De federale overheid heeft in het kalenderjaar 2020 verschillende vormen van belastingvermindering ingevoerd voor kleine ondernemingen. De meeste van deze tijdelijke veranderingen vloeien voort uit de Families First Coronavirus Response Act (FFCRA) en de Coronavirus, Aid, Relief and Economic Security Act (CARES Act), die gezamenlijk dienen om werkgevers en werknemers te helpen de aanhoudende COVID-19 economische crisis te overleven.
Zoals de meeste werkgevers al weten, vereist de FFCRA dat de meeste kleine en middelgrote werkgevers beperkt betaald verlof verstrekken aan werknemers die niet kunnen werken vanwege de COVID-19-pandemie. Minder bekend is misschien dat de wet ook dollar-voor-dollar belastingkredieten omvat die beschikbaar zijn voor bedrijven die hieraan moeten voldoen.
De vereisten en belastingverminderingen van de FFCRA zijn van toepassing op de meeste bedrijven met minder dan 500 werknemers. Kleine bedrijven met minder dan 50 werknemers komen echter in aanmerking voor een vrijstelling van het kinderopvanggedeelte van de vereisten van de wet (hieronder beschreven) als de kosten een aantoonbare bedreiging vormen voor het vermogen van het bedrijf om levensvatbaar te blijven.
De wet biedt getroffen bedrijven een krediet van 100% per werknemer voor maximaal 10 dagen betaald ziekteverlof in verband met COVID-19. Als de werknemer in quarantaine wordt geplaatst, het virus heeft of symptomen van het virus vertoont en actief op zoek is naar een diagnose, betaalt het bedrijf het normale loon van de werknemer voor maximaal twee weken (80 uur) betaald ziekteverlof. Het belastingkrediet vergoedt deze kosten volledig tot $ 511 per dag (tot $ 5.110 als de werknemer de volledige 10 dagen neemt).
Als de werknemer verlof opneemt om voor iemand anders te zorgen onder vergelijkbare COVID-19-gerelateerde omstandigheden (quarantaine, kinderopvang in het licht van schoolsluitingen, enz.), dekt de heffingskorting tweederde van het reguliere loon van de werknemer gedurende maximaal 10 dagen (maximaal voor $ 200 per dag of $ 2.000 voor de volledige 10 dagen).
Er is ook een extra krediet voor kinderopvang beschikbaar tegen tweederde van het normale loon van de werknemer (en meer dan de hierboven genoemde twee weken ziekteverlof). Dit krediet is van toepassing op maximaal 10 weken extra verlof opgenomen onder kwalificerende omstandigheden, en is gemaximeerd op $ 200 per dag of $ 10.000 als de werknemer de volledige 10 weken verlof opneemt.
Om uw kosten voor de betaalde verlofvereisten van de FFCRA snel te dekken, mag u het geld voor het betaalde verlof van loonbelastingen die u bij de IRS zou hebben gestort (inclusief federale inkomstenbelastingen en zowel uw als uw werknemersaandeel van sociale Beveiliging en Medicare-belastingen).
Als blijkt dat de loonheffingen die u zou hebben betaald niet de volledige kosten van het door u verstrekte betaalde verlof dekken, kunt u een versnelde teruggave aanvragen bij de Belastingdienst.
De CARES-wet staat werkgevers toe om de betaling van het werkgeversdeel uit te stellen van socialezekerheidsbelastingen die verschuldigd zouden zijn tussen 27 maart 2020 en 31 december 2020, en in plaats daarvan die stortingen in termijnen doen - de helft tegen eind 2021 en de helft tegen eind 2022.
Er zijn geen speciale verkiezingen vereist voor bedrijven om hun stortingen en betalingen uit te stellen, en de IRS is bezig met het herzien van de driemaandelijkse federale belastingaangifte van de werkgever (formulier 941) om deze wijzigingen weer te geven.
Deze optie is beschikbaar voor de meeste werkgevers, inclusief zelfstandigen, maar werkgevers die een lening van het Paycheck Protection Program hebben ontvangen, kunnen betalingen alleen uitstellen totdat ze bericht ontvangen dat hun PPP-lening is kwijtgescholden.
Het retentietegoed voor werknemers is ontworpen om werknemers op de loonlijst te houden en is, in tegenstelling tot de hierboven beschreven betaalde verloftegoeden, beschikbaar voor de meeste werkgevers. Het krediet bedraagt 50% van maximaal $ 10.000 gekwalificeerd loon per werknemer voor het hele jaar en is beschikbaar voor lonen betaald na 12 maart 2020 en vóór 1 januari 2021.
Om voor het werknemersretentiekrediet in aanmerking te komen, moeten de activiteiten van een werkgever in 2020 geheel of gedeeltelijk zijn stopgezet vanwege een overheidsbesluit in verband met de COVID-19, of de werkgever moet in het betreffende kwartaal een daling van 50% van de bruto-inkomsten hebben ervaren wanneer vergeleken met hetzelfde kwartaal van het voorgaande jaar.
Het overheidsbevel moet officieel zijn (het kan niet zomaar een aanbeveling zijn om te sluiten), maar een bedrijf hoeft niet aan te tonen dat een aanzienlijke daling van de bruto-inkomsten te wijten was aan de effecten van de COVID-19-pandemie. In dat geval volstaat het om aan te tonen dat er een reductie van 50% heeft plaatsgevonden om in aanmerking te komen voor het werknemersretentietegoed.
Houd er rekening mee dat het retentietegoed voor werknemers niet . is beschikbaar voor werkgevers bij de overheid. Zelfstandigen komen in aanmerking voor het krediet met betrekking tot het loon dat aan hun werknemers wordt betaald, maar niet dat van henzelf.
Het retentietegoed van de werknemer is ook niet beschikbaar voor werkgevers die pps-leningen hebben ontvangen, tenzij de werkgever de lening vóór 14 mei 2020 heeft terugbetaald - wat natuurlijk geen optie is voor de meeste bedrijven die nu het retentiekrediet voor werknemers overwegen.
Net als bij de hierboven beschreven tegoeden voor betaald verlof, kunt u onmiddellijk aanspraak maken op het retentietegoed voor werknemers door het equivalente geld van de loonheffingen te behouden dat u voor dat kwartaal bij de IRS zou hebben gestort. In gevallen waarin de ingehouden loonbelasting niet het volledige benodigde krediet dekt, zijn vooruitbetalingen mogelijk door IRS-formulier 7200 in te dienen.
De IRS heeft van haar kant de federale belastingaangifte- en betalingstermijn verlengd tot 15 juli 2020 voor alle indieners, en deze nieuwe deadline is ook van toepassing op de geschatte driemaandelijkse belastingbetalingen van bedrijven. Als gevolg hiervan kunnen de geschatte betalingen voor het eerste kwartaal (oorspronkelijk op 15 april) en de geschatte betalingen voor het tweede kwartaal (oorspronkelijk op 15 juni) nu tegelijkertijd worden betaald tegen de nieuwe deadline van 15 juli.
Ten slotte houden de staten hun eigen tijdschema's aan, maar veel staten hebben hun deadlines voor het indienen van de staat ook vervroegd - in veel gevallen naar half juli, maar de data kunnen van staat tot staat verschillen. Je kunt hier een volledige lijst vinden van de huidige deadlines voor het indienen van de staat.
Belasting voor startups en kleine bedrijven in Afrika
2 belangrijke belastingwijzigingen voor kleine bedrijven in 2018
4 essentiële technische hulpmiddelen voor het schalen van een klein bedrijf
3 cyberbeveiligingstips voor kleine bedrijven
Effectieve personeelscommunicatie:tips voor kleine bedrijven
De grondbeginselen van contentmarketing voor kleine bedrijven
Het belang van een IT-strategie voor kleine bedrijven