Mensen geven om vele redenen aan goede doelen - om een ​​geliefde te eren, om een ​​doel te helpen waar ze hartstochtelijk voor zijn, of gewoon om iets goeds te doen. Liefdadigheidsgiften hebben echter ook aanzienlijke fiscale gevolgen, waardoor de inkomstenbelasting tijdens uw leven en de successierechten bij uw overlijden kunnen worden verlaagd.

Hoewel in mijn ervaring de meerderheid van de mensen niet alleen om fiscale redenen aan liefdadigheid geeft, is het het beste om te plannen om maximaal te profiteren van de beschikbare belastingvoordelen. Vooraf plannen kan ervoor zorgen dat u de meeste beschikbare belastingbesparingen realiseert terwijl u uw liefdadigheidsdoelen haalt.

Hier zijn vijf manieren om uw liefdadigheidsgift in uw nalatenschapsplan op te nemen:

Geef gewaardeerde aandelen

Als u beursgenoteerde aandelen hebt die in waarde zijn gestegen, overweeg dan om die gewaardeerde aandelen tijdens uw leven aan een goed doel te schenken. Als u gewaardeerde aandelen verkoopt, betaalt u vermogenswinstbelasting over de waardevermeerdering. Als u de aandelen echter aan een goed doel schenkt, ontvangt u een aftrek van inkomstenbelasting voor liefdadigheidsinstellingen die gelijk is aan de volledige marktwaarde van de aandelen op het moment van de schenking en vermijdt u vermogenswinstbelasting.

U krijgt een voordeel over het gewaardeerde bedrag, zonder dat u het hoeft te verkopen. Het goede doel kan de aandelen verkopen zonder vermogenswinstbelasting te betalen, omdat liefdadigheidsinstellingen zijn vrijgesteld van belasting.

Charitatieve rollover

Individuen die ouder zijn dan 70 kunnen tot $ 100.000 per jaar doneren aan goede doelen rechtstreeks van hun IRA. Dit staat bekend als een Qualified Charitable Distribution (QCD). Deze QCD telt mee voor elke vereiste minimumdistributie (RMD) die een rekeninghouder van de IRA moet nemen. Volgens de onlangs aangenomen SECURE Act moeten RMD's in april beginnen nadat de rekeninghouder 72 is geworden. RMD's worden beschouwd als belastbaar inkomen en worden belast tegen de normale inkomenstarieven.

Met een QCD kunt u profiteren van een goed doel, voldoen aan uw RMD-vereiste en dat bedrag uitsluiten van uw inkomen. Dit kan een goede strategie zijn voor individuen die de uitkering niet "nodig" hebben om de kosten van levensonderhoud te dekken.

Laatschap in uw testament of herroepbaar vertrouwen

Een zeer eenvoudige en directe manier om bij uw overlijden een goed doel te bevoordelen, is door een legaat achter te laten in uw testament of een herroepbaar vertrouwen. Een legaat is een zin in uw testament of trust waarin het bedrag wordt vermeld dat u aan de liefdadigheidsinstelling wilt nalaten, de specifieke liefdadigheidsinstelling die het bedrag ontvangt en het doel aangeeft waarvoor u wilt dat de liefdadigheidsinstelling het geld gebruikt. Het is erg belangrijk om ervoor te zorgen dat u de juiste wettelijke naam van het goede doel gebruikt, omdat sommige goede doelen vergelijkbare namen hebben.

Als u niet specifiek bent, kunt u verwarring creëren. Bovendien kan het geschenk voor het 'algemene doel' van een liefdadigheidsinstelling zijn, wat betekent dat het goede doel het geld naar eigen goeddunken kan gebruiken, of voor een specifiek doel dat u specificeert. Zorg er bij het vermelden van een specifiek doel voor dat het goede doel dat doel kan bereiken, anders moet het goede doel het legaat mogelijk weigeren. Als uw verzoek heel specifiek is, kunt u overwegen contact op te nemen met het ontwikkelingsbureau om te bevestigen dat het goede doel uw doel kan bereiken.

Goede doelen komen ook in aanmerking voor de erfbelastingaftrek en verlagen de successierechten. Hoewel het federale vrijstellingsbedrag momenteel $ 11,54 miljoen is, en geen probleem is voor 99,9% van de individuen, hebben 12 staten (en het District of Columbia) nog steeds staatsbelastingen die ingaan op lagere vrijstellingsbedragen. In die staten kan een schenking aan een liefdadigheidsinstelling bij uw overlijden helpen de staatsbelasting te verlagen.

Noem een ​​liefdadigheidsinstelling als begunstigde van uw pensioenrekening

Het is relatief eenvoudig om de liefdadigheidsinstelling te noemen als begunstigde van alle of een percentage van uw niet-Roth pensioenrekeningen (IRA, 401 (k), 403 (b), enz.). Dezelfde regels voor het benoemen van goede doelen in uw testament of trust die hierboven zijn besproken, zijn van toepassing bij het invullen van het formulier voor de aanwijzing van de begunstigde. Omdat het goede doel belastingvrij is, kan het na uw overlijden de activa van de pensioenrekening opnemen zonder inkomstenbelasting te hoeven betalen over de opname.

Alle personen die als begunstigden van de pensioenrekening zijn genoemd, moeten inkomstenbelasting betalen tegen de normale tarieven op alle uitkeringen die ze van de pensioenrekening ontvangen. Daarom is het beste resultaat voor de inkomstenbelasting om liefdadigheidsinstellingen te laten profiteren van de pensioenrekening en uw dierbaren van andere activa die niet onderworpen zijn aan inkomstenbelasting wanneer zij deze ontvangen.

Bovendien zullen de meeste IRA-begunstigden als gevolg van de recente wijzigingen onder de SECURE-wet nu alle fondsen van de pensioenrekening moeten opnemen binnen 10 jaar na het overlijden van de rekeninghouder. Deze wetswijziging beperkt het vermogen van de meeste personen (behalve een echtgenoot, minderjarige kinderen of gehandicapte of chronisch zieke personen) om de uitkeringen van pensioenrekeningen te verlengen; het beperkt de mogelijkheid om investeringen met uitgestelde belastingen voort te zetten; en het comprimeert de inkomstenbelastingbetalingen over een veel kortere periode. Alle bedragen die bij overlijden aan een liefdadigheidsinstelling worden overgelaten, zouden ook een liefdadigheidsaftrek van successierechten ontvangen en eventuele toepasselijke federale of staatsbelastingen verlagen.

Overweeg een Charitable Remainder Trust (CRT)

U kunt profiteren van een goed doel en een familielid door een charitatieve restvertrouwen (CRT) te creëren en de CRT te benoemen als de begunstigde van uw IRA. Een CRT is een trust met gesplitste rente waarbij een persoon die u kiest gedurende een bepaalde periode jaarlijkse betalingen van de CRT ontvangt. Wanneer het belang van het individu in de CRT eindigt, wordt het resterende bedrag verdeeld over liefdadigheidsinstellingen van uw keuze.

Er zijn zeer specifieke regels over hoe een CRT moet werken, inclusief hoeveel een persoon van de CRT kan ontvangen en hoe lang hij of zij het kan ontvangen. Daarnaast moeten de goede doelen vanuit actuarieel oogpunt een bepaald percentage van de CRT ontvangen wanneer deze wordt gefinancierd. Vanwege de vele regels rond het maken en bedienen van een CRT, is een advocaat essentieel om het goed te maken.

De belangrijkste reden om het gebruik van een CRT te overwegen, is dat de CRT zelf tijdens zijn bestaan ​​vrijgesteld is van belasting (zoals een liefdadigheidsinstelling). Wanneer u de CRT benoemt als de begunstigde van de IRA, ontvangt de CRT het geld van de IRA bij uw overlijden en betaalt op dat moment geen inkomstenbelasting. Wanneer de in de CRT geïdentificeerde persoon echter jaarlijkse betalingen ontvangt, zal hij of zij inkomstenbelasting betalen over het ontvangen bedrag op dat moment. Bovendien is een gedeeltelijke aftrek van successierechten toegestaan ​​bij het overlijden van de rekeninghouder op basis van een berekening die het bedrag bepaalt dat het goede doel uiteindelijk zal ontvangen van de CRT.

Zoals u kunt zien, zijn er veel manieren om goede doelen te helpen, zowel tijdens uw leven als bij uw overlijden. Welke manier u kiest, kan verschillende fiscale gevolgen hebben. Als u rekening houdt met belastingen bij uw liefdadigheidsgift, kan uiteindelijk het bedrag dat niet alleen door het goede doel wordt ontvangen, maar ook door uw dierbaren toenemen.