De lener moet ook een verlaging van de bruto-inkomsten van ten minste 25% kunnen aantonen tussen vergelijkbare kwartalen in 2019 en 2020.

Leners die meer dan $ 150.000 willen, moeten documentatie, zoals jaarlijkse belastingformulieren of driemaandelijkse financiële overzichten, indienen op het moment van hun aanvraag om de 25% verlaging van de inkomsten ten opzichte van 2019 te ondersteunen. Leners die minder dan $ 150.000 ontvangen, moeten dergelijke documentatie overleggen bij het aanvragen van lening vergeving.

3 van 5

PPP-lening vergeving

Er kan tot 100% van de hoofdsom van een pps-lening en opgelopen rente worden kwijtgescholden. Zowel de eerste als de tweede trekking PPP-leningen aan in aanmerking komende leners komen in aanmerking voor volledige kwijtschelding van de lening als tijdens de gedekte periode na de uitbetaling van de lening:

• Werknemers- en beloningsniveaus worden op dezelfde manier gehandhaafd als vereist voor de eerste trekking PPP-lening;
• De opbrengst van de lening wordt besteed aan loonkosten en andere in aanmerking komende uitgaven; en
• Minstens 60% van de opbrengst wordt gebruikt voor loonkosten.

Een lener kan een gedekte periode kiezen tussen 8 weken en 24 weken na ontvangst van PPS-gelden van de geldschieter.

Om een ​​PPS-lening geheel of gedeeltelijk kwijtgescholden te krijgen, moet een kredietnemer een verzoek om kwijtschelding van een lening invullen en indienen. Leners moeten ook een administratie bijhouden en een nauwkeurige boekhouding hebben om hun uitgaven tijdens de leenperiode te bewijzen. Wanneer de gedekte periode voorbij is, moeten leners vergiffenis vragen via hun geldschieter. Gebruik SBA Form 3508, Form 3508EZ of Form 3508S (Formulieren 3508EZ en 3508S zijn kortere versies van de aanvraag voor leners die aan specifieke vereisten voldoen).

Sommige kredietverstrekkers hebben mogelijk ook hun eigen vergevingsformulieren. Leners moeten dus contact opnemen met hun geldschieter om te bepalen welke vorm de juiste is voor hun lening. Nadat een lener om vergeving heeft verzocht, moet de geldschieter binnen 60 dagen een antwoord geven.

4 van 5

Maximum leenbedrag

Voor beginnende leners is het maximale geleende bedrag 2½ keer hun gemiddelde maandelijkse loonkosten voor 2019 of 2020 tot $ 10 miljoen. Leners die voor het eerst een aanvraag indienen, kunnen kalenderjaar 2019 of kalenderjaar 2020 gebruiken om hun gemiddelde loonkosten te berekenen.

Het maximale leenbedrag van een tweede trekkings-PPS-lening is 2½ keer de gemiddelde maandelijkse loonkosten voor 2019 of 2020 van de lener, tot $ 2 miljoen.

Voor leners in de accommodatie- en horecasector (NAICS-code 72) is het maximale leenbedrag voor een tweede trekking PPP-lening 3½ keer de gemiddelde maandelijkse loonkosten voor 2019 of 2020 van de lener, tot $ 2 miljoen.

5 van 5

Belastingen

Normaal gesproken wordt geannuleerde schuld over het algemeen als belastbaar inkomen beschouwd. De CARES-wet zegt echter dat elk kwijtgescholden PPP-leningbedrag niet wordt belast.

De IRS oordeelde oorspronkelijk dat kredietnemers geen aanspraak kunnen maken op belastingaftrek voor zakelijke kosten die resulteren in kwijtschelding van een PPS-lening. Het Congres draaide die beslissing echter in december terug. Als gevolg hiervan is belastingaftrek toegestaan ​​voor de betaling van in aanmerking komende bedrijfskosten, zelfs als de betalingen zouden leiden (of naar verwachting zullen leiden) tot kwijtschelding van een PPS-lening.