Het coronavirus heeft grote economische gevolgen, zoals te zien is aan de dalende beurs. Deze negatieve impact en de onzekere vooruitzichten voor de toekomst zijn een bron van zorg en zorgen voor ons allemaal. Deze reeks ongelukkige omstandigheden heeft echter een unieke kans gecreëerd voor de zeer rijken om successierechten te minimaliseren of te vermijden.

Er zijn drie factoren die een rol spelen bij deze mogelijkheid:

• De huidige daling van de waarde van beleggingsrekeningen die mensen zien in de huidige bearmarkt. Hoewel niemand zijn beleggingsrekeningen wil zien kelderen, betekent de hopelijk tijdelijke verlaging van de investeringswaarde dat we activa uit uw nalatenschap kunnen overdragen, terwijl we minder van uw federale schenkingsvrijstelling gebruiken.
• Een forse federale uitsluiting van schenkingsrechten waarvan de dagen geteld kunnen zijn. De huidige vrijstelling van nalatenschap en schenkingen is $ 11,58 miljoen. Volgens de huidige wet daalt die vrijstelling tot minder dan $ 6 miljoen op 1 januari 2026. Als er een verandering in de administratie komt als gevolg van de verkiezingen in november, zou de vrijstelling vrijwel zeker voor die tijd worden verminderd. In 2016 merkten veel commentatoren op dat de regering-Obama de vrijstelling wil terugbrengen tot 3,5 miljoen dollar.
• Rentetarieven op historisch dieptepunt. Het toepasselijke federale tarief (“AFR”) voor leningen op korte termijn (tot drie jaar) bedraagt ​​slechts 0,91%, voor leningen op middellange termijn (tot negen jaar) slechts 0,99% en voor leningen op lange termijn slechts 1,43%. Een lage renteomgeving maakt bepaalde speeltechnieken voor onroerend goed effectiever. Grantor Retained Annuity Trusts (GRAT's) en Intentionally Defective Grantor Trusts (IDGT's) kunnen geweldige hulpmiddelen zijn voor rijke Amerikanen die hun belastbare bezittingen willen verminderen. Dit zijn slechts twee van de vele beschikbare tools.

De tijd om te handelen zou eerder vroeger dan later kunnen zijn, omdat het vermogen om deze instrumenten te gebruiken om de successierechten te minimaliseren verloren kan gaan als het politieke klimaat verandert met de verkiezingen in november. De hierboven genoemde GRAT's en IDGT, en fractionele rentekortingen voor verlaging van de onroerendgoedbelasting zijn slechts enkele van de technieken om vermogensbelasting te minimaliseren die verloren zou kunnen gaan.

U dient contact op te nemen met uw boedeladvocaat, uw gecertificeerde openbare rekening en uw financieel adviseur om de stappen te bepalen die consistent zijn met de langetermijndoelen van uw gezin. Hoewel deze planning complex kan zijn, kan deze ook worden voltooid als u uw huis niet kunt verlaten vanwege de quarantaine van het coronavirus of thuisblijvende bestellingen.

Dit is misschien wel de beste, laatste kans om successierechten te minimaliseren of te vermijden.