Op 22 december 2017 ondertekende president Trump de wet HR 1, of The Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) - de eerste grote belastinghervorming sinds 1986. Nu het belastingseizoen van 2017 is afgelopen, is het nu een goed moment voor Amerikanen om te zien hoe de TCJA hun belastingsituatie in de toekomst zal beïnvloeden.
Kortom: Vanwege de aanzienlijke toename van de standaardaftrek kunnen Craig en Mary de aftrekposten, die ze eerder voor het belastingjaar 2017 gebruikten, niet specificeren, waardoor de waarde van deze aftrekposten wordt verlaagd.
In 2017 specificeerden de Smiths hun inhoudingen omdat ze het standaard aftrekbedrag dat in 2017 beschikbaar was, $ 12.700, overschreed. De gespecificeerde inhoudingen van de Smiths bestonden uit het volgende:
Vanwege de verhoging van de standaardaftrek tot $ 24.000 voor degenen die gehuwd zijn en gezamenlijk een aanvraag indienen, zullen de Smiths het standaardaftrekbedrag gebruiken, omdat dit groter is dan hun totale gespecificeerde aftrekposten. Als gevolg hiervan zullen de inhoudingen die ze hebben ontvangen voor zaken als hypotheekrente en onroerendgoedbelasting niet zo waardevol zijn voor de Smiths. Tot slot, zouden de Smiths nog steeds liefdadigheidsbijdragen doen, aangezien er geen belastingvoordeel voor hen is?
Dit voorbeeld weerspiegelt de zorgen die vastgoedprofessionals en goede doelen hebben over de nieuwe belastingwet. Als minder mensen hun aftrekposten specificeren, wat waarschijnlijk het geval zal zijn met de verhoging van de standaardaftrek, zullen individuen dan nog steeds huizen kopen of aan liefdadigheidsinstellingen geven, aangezien er mogelijk geen fiscale prikkel meer is om dit te doen?
Kortom: Zelfs met het verlies van meer dan $ 79.066 aan gespecificeerde inhoudingen in 2018, deels als gevolg van de beperking van de staats- en lokale inkomstenbelastingaftrek tot $ 10.000 onder de nieuwe wet, stijgen de federale belastingen van de Douglases slechts licht, met ongeveer $ 1.538. Dit kan verrassend zijn gezien het aantal verloren aftrekposten, maar dit wordt gecompenseerd door de andere gunstige aspecten van de wet (inclusief de lagere belastingtarieven)
Voor 2017 zouden de gespecificeerde aftrekposten van Douglas $ 159.066 bedragen en zijn als volgt onderverdeeld:
Volgens de vorige wet zouden de Douglases het volledige bedrag dat ze hebben betaald voor staats- en lokale inkomstenbelastingen, inclusief onroerendgoedbelasting, kunnen toepassen om hun gespecificeerde aftrekbedragen te bepalen. Als het gecorrigeerde bruto-inkomen van de belastingbetaler in 2017 bepaalde niveaus overschrijdt ($ 261.500 voor enkele indieners en $ 313.800 voor degenen die getrouwd zijn en gezamenlijk indienen), wordt het totale bedrag aan gespecificeerde aftrekposten dat kan worden gebruikt, verminderd, ook wel bekend als de Pease-beperking. Daarom, ook al is de totale gespecificeerde aftrek van de Douglases $ 179.652, hun totale in aanmerking komende aftrek vanwege de Pease-beperking is gemaximeerd op $ 159.066.
De persoonlijke vrijstellingen die voor 2017 van kracht zijn, worden ook geleidelijk afgebouwd tegen aangepaste bruto-inkomensniveaus die vergelijkbaar zijn met de geleidelijke aftrek van de gespecificeerde aftrek, maar in tegenstelling tot gespecificeerde aftrekposten, worden persoonlijke aftrekposten volledig uitgefaseerd wanneer belastingbetalers bepaalde aangepaste bruto-inkomensdrempels overschrijden ($ 436.300 voor gehuwden die gezamenlijk een aanvraag indienen) . Het aangepaste bruto-inkomen van de Douglases is hoger dan dit bedrag en daarom kunnen ze in 2017 geen persoonlijke vrijstellingen aftrekken. In dit geval worden de Douglases niet negatief beïnvloed door de intrekking van de persoonlijke vrijstelling onder de TCJA, aangezien ze niet werden in staat zijn om persoonlijke vrijstellingen te gebruiken in het voorgaande jaar.
Een van de belangrijkste wijzigingen onder de TCJA voor gespecificeerde inhoudingen is het aftoppen van de staats- en lokale belastingaftrek (SALT) tot $ 10.000. Aangezien de meeste aftrekposten van Douglas bestaan uit SALT-aftrekposten, is het bedrag van de gespecificeerde aftrekposten die ze voor 2018 kunnen nemen aanzienlijk verminderd, wat resulteert in een verlies van $ 79.066 aan aftrekposten voor het belastingjaar 2018.
Hoewel ze een groot deel van hun gespecificeerde aftrekposten verliezen, daalt de federale belasting van de Douglases nog steeds licht vanwege het lagere marginale en effectieve belastingtarief voor 2018 (37% en 37,9%) versus 2017 (39,6% en 41,7%).
Het plafond van SALT zal gevolgen hebben voor belastingbetalers in staten met hoge inkomstenbelastingtarieven, zoals Californië en New York, waardoor die belastingbetalers aanzienlijke aftrekposten verliezen die ze voorheen konden nemen. Hoewel hun federale inkomstenbelasting over het algemeen niet significant zal veranderen ten opzichte van voorgaande jaren, zullen ze niet hetzelfde niveau van besparingen op hun federale belastingen ontvangen als belastingbetalers met een hoog inkomen die in staten met lagere inkomstenbelastingtarieven wonen.
Hoe u uw eigen looninhoudingen kunt berekenen
Hoeveel krediet heeft u nodig om een appartement te huren?
4 manieren waarop de nieuwe belastingwijzigingen uw financiën beïnvloeden
Eigenaren van kleine bedrijven winnen groots in nieuwe belastingwetgeving met 20% kortingsdeal
Geven aan liefdadigheid:strategieën om een fiscaal en menselijk voordeel te verzekeren onder de nieuwe belastingwet
Terwijl anderen discussiëren over nieuwe belastingwetgeving, blijf gefocust op uw eigen plan
Hoe u kunt profiteren van de nieuwe belastingschijven