Met de passage van vorige week van de fel bediscussieerde Tax Cuts and Jobs Act, bieden voorstanders en tegenstanders verschillende versies van de "winnaars en verliezers". Hoe het een bepaalde belastingbetaler zal vergaan, hangt af van een aantal factoren, waaronder burgerlijke staat en gezinssituatie, het bedrag en het type aftrekposten en in welke staat ze wonen. Eén type belastingbetaler in het bijzonder kan echter meer winnen dan de meeste:eigenaren van kleine bedrijven.

Het grootste deel van het jaar lag de focus van de belastingwet op de verlaging van de vennootschapsbelastingtarieven - van 35% naar 21% - om ze in overeenstemming te brengen met de belastingtarieven van enkele van de meer concurrerende landen. Deze verlaging is significant voor C-corporation filers.

20% algemene vermindering van belastbaar bedrijfsinkomen

Oorspronkelijke versies van de belastingwet probeerden een soortgelijke bepaling uit te breiden tot pass-through-bedrijven, zoals eenmanszaken, S-corporations, LLC's en partnerschappen. De definitieve versie ging niet zo ver dat het belastingtarief werd verlaagd voor pass-through filers, die inkomstenbelasting betalen op basis van hun persoonlijke belastingtarieven. Maar het leverde hen wel een substantiële, over de hele linie 20% verlaging van hun bedrijfsinkomsten op. Dus een eenmanszaak die $ 200.000 aan bedrijfsinkomsten genereert, zou $ 40.000 kunnen aftrekken van zijn schema C. In plaats van $ 200.000 toe te voegen aan zijn aangepast bruto-inkomen, zou hij $ 160.000 toevoegen.

De uitzondering voor de 20% bedrijfsinkomstenvermindering is voor dienstverlenende bedrijven, zoals artsen en advocaten, die meer dan $ 315.000 per jaar verdienen. De gedachte is dat de aftrek een maas in de wet zou kunnen worden voor bepaalde bedrijven die niet bedoeld waren om van het belastingvoordeel te profiteren, of dat belastingbetalers zouden zoeken naar manieren om inkomsten uit andere bronnen om te zetten in bedrijfsinkomsten.

Opgemerkt moet worden dat de pass-through-aftrek is opgenomen als een individuele voorziening inkomstenbelasting, waardoor deze eind 2025 afloopt, samen met de overige individuele belastingverminderingen. (Ondertussen is de verlaging van de vennootschapsbelasting permanent.)

Kleine bedrijven meer ruimte bieden om te groeien

Het belastingvoordeel is bedoeld om kleine bedrijven de broodnodige ademruimte te geven, omdat ze moeite hebben om te concurreren met grotere bedrijven en wereldwijde concurrenten die een lagere belastingdruk hebben. Ondernemers kunnen hun belastingbesparingen gebruiken om nieuwe werknemers in dienst te nemen, de lonen en incentives van werknemers te verhogen, inventaris te kopen, hun werkruimte uit te breiden, schulden af ​​te lossen of hun prijzen te verlagen. Of ze kunnen zichzelf gewoon opslag geven.

Meer mogelijkheden voor belastingplanning

De belastingaanslag heeft zeer weinig wijzigingen aangebracht in Schema C, waardoor de meeste aftrekposten die bedrijven kunnen nemen voor in aanmerking komende uitgaven behouden blijven. De grootste verandering is in het voordeel van bedrijven die in apparatuur investeren, waardoor ze gedurende vijf jaar volledige uitgaven kunnen doen en het onkostenplafond van Sectie 179 voor kleine bedrijven verhogen van $ 500.000 naar $ 1 miljoen.

Veel ondernemers profiteren ook van lagere belastingtarieven

Naast de verlaging van de bedrijfsinkomsten kunnen ondernemers ook profiteren van de verlaging van de individuele belastingtarieven. Bedrijfseigenaren die in staten met hoge belastingen wonen (zoals Californië, New York en New Jersey) die aftrekposten specificeren, profiteren mogelijk minder van de nieuwe limieten voor staats- en lokale belastingen en hypotheekrente. Voor mensen in laagbelaste staten (zoals Florida, Nevada en Wyoming) zal de combinatie van lagere bedrijfsinkomsten en lagere individuele belastingtarieven waarschijnlijk resulteren in een lagere belastingaanslag.

De nieuwe belastingwet zal naar verwachting op 1 januari 2018 van kracht worden, waardoor er weinig tijd overblijft om uw strategische plannen en budgetten voor 2018 aan te passen. Het is echter raadzaam om uw plannen te herzien met de begeleiding van uw CPA om ervoor te zorgen dat u de volledige impact van deze belastingwijzigingen op uw zakelijke en persoonlijke belastingsituaties begrijpt.