IRA staat voor individuele pensioenrekening. IRA's met uitgestelde belasting, waaronder traditionele IRA's, SEP IRA's en EENVOUDIGE IRA's, maken het mogelijk om op elk moment na de leeftijd van 59 1/2 gekwalificeerde opnames te doen. Roth IRA's vereisen echter ook dat de rekening minimaal vijf belastingjaren openstaat voordat gekwalificeerde opnames kunnen worden gedaan. Opnames hebben een tweeledig proces:de opname aanvragen bij uw financiële instelling en de opname melden op uw aangifte inkomstenbelasting. Zelfs als u een opname doet van een Roth IRA en geen belasting verschuldigd bent, moet u toch de uitkering melden.
Neem contact op met uw financiële instelling of controleer uw financiële gegevens om de leeftijd van uw Roth IRA in belastingjaren te bepalen. Het account moet ten minste vijf belastingjaren oud zijn voordat de opname een gekwalificeerde opname is. Als de Roth IRA niet ten minste vijf belastingjaren oud is, bent u mogelijk inkomstenbelasting en boetes verschuldigd als uw opname inkomsten omvat. Deze beperking is niet van toepassing op IRA's met uitgestelde belasting.
Vraag een distributie aan bij uw financiële instelling door een IRA-aanvraagformulier voor distributie in te vullen. Deze formulieren zijn voor elke financiële instelling iets anders.
Dien uw inkomstenbelasting in met formulier 1040 of 1040A en meld het bedrag van de uitkering. U ontvangt een formulier 1099-R van uw financiële instelling waarin wordt vermeld hoeveel van uw uitkering, indien van toepassing, belastbaar is.
Vul formulier 8606, deel III, in als uw uitkering afkomstig is van een Roth IRA die al minstens vijf belastingjaren niet open is geweest. Dit formulier bepaalt of uw opname bijdragen, inkomsten of beide bevat. Als uw opname alleen inkomsten bevat, is de opname belastingvrij en boetevrij. Als de opname inkomsten bevat, moet u formulier 5329 indienen om de boete voor vroegtijdige opname te berekenen die u verschuldigd bent.
Formulier 1040 of 1040A
Formulier 5329
Formulier 8606