Financiële planning en analyse (FP&A) is het proces dat bedrijven gebruiken om budgetten op te stellen, prognoses te genereren, winstgevendheid te analyseren en anderszins het senior management informeren over hoe de strategie van het bedrijf het meest effectief en efficiënt kan worden geïmplementeerd. De FP&A-functies kunnen worden uitgevoerd door een persoon of een team dat samenwerkt met andere financiële professionals, zoals de controller en penningmeester, en rapporteert aan de Chief Financial Officer (CFO). Hoewel FP&A vaak wordt uitgevoerd door mensen met een boekhoudkundige achtergrond, verschilt het van boekhouden doordat het zich primair richt op toekomstgerichte informatie in plaats van historische gegevens.
Typische leden van een FP&A-team zijn onder meer financiële analisten en een of meer FP&A-managers die belast zijn met de coördinatie van het werk van de analisten. In grotere organisaties houdt een directeur of vice-president van FP&A toezicht op het algehele proces en de strategische richting en communiceert hij met de CFO, CEO en leden van de raad van bestuur.
Om haar functie van informatievoorziening en inzicht die de bedrijfsstrategie en -uitvoering verbindt, te vervullen, voert FP&A een breed scala aan activiteiten uit. Deze kunnen worden onderverdeeld in een paar brede categorieën, waaronder planning en budgettering, prognoses en managementrapportage.
De centrale output van het FP&A-proces bestaat uit lange- en kortetermijnplannen. De baan vereist het gebruik van financiële en operationele gegevens die door het hele bedrijf zijn verzameld. Een belangrijk onderdeel van het FP&A-proces is het verzamelen en combineren van een breed scala aan cijfers van operationele, verkoop-, marketing- en boekhoudafdelingen om een uniform beeld van het hele bedrijf te produceren dat als leidraad kan dienen voor strategische beslissingen door senior executives en bestuursleden.
Het maken van budgetten is een groot deel van de planningsfunctie van FP&A. Budgetten beschrijven verwachtingen voor de timing en bedragen van binnenkomende inkomsten, het genereren van contanten, uitbetalingen om rekeningen te betalen en schuldverminderingen. Budgetten kunnen maandelijks, driemaandelijks en jaarlijks zijn. Vaak creëert FP&A een voortschrijdend budget voor de volgende periode van 12 maanden dat aan het einde van elk kwartaal wordt herzien, aangepast en verlengd. FP&A maakt ook resultatenrekeningen en kasstroomoverzichten.
Een van de prestatierapportagefuncties van FP&A is het identificeren van afwijkingen wanneer de werkelijke aantallen gerapporteerd door bedrijfseenheden niet overeenkomen met de gebudgetteerde bedragen. Naast het identificeren en kwantificeren van varianties, kan FP&A aanbevelingen doen voor strategieën die kunnen worden gebruikt om de werkelijke resultaten in overeenstemming te brengen met de verwachtingen.
Rapporten en prognoses van FP&A kunnen worden gepresenteerd aan de raad van bestuur, aan de CEO of andere senior executives of aan externe belanghebbenden zoals kredietverstrekkers en investeerders. Op strategisch niveau gebruiken besluitvormers deze analyses om te kiezen hoe de middelen van het bedrijf het beste kunnen worden toegewezen.
Staatsbedrijven reageren op FP&A om aandeelhouders en analisten advies te geven over omzet en winst voor de komende kwartalen en fiscale jaren. De nauwkeurigheid van de richtlijnen die aan de markten worden verstrekt, kan een aanzienlijk effect hebben op de aandelenkoersen.
Naast de voortdurende verantwoordelijkheid om budgetten, plannen en prognoses op te stellen, kan er ook een beroep worden gedaan op FP&A om specifiek beheer te ondersteunen beslissingen. Het kan bijvoorbeeld een fusie- of overnamevoorstel analyseren om het management in staat te stellen te beslissen of het al dan niet doorgaat. Andere speciale projecten die aan FP&A zijn gedelegeerd, zijn onder meer het analyseren van interne onverenigbaarheden en knelpunten en het doen van aanbevelingen over hoe de bedrijfsprocessen kunnen worden verbeterd.
Bij initiatieven om manieren te vinden om kosten te besparen en een bedrijf efficiënter te maken, is waarschijnlijk ook de input van FP&A-specialisten nodig. Omdat het constant in communicatie is met alle delen van het bedrijf om gegevens te verzamelen voor zijn budgetten en plannen, is FP&A zeer geschikt voor optimalisatie-inspanningen.
De verantwoordelijkheden van FP&A kunnen zich uitstrekken tot bijna elke afdeling in het bedrijf, van operations tot marketing tot financiën. FP&A kan bijvoorbeeld interne audits uitvoeren, markten onderzoeken of de winstgevendheid van individuele klanten evalueren. Er kan ook een beroep worden gedaan op FP&A om inzicht te geven in risicobeheer of om de financiële impact van beslissingen over belastingbeleid te beoordelen.
Financiële planning en analyse omvat het verzamelen van financiële en andere gegevens van de verschillende afdelingen van een bedrijf en deze gebruiken om prognoses te genereren, prognoses en rapporten om leidinggevenden te helpen optimale zakelijke beslissingen te nemen. Jaar- en kwartaalbegrotingen en prognoses, winst-en-verliesrekeningen, kasstroomprognoses en soortgelijke besluitvormingstools worden allemaal geproduceerd door FP&A.
Fotocredit:©iStock.com/kali9, ©iStock.com/Maica, ©iStock.com/Korrawin