Op dit moment zijn hogere belastingen meer een kwestie van wanneer dan van of.
Belastingverhogingen voor de rijkste Amerikanen vormden een centraal onderdeel van de campagne van president Joe Biden, en zijn recente voorstellen roepen het Congres op om dergelijke belastingverhogingen door te voeren. (Om nog maar te zwijgen van het feit dat sommige leden van het Congres hun eigen plannen hebben om de individuele inkomstenbelasting te verhogen.)
De meeste belastingverhogingen die Biden of het Congres tot nu toe dit jaar hebben voorgesteld, zijn eenvoudigweg pogingen om de campagnebeloften waar te maken om de rijken en bedrijven te belasten, maar dat zijn ze niet allemaal.
Hieronder volgt een blik op de groepen die zich moeten schrap zetten voor mogelijke, zo niet waarschijnlijke, belastingverhogingen onder Biden.
Het voorstel van het American Families Plan dat Biden op 28 april onthulde, roept op tot het beëindigen van "de speciale belastingvermindering voor onroerend goed - die onroerendgoedbeleggers in staat stelt belasting uit te stellen wanneer ze onroerend goed ruilen - voor winsten van meer dan $ 500.000."
Dit belastingvoordeel is van toepassing op wat bekend staat als een gelijkaardige uitwisseling of een "1031" -uitwisseling, waarvan de laatste verwijst naar een deel van de federale belastingcode die in 1921 werd gecreëerd om de economische groei te stimuleren. Bloomberg meldt:
“[Het] voordeel stelt vastgoedbeleggers in staat om de opbrengst van onroerendgoedverkopen te gebruiken voor toekomstige aankopen zonder vermogenswinstbelasting op winst te betalen. Dit uitstelproces kan in theorie oneindig doorgaan tot het overlijden van de belegger, en als activa worden overgedragen aan een erfgenaam, wordt de aanslag op de vermogenswinstbelasting vaak weggevaagd."
Individuele vastgoedbeleggers, zoals degenen die huurwoningen bezitten, profiteren in veel grotere mate van dit belastingvoordeel dan bedrijven, meldt Bloomberg, daarbij verwijzend naar federale statistieken. Maar de kleinste vastgoedinvesteerder zou worden afgeschermd van het voorstel van Biden, omdat het belastingvoordeel zou blijven bestaan voor een opbrengst van minder dan $ 500.000.
Mensen die meer dan $ 400.000 per jaar verdienen, moeten zich schrap zetten voor hogere loonbelastingen, ook wel VAIS-belastingen genoemd. Deze omvatten de Medicare- en socialezekerheidsbelastingen die worden ingehouden op de loonstrookjes van de werknemer om die twee federale programma's te helpen financieren.
Biden's voorstel voor het American Families Plan roept op tot een consistentere toepassing van het hogere Medicare VAIS-belastingtarief voor mensen die meer dan $ 400.000 verdienen, wat 3,8% is in plaats van het tarief van 2,9% dat veel werknemers met lagere inkomens betalen. In de laatste alinea van het voorstel staat:
“Ten slotte betalen werknemers met een hoog inkomen en investeerders over het algemeen 3,8 procent Medicare-belasting op hun inkomsten, maar de toepassing is inconsistent voor belastingbetalers vanwege gaten in de wet. De belastinghervorming van de president zou de belastingen consequent toepassen op degenen die meer dan $ 400.000 verdienen, zodat alle Amerikanen met een hoog inkomen dezelfde Medicare-belastingen betalen. "
Dit betekent echter niet noodzakelijk dat hogere VAIS-belastingen op de sociale zekerheid voor deze mensen uitgesloten zijn.
Het officiële presidentiële campagneplatform van Biden riep op om "de sociale zekerheid op een langetermijnpad naar solvabiliteit te brengen door de loonbelasting te verhogen voor werknemers met meer dan $ 400.000 aan inkomsten." (Momenteel is er een inkomstenplafond op de VAIS-belastingen van de sociale zekerheid, die $ 142.800 is voor 2021. Dat betekent dat werknemers die meer dan $ 142.800 verdienen, geen VAIS-belasting van de sociale zekerheid betalen over al hun inkomen, zoals mensen met lagere inkomens doen.)
De Wet Belastingverlagingen en Banen van 2017 verlaagde het belastingtarief voor particulieren in de hoogste schijf van de inkomstenbelasting tijdelijk van 39,6% naar 37%. Bidens voorstel voor een American Families Plan roept op tot 39,6%.
Vanaf aanslagjaar 2021 geldt het hoogste individuele belastingtarief voor mensen met een belastbaar inkomen van meer dan:
Het verhogen van het vermogenswinstbelastingtarief voor individuen die meer dan $ 1 miljoen verdienen, maakt ook deel uit van het voorstel van American Families Plan. In het bijzonder zouden dergelijke beleggers hetzelfde belastingtarief betalen op vermogenswinsten als op gewone inkomsten.
Meerwaarden zijn inkomsten uit de verkoop van kapitaalgoederen zoals aandelen, obligaties en onroerend goed. Ze worden belast tegen andere tarieven dan gewone inkomsten, zoals lonen.
Momenteel is het hoogste belastingtarief voor netto vermogenswinsten 15% voor de meeste individuen, maar het kan in sommige situaties oplopen tot 20% of zelfs 28%. Het hoogste gewone tarief van de inkomstenbelasting is 37%, hoewel het zou stijgen tot 39,6% volgens het voorstel van Biden's American Families Plan.
Het voorstel van het American Families Plan is niet voor alle gezinnen goed nieuws. Het roept op tot het beperken van wat bekend staat als de "step-up in basis", die van toepassing is op kapitaalgoederen zoals aandelen, obligaties en onroerend goed die worden geërfd. Zoals de belastingstichting zonder winstoogmerk het uitlegt:
"Step-up in basis vermindert de vermogenswinstbelasting op onroerend goed dat is overgedragen aan een erfgenaam door elke waardestijging van het onroerend goed die zich tijdens het leven van de overledene heeft voorgedaan, uit te sluiten van belasting."
Volgens het voorstel van Biden's American Families Plan zou dit belastingvoordeel worden afgewezen voor geërfde winsten van meer dan $ 1 miljoen per persoon.
Dat plan stelt dat "zonder deze veranderingen" - verwijzend naar een hoger belastingtarief voor vermogenswinsten voor miljonairs en een smallere step-up in basis - "miljarden aan kapitaalinkomsten volledig aan belasting zouden blijven ontsnappen." Maar dat is niet helemaal waar:mensen kopen vaak kapitaalgoederen - inclusief aandelen, obligaties en huizen - met inkomsten na belastingen, dat wil zeggen inkomsten waarover ze federale belastingen hebben betaald rond de tijd dat ze dergelijke activa kochten.
Bidens voorstel voor een Amerikaans banenplan, dat hij op 31 maart onthulde, roept op tot verhoging van het vennootschapsbelastingtarief tot 28%, net zoals zijn presidentiële campagneplatform deed.
Dat zou gedeeltelijk een bepaling ongedaan maken van de Tax Cuts and Jobs Act van 2017 die het vennootschapsbelastingtarief verlaagde van maximaal 35% naar een vlakke 21%.
Dit is de enige belastingwijziging in dit artikel die al heeft plaatsgevonden. De American Rescue Plan Act van 2021, die Biden in maart ondertekende, vereist dat online platforms voor "gig economy" - zoals Uber, DoorDash, Airbnb, Etsy en TaskRabbit - hun betalingen aan gig-werkers aan de IRS melden als een werknemer verdient op minimaal $600. Voorheen was die drempel $ 20.000.
Technisch gezien is dit geen belastingverhoging, omdat dergelijke gig-werkers over het algemeen al hun inkomsten aan de IRS hadden moeten rapporteren. Maar deze verandering zal waarschijnlijk hetzelfde effect hebben als een belastingverhoging:meer inkomsten voor de federale overheid. Roll Call meldt dat het naar verwachting in het fiscale jaar 2031 naar schatting $ 8,4 miljard aan extra belastinginkomsten zal genereren.
Het is niet het voorstel van Biden, maar als de Wall Street Tax Act van kracht wordt, zal dit tot gevolg hebben dat de individuele inkomstenbelastingen op de wacht van Biden toenemen. Het wetsvoorstel, dat in januari in het Huis en in maart bij de Senaat werd ingediend, zou een belasting van 0,1% inhouden op elke verkoop van aandelen, obligaties en derivaten.
Sen. Brian Schatz, D-Hawaii, die de senaatsversie van het wetsvoorstel sponsorde, beschreef het als een poging om speculatieve handel met grote volumes te ontmoedigen, maar het maakt geen onderscheid tussen soorten handelaren. De extra belasting van 0,1% is over het algemeen van toepassing op elke koper of verkoper in de VS.
Er is echter nog geen reden tot paniek:de Wall Street Tax Act heeft nog geen eerste stemming in het Huis of de Senaat gezien.
Een andere recente poging van het congres om de individuele inkomstenbelasting te verhogen, is de Ultra-Millionaire Tax Act, die in maart in de Senaat en het Huis werd geïntroduceerd.
Volgens senator Elizabeth Warren, D-Mass., die het wetsvoorstel in de Senaat heeft ingediend, zou het een:
De ultra-rijken hebben tot nu toe echter geluk gehad:de Ultra-Millionaire Tax Act heeft nog geen eerste stemming in de Senaat of het Huis gezien.
Het is tijd voor de belastingpraat
Belastingwijziging is er:hier leest u hoe u dit kunt plannen
Een nieuwe belastingvermindering voor huurinkomsten
12 vragen die gepensioneerden vaak verkeerd doen over belastingen tijdens hun pensioen
Belastingbudgetten als freelancer
Moet je geld uitgeven voor een accountant?
Moet ik mijn eigen belastingen doen of een belastingadviseur inhuren?