Is een S Corporation geschikt voor u

Veel mensen realiseren zich niet dat een S Corporation op zich geen zakelijke entiteit is, maar eerder een belastingkeuze die in aanmerking komende vennootschappen met beperkte aansprakelijkheid (LLC's) en C Corporations kunnen kiezen.

"S Corporation" (of "S Corp") is formeel bekend als "Subchapter S Corporation", genoemd naar de sectie waarin het voorkomt in de Federal Internal Revenue Code.

Het kiezen van de S Corporation-verkiezing kan voor sommige bedrijven aanzienlijke belastingvoordelen opleveren. Het is echter niet ideaal voor elk bedrijf. Daarom moeten ondernemers deskundige fiscale en juridische begeleiding krijgen bij het overwegen of dit iets voor hen is.

Laten we even de tijd nemen om de S Corp nader te bekijken, in het bijzonder...

• Wat is een "in aanmerking komende" LLC of C Corp?
• Waarom zou een bedrijf ervoor kunnen kiezen om als S Corporation te worden behandeld?
• Zijn er mogelijke nadelen aan de status van S Corporation?
• Wat komt er bij kijken om een ​​S Corp te worden?

Vereisten om in aanmerking te komen voor S Corporation

De IRS-website deelt de criteria om in aanmerking te komen voor de status van S Corporation. De vereisten omvatten:

• Wees een binnenlands bedrijf (in het geval van een LLC moet het eerst een aanvraag indienen om voor belastingdoeleinden als een bedrijf te worden behandeld voordat het de S Corp-status aanvraagt).
• Alleen toegestane aandeelhouders hebben (dit kunnen individuen, bepaalde trusts en nalatenschappen zijn; mogen geen partnerschappen, bedrijven of niet-ingezeten buitenlandse aandeelhouders zijn).
• Niet meer dan 100 aandeelhouders hebben.
• Heb slechts één voorraadklasse.
• Geen ongeschikte onderneming zijn (d.w.z. bepaalde financiële instellingen, verzekeringsmaatschappijen en binnenlandse internationale verkoopmaatschappijen).

Voor- en nadelen

Potentiële voordelen van de S Corporation-verkiezing

Hieronder staan ​​enkele manieren waarop fiscale behandeling als S Corp een bedrijf ten goede kan komen.

• Kan de belastingdruk voor de sociale zekerheid en Medicare-leden van LLC-leden helpen verminderen - Normaal gesproken wordt een LLC beschouwd als een "buiten beschouwing gelaten" pass-through fiscale entiteit. De winst van een LLC gaat door naar de persoonlijke belastingaangiften van de eigenaren. LLC-leden betalen inkomstenbelasting en belastingen op zelfstandigen (sociale zekerheid en Medicare) over alle winsten van het bedrijf. Als S Corporation zijn echter alleen lonen en salarissen die via loonlijst aan LLC-leden worden betaald, onderworpen aan socialezekerheids- en Medicare-belastingen. De resterende winst die als uitkering aan leden wordt betaald, wordt niet geraakt door die belastingen.
• Laat LLC's hun administratieve eenvoud behouden – Over het algemeen blijven de zakelijke nalevingsverplichtingen van een LLC hetzelfde na het kiezen van de S Corp-status. Er kunnen aanvullende belastingrapportagevereisten zijn, maar meestal blijven de formaliteiten om de entiteit in stand te houden hetzelfde.
• Helpt C Corporations en hun aandeelhouders dubbele belasting te vermijden – A C Corporation betaalt inkomstenbelasting over haar winst tegen het vennootschapsbelastingtarief. Vervolgens worden winsten die het bedrijf als dividend betaalt (die niet fiscaal aftrekbaar zijn voor de C Corp) opnieuw belast op de aangiften inkomstenbelasting van de aandeelhouders. Met de fiscale behandeling van S Corporation vloeien de winsten en verliezen van de onderneming echter onmiddellijk door naar de individuele belastingaangiften van de aandeelhouders zonder te worden belast tegen het vennootschapstarief. Aandeelhouders in dienst van het bedrijf betalen alleen socialezekerheids- en Medicare-belastingen over de lonen of salarissen die ze van het bedrijf ontvangen. Ze betalen geen socialezekerheids- en Medicare-belastingen over het inkomen dat als dividend aan hen wordt betaald.
• Kan de geloofwaardigheid van een bedrijf vergroten – Een bedrijf kan ontdekken dat potentiële klanten, verkopers en partners het als geloofwaardiger en betrouwbaarder zullen beschouwen als het als een S Corporation opereert in plaats van als een eenmanszaak, partnerschap of LLC.

Potentiële nadelen van de verkiezing van S Corporation

De keuze om als S Corp te worden belast, is niet voor elk bedrijf de juiste beslissing. Hieronder staan ​​enkele van de mogelijke nadelen.

• Strenge eigendomsvereisten - LLC's en C Corporations hebben minder beperkingen op wie ze mag bezitten. Alleen in aanmerking komende binnenlandse bedrijven en LLC's komen echter in aanmerking voor de S Corp-status. Er zijn ook beperkingen op wie aandeelhouders kunnen zijn van een bedrijf dat ervoor kiest een S Corp te zijn, wat voorkomt dat partnerschappen, bedrijven en niet-ingezeten vreemdelingen eigenaar worden.
• Kan groei beperken –S Corporations mogen niet meer dan 100 aandeelhouders hebben. Daarentegen kunnen LLC's een onbeperkt aantal leden hebben en C Corporations een onbeperkt aantal aandeelhouders.
• Slechts één voorraadklasse toegestaan – In tegenstelling tot C Corporations mag een S-corporation slechts één aandelenklasse hebben. Deze beperking kan het bedrijf minder aantrekkelijk maken voor investeerders.
• Gebrek aan consistentie in hoe staten S Corporations behandelen – Sommige staten eren de federale S Corp-status automatisch voor inkomstenbelastingdoeleinden, sommige staten hebben aanvullende aanmeldingen nodig om de S Corp-verkiezing op staatsniveau te voltooien, en andere staten negeren de S Corp-verkiezing volledig.
• Kan beter in de gaten worden gehouden door de IRS en andere belastingautoriteiten – Bedrijven met de S Corp-status moeten voorzichtig zijn bij het opzetten van eigenaren op de loonlijst. Lonen en salarissen moeten redelijk zijn voor het soort werk dat de eigenaar doet en in overeenstemming zijn met de industrienormen. Stel dat een S Corp zijn eigenaren ongewoon lage lonen betaalt, zodat het het grootste deel van de winst als uitkeringen kan uitkeren (om de belastingen op zelfstandigen aanzienlijk te verlagen). Dat kan de IRS verdacht maken. Als reactie hierop kan de IRS de lonen en uitkeringen van het bedrijf opnieuw karakteriseren, wat mogelijk een ongunstige invloed heeft op de belastingresultaten.
• Hogere belastingdruk voor aandeelhouders onder bepaalde omstandigheden – De pass-through-belasting van een S Corp (bedrijfsinkomsten belast tegen de individuele belastingtarieven) kan ertoe leiden dat aandeelhouders van een onderneming in hogere belastingschijven komen. Uiteindelijk kan dit ertoe leiden dat ze meer belasting betalen dan wanneer het bedrijf ervoor zou kiezen om als C Corporation te worden belast.
• Vereist om een ​​kalenderbelastingjaar te gebruiken - Tenzij het IRS-goedkeuring heeft voor een alternatieve regeling (IRS-formulier 8716 - Verkiezing om een ​​ander belastingjaar dan een vereist belastingjaar te hebben), moet een S Corporation een kalenderjaar aannemen voor zijn belastingaangifte.

Hoe word ik een S Corporation

Als een eenmanszaak of partnerschap de voordelen van een S Corp wil, moet het bedrijf eerst een LLC vormen of een C Corporation oprichten en voldoen aan de andere geschiktheidsvereisten van de IRS.

LLC's

LLC's moeten IRS-formulier 2553 (verkiezing door een Small Business Corporation) indienen om de belastingbehandeling van Subchapter S Corporation aan te vragen.

C-korps

C-bedrijven moeten IRS-formulier 2553 indienen om te verzoeken om als S Corp te worden belast.

Voor S Corporation-belastingbehandeling door de staat (indien beschikbaar), moeten bedrijven alle toepasselijke staatsformulieren invullen.

Bedrijfseigenaren die niet bekend zijn met of geen vertrouwen hebben in het proces, kunnen de hulp van hun accountant of advocaat inroepen of een beroep doen op de diensten van een bedrijf dat gespecialiseerd is in het indienen van bedrijfsformulieren bij de IRS en deelstaatregeringen.

Waar u meer informatie en begeleiding kunt krijgen

Omdat het kiezen van een type bedrijfsentiteit en het kiezen van de S Corporation-verkiezing uw bedrijf juridisch en financieel kan beïnvloeden, is het verstandig om met uw advocaat en accountant of belastingadviseur te praten over de gevolgen van een wijziging voor u en uw bedrijf. Veel factoren spelen een rol en uw situatie is uniek, ook al is deze vergelijkbaar met die van andere bedrijven. Bekijk ook informatie op de IRS-website over de fiscale verantwoordelijkheden van een S Corp.

Last but zeker not least, maak gebruik van de kennis en ervaring van een SCORE-mentor voor advies over manieren om uw bedrijf te laten groeien en het succes ervan te verzekeren!