Afschrijving vindt plaats over de gebruiksduur van apparatuur en vele verbeteringen. Met de juiste planning en documentatie kunnen eigenaren van bedrijfs- en investeringsgerelateerd onroerend goed de belastingvoordelen maximaliseren door afschrijvingen te claimen op toegestane landverbeteringen. Als u begrijpt welke soorten verbeteringen in aanmerking komen voor afschrijving, kunnen mensen hun belastingtijd beter plannen.
Afschrijving verwijst naar "de toewijzing van de kosten van een actief aan de boekjaren die ervan worden geprofiteerd", zegt Larry Walther, Ph.D., CPA, CMA. Wijs de kosten toe op basis van de levensduur van de verbetering en bepaalde onderhouds- en reparatiekosten. Belastingbetalers mogen bepaalde verbeteringen aan grond in eigendom afschrijven, maar niet aan de grond zelf.
Schrijf de kosten voor het verwerven van grond, zoals onderzoeken en erelonen, niet af. Evenmin mogen landeigenaren landverbeteringen afschrijven die bijdragen aan de waarde van de grond voor niet-specifiek gebruik, zoals het egaliseren van het onroerend goed om het te egaliseren of het aanleggen van wegen en wegbermen. De kosten van dergelijke verbeteringen verhogen de basis in het onroerend goed in plaats van af te schrijven.
Waardeer verbeteringen af die gebruiksspecifiek zijn, zoals een tijdelijke weg naar een werkterrein of een helling voor een golfbaan, of die na verloop van tijd verslijten en vervangen moeten worden, zoals een wegdek. Onderzoek de mogelijkheden om de kosten van een verbetering af te schrijven wanneer het gebruik waarschijnlijk zal worden gewijzigd als het onroerend goed wordt verkocht. Het installeren van een inloopkoeler in een winkelruimte die wordt gebruikt als delicatessenwinkel en die door een toekomstige eigenaar kan worden omgebouwd tot verkoop van droge goederen of een boekhandel, kan bijvoorbeeld af te schrijven zijn. Trek een eventuele restwaarde van de verbetering af voordat de afschrijving wordt berekend.
De Modified Accelerated Cost Recovery (MACRS) is van toepassing op verbeteringen die na 1987 in gebruik zijn genomen en is volgens de IRS de methode die de meeste belastingbetalers moeten gebruiken. Bereken op basis van de verbetering, de klasselevensduur van de verbetering en de MACRS-tabellen in IRS-publicatie 946 de toegestane afschrijving op de verbetering.
Boekhoudmethoden die worden gebruikt om verbeteringen af te schrijven, bieden meer keuzes dan voor belastingaangifte. Dr. Walther identificeert de meest populaire methoden als lineair, berekend door de waarde van de verbetering te nemen, minus de eventuele restwaarde (de basis), gedeeld door het geschatte aantal dienstjaren; output-eenheden berekend op basis van geschat gebruik over de verwachte dienstjaren; double-declining-balance-een berekening die het bedrag van de afschrijving in de eerste jaren van de verbetering versnelt; en som-van-de-jaren-cijfers, een formule gebaseerd op een breuk afgeleid van het werkelijke dienstjaar gedeeld door het totale verwachte aantal dienstjaren.
Afschrijvingsberekeningen voor landverbeteringen beginnen met schattingen van de verwachte dienstjaren. Pas indien nodig schattingen aan voor nauwkeurigere berekeningen.
Berekeningen voor belastingdoeleinden profiteren van "stimulerings"-programma's die door de federale overheid zijn goedgekeurd als reactie op de marktomstandigheden. Blijf op de hoogte van fiscale beslissingen om de hoogst toegestane aftrek te krijgen. Corrigeer eerdere fouten door een gewijzigde aangifte in te dienen.
Raadpleeg een belastingadvocaat of Certified Public Accountant voor aanbevelingen in specifieke situaties. Algemene beschrijvingen kunnen deskundig advies niet vervangen.