Uw bedrijf betaalt ₹ 42.000 per maand voor Slack, ₹ 1,8 lakh aan een in de VS gevestigde ontwikkelaar en ₹ 2,5 lakh aan een Britse consultant. Op grond van artikel 195 van de wet op de inkomstenbelasting bent u mogelijk voor alle drie TDS verschuldigd, en als u dit mist, betekent dit dat u de volledige kostenaftrek bij de beoordeling verliest. De meeste Indiase bedrijven die uitgaande betalingen verrichten, realiseren zich pas dat deze verplichting bestaat als er een aanmaning binnenkomt.
Sectie 195 van de Income Tax Act, 1961 vereist dat elke persoon die een betaling doet aan een niet-ingezetene, TDS aftrekt voordat hij de betaling overmaakt, op voorwaarde dat de betaling in India "belastingplichtig" is. De verplichting ligt volledig bij u, de Indiase betaler. De afdeling Inkomstenbelasting voert deze administratie uit; de BI bepaalt of de betaling India überhaupt kan verlaten. Dit zijn twee afzonderlijke nalevingssporen, en beide moeten worden goedgekeurd voordat er geld uitgaat.
De zinsnede ‘in India moet belasting worden geheven’ is de aanleiding. Een betaling is belastbaar in India als deze valt onder bijvoorbeeld royalty's, vergoedingen voor technische diensten, beroepsinkomsten of rente die in India wordt opgebouwd of ontstaan. Zodra uw betaling in aanmerking komt, is Sectie 195 automatisch van toepassing, ongeacht of uw buitenlandse leverancier ooit in India actief is geweest of een Indiase belastingaangifte heeft ingediend.
Inzicht in welke transacties onder TDS vallen, is stap één om aan de regelgeving te blijven voldoen. Niet elke buitenlandse betaling komt in aanmerking.
Betalingen die Sectie 195 activeren:
Betalingen die doorgaans buiten Sectie 195 vallen:
Welk tarief van toepassing is, is afhankelijk van de aard van uw betaling. Onderstaande tarieven zijn basistarieven volgens de Wet Inkomstenbelasting; uw werkelijke aftrek omvat de toepasselijke toeslag en de 4% ziektekosten- en onderwijsbijdrage.
Na toevoeging van een toeslag van 2 tot 5% en een belasting van 4% komt het effectieve tarief voor veel voorkomende gevallen van buitenlandse bedrijven uit op ongeveer 10,92%.
TDS is niet de enige kosten waarmee rekening moet worden gehouden bij het betalen aan leveranciers in het buitenland; verborgen kosten die elke buitenlandse betaling opslorpen, kunnen net zo snel oplopen zodra de valuta-opslag en intermediaire bankkosten zijn inbegrepen.
De DTAA-verdragen van India kunnen de TDS-tarieven aanzienlijk verlagen. Volgens het India-VS-verdrag bedragen de plafondtarieven voor royalty's en technische diensten 10 tot 15%. Deze lagere tarieven zijn alleen van toepassing als aan specifieke voorwaarden wordt voldaan (zie de volgende sectie).
India onderhoudt actieve DTA's met meer dan 90 landen. Als uw verkoper inwoner is van een verdragsland, kunt u het lagere verdragstarief toepassen in plaats van het binnenlandse tarief, met inachtneming van twee strikte vereisten.
Wat u moet innen bij uw leverancier:
Zonder beide documenten moet u het binnenlands tarief toepassen. Bewaar deze permanent in uw bestand; de IT-afdeling vraagt ernaar tijdens de controle.
Gemeenschappelijke DTAA-tarieven voor technische diensten en royalty's:
Als uw leverancier gevestigd is in een land zonder een DTAA met India, zoals de Britse Maagdeneilanden of de Kaaimaneilanden, is het volledige binnenlandse tarief zonder uitzondering van toepassing.
Dit is waar de meeste Indiase bedrijven een fout maken. U betaalt maandelijks voor Slack, AWS, Notion, HubSpot of Google Workspace in USD. Is TDS van toepassing?
Het antwoord hangt af van hoe de betaling juridisch wordt geclassificeerd:
Het Hooggerechtshof, in Engineering Analysis Center of Excellence Pvt. Ltd. tegen CIT (Hoge Rechtbank, 2021), oordeelde dat de aankoop van krimpfolie of kant-en-klare software geen royalty's zijn op grond van de Wet op de inkomstenbelasting. Dat was een belangrijke uitspraak. Het SaaS-vraagstuk wordt hiermee echter niet definitief opgelost:cloudabonnementen omvatten voortdurende toegang tot software die op de infrastructuur van een leverancier draait, en de IT-afdeling is veel van dergelijke regelingen in beoordelingsprocedures als royalty blijven behandelen. Sommige adviseurs beweren dat pure cloud-SaaS zou kunnen kwalificeren als bedrijfswinst – in India alleen belastbaar als de leverancier hier een permanente vestiging heeft – maar beoordelingen hebben dit standpunt niet consequent aanvaard.
De veilige, praktische aanpak:behandel terugkerende SaaS-betalingen van meer dan ₹ 5 lakh per boekjaar van buitenlandse leveranciers als mogelijk onderworpen aan TDS. Ontvang een CA-advies vóór de volgende factureringscyclus. De kosten van professioneel advies zijn verwaarloosbaar vergeleken met een volledige onkostenvergoeding bij IT-beoordeling.
Stap 1 — Verkrijg TAN.TAN Vraag een rekeningnummer voor belastingaftrek aan via formulier 49B op het NSDL/UTITSL-portaal. Dit is een eenmalige registratie.
Stap 2 — Classificeer de betaling en bepaal het tarief. Geef aan of de betaling betrekking heeft op technische diensten, royalty's, professionele honoraria of rente. Controleer of uw leverancier over een geldige TRC beschikt. Pas het DTAA-tarief toe als ze dat doen; passen het binnenlandse tarief toe als ze dat niet doen.
Stap 3 — Verkrijg Formulier 15CB-certificering en dien Formulier 15CA in. Voor totale belastbare overmakingen van meer dan ₹ 5 lakh in een boekjaar naar één niet-ingezeten begunstigde heeft u doorgaans het volgende nodig:
Uw geautoriseerde dealer (AD) bank zal om formulier 15CA vragen op het moment dat de overboeking wordt verwerkt.
Stap 4 — Trek TDS af voordat u het overmaakt. Trek de toepasselijke TDS van de betaling af. Als u uw Amerikaanse ontwikkelaar ₹ 1.80.000 schuldig bent en het toepasselijke tarief 10% is, trekt u ₹ 18.000 af en maakt u ₹ 1.62.000 over.
Stap 5 — Stort via Challan 281. Stort de afgetrokken TDS bij de overheid met behulp van Challan 281 op het TIN-NSDL-portaal. Deadline:7e van de volgende maand . Voor betalingen in maart verschuift de deadline naar 30 april.
Stap 6 — Formulier 16A uitgeven: Geef na afloop van elk kwartaal formulier 16A (TDS-certificaat) af aan uw buitenlandse leverancier. Hierdoor kunnen ze een korting claimen voor de belasting die in hun thuisland is afgetrokken.
Stap 7 — Formulier 27Q driemaandelijks indienen. Dien formulier 27Q in – de TDS-aangifte voor betalingen aan niet-ingezetenen – binnen 31 dagen na elk kwartaaleinde:31 juli, 31 oktober, 31 januari en 31 mei.
Als uw bedrijf zowel uitgaande buitenlandse betalingen als Indiaas personeel beheert, moet u ook rekening houden met wijzigingen in de loonadministratie voor uw Indiase team. De nieuwe arbeidswetten introduceren afzonderlijke verplichtingen die parallel lopen met TDS.
Het niet naleven van Sectie 195 is geen kleine vergissing; de gevolgen stapelen zich op.
Onkostenvergoeding op grond van artikel 40(a)(i). Dit is de zwaarste klap. Als u er niet in slaagt TDS af te trekken en het volledige bedrag aan uw buitenlandse leverancier te betalen, worden de volledige kosten niet toegestaan bij het berekenen van uw belastbaar inkomen. ₹ 10 lakh betaald aan een buitenlandse ontwikkelaar zonder TDS af te trekken? Die ₹ 10 lakh wordt weer toegevoegd aan uw belastbare winst – en u betaalt inkomstenbelasting over geld dat u nooit daadwerkelijk heeft verdiend. Dit is de bepaling die bedrijven verrast tijdens IT-onderzoek en -beoordeling.
Interesse volgens Sectie 201(1A). Twee renteklokken lopen gelijktijdig. Ten eerste 1% per maand vanaf de datum waarop TDS aftrekbaar was tot de datum waarop deze daadwerkelijk werd afgetrokken. Daarna 1,5% per maand vanaf de aftrekdatum tot de stortingsdatum bij de overheid. Beide klokken lopen onafhankelijk van elkaar en worden maandelijks samengesteld.
Straf volgens Sectie 271C: De beoordelend ambtenaar kan een boete opleggen die gelijk is aan het volledige niet afgetrokken TDS-bedrag. Mis je ₹ 5 lakh aan TDS voor leveranciersbetalingen in een boekjaar? Verwacht een boete van ₹ 5 lakh naast de TDS-aansprakelijkheid.
Vervolging op grond van artikel 276B Voor opzettelijke of grootschalige wanbetalingen voorziet Sectie 276B in vervolging met een gevangenisstraf van drie maanden tot zeven jaar. Deze uitkomst is ongebruikelijk voor echte fouten, maar is niet theoretisch voor gewone of opzettelijke niet-naleving.
Voer deze checklist uit voordat u een internationale overboeking start:
Als vraag 1 en 2 ja zijn en u 3 t/m 5 niet kunt bevestigen, onderbreekt u de betaling. Verzend de draad pas nadat uw CA de nalevingspapieren heeft goedgekeurd. Het korte uitstel is veel goedkoper dan een ontzegging en boete zes maanden later.
Disclaimer: De informatie in deze blog is uitsluitend bedoeld voor algemene informatiedoeleinden en vormt geen financieel of juridisch advies. Winvesta geeft geen verklaringen of garanties over de juistheid of geschiktheid van de inhoud en raadt aan een professional te raadplegen voordat u financiële beslissingen neemt.
Aandelenmarkt vandaag:Nasdaq scoort grootste stijging in 4 maanden
GMiner v1.82 (AMD/Nvidia GPU's) downloaden
Overwin uw financiële angsten in 5 stappen
Checklist vóór pensionering:uw vijfjarenplan voor een stressvrije exit
Nieuw bedrijfsidee? Hoe het te testen voordat het wordt gelanceerd
Geef dank aan jezelf door te investeren in je toekomst
15 van de belangrijkste lessen uit blogs over financiële onafhankelijkheid