Degenen die onlangs een IRA of ander pensioenplan hebben geërfd, hebben waarschijnlijk ontdekt dat er meerdere distributiemogelijkheden zijn, elk met zijn eigen voor- en nadelen. Koppel deze ontdekking aan de complexe IRS-regels en zware papierwerkvereisten en het proces van overdracht en distributie van de geërfde activa lijkt misschien overweldigend. Laten we, om het proces een beetje duidelijker te maken, dieper ingaan op de basisregels rond geërfde IRA's, die een beter idee kunnen geven van de beschikbare keuzes.
Wanneer een IRA-eigenaar sterft, gaat zijn of haar pensioenvermogen over op de genoemde begunstigde. Als er geen begunstigde wordt genoemd, gaan de activa over het algemeen over op de nalatenschap van de eigenaar, of op de echtgenoot als het IRA-plan dit toelaat. De uitkeringsopties die beschikbaar zijn voor een begunstigde zijn afhankelijk van de volgende factoren:
Echtgenoot-begunstigden hebben over het algemeen de eenvoudigste distributie-opties. Echtgenoot-begunstigden kunnen 1) de geërfde IRA in een eigen IRA omzetten, of 2) de activa overdragen aan een begunstigde IRA.
Als een echtgenoot een traditionele IRA erft en ervoor kiest om de geërfde IRA in een eigen IRA te rollen, kunnen ze geld opnemen zonder boete na de leeftijd van 59 ½. Bovendien hoeven ze geen geld op te nemen totdat ze de leeftijd van 72 jaar hebben bereikt (70 1/2 indien geboren vóór 1-7-49). Het omzetten van de geërfde IRA in een eigen IRA kan de beste optie zijn voor degenen die het geld pas hoeven op te nemen nadat ze de leeftijd van 59 ½ hebben bereikt.
Als de echtgenoot echter om welke reden dan ook het geërfde IRA-geld moet opnemen voordat de leeftijd van 59 ½ wordt bereikt, kan het een betere optie zijn om de activa over te dragen naar een begunstigde IRA. Dit geeft de flexibiliteit om opnames te maken zonder een boete van 10%. Houd er echter rekening mee dat uitkeringen nog steeds onderworpen zijn aan belastingen. Bovendien kan de echtgenoot het nemen van verplichte uitkeringen uitstellen totdat hij of de oorspronkelijke eigenaar de leeftijd van 72 jaar zou hebben bereikt (afhankelijk van wat later is). Een aanvullende regel om op te merken:als de oorspronkelijke accounteigenaar ouder was dan 72 jaar en de langstlevende echtgenoot besluit de activa over te dragen naar een begunstigde IRA, moeten ze eerst alle vereiste minimumuitkeringen (RMD's) intrekken die de oorspronkelijke eigenaar niet heeft genomen. Daarna kan de echtgenoot beginnen met het intrekken van jaarlijkse uitkeringen over de langere levensverwachting of de resterende levensverwachting van de oorspronkelijke eigenaar.
Als echtgenoot-begunstigde van een Roth IRA, kunnen ze de geërfde Roth IRA in een Roth IRA van zichzelf veranderen, ze kunnen op elk moment bijdragen intrekken die de oorspronkelijke eigenaar zowel boete als belastingvrij heeft betaald. Bovendien, zodra de Roth IRA of de Roth IRA van de oorspronkelijke eigenaar minstens 5 jaar open is geweest en de begunstigde de leeftijd van 59 ½ heeft bereikt, kunnen ze de beleggingsinkomstenbelasting en boetevrij van de rekening intrekken. Als ze echter om welke reden dan ook geld moeten opnemen van de Roth IRA voordat ze de leeftijd van 59 ½ bereiken, is het een betere optie om de activa over te dragen naar een begunstigde Roth IRA. Door dit te doen, zijn alle uitkeringen van de begunstigde Roth IRA boetevrij. Bovendien, als de originele Roth IRA minstens 5 jaar werd vastgehouden, zijn uitkeringen ook belastingvrij.
Als de begunstigde een niet-echtgenoot of entiteit is, hebben ze maar één optie beschikbaar, ongeacht of ze een traditionele of Roth IRA hebben geërfd. De geërfde activa moeten worden overgedragen aan een begunstigde IRA, die gewoonlijk een 'stretch IRA' wordt genoemd. Ze hebben niet de mogelijkheid om de activa door te rollen naar hun eigen IRA. Bovendien zijn ze verplicht om uitkeringen te doen, hetzij door een jaarlijkse RMD te verwijderen op basis van hun eigen levensverwachting, hetzij door de volledige geërfde rekening binnen vijf jaar te verdelen. Als een entiteit een IRA erft, moeten alle geërfde activa binnen vijf jaar worden verdeeld, tenzij de oorspronkelijke eigenaar ouder was dan 72 jaar (70 1/2 indien geboren vóór 1-7-49) en onderworpen is aan RMD's. In dit geval kan een entiteit de IRA verdelen over de levensverwachting van de oorspronkelijke eigenaar. Onthoud ook dat als de oorspronkelijke eigenaar van het account ouder was dan 72 jaar, alle RMD's die de oorspronkelijke eigenaar niet heeft gebruikt, eerst moeten worden ingetrokken. Of u nu een andere persoon bent dan de echtgeno(o)t(e) of een entiteit vertegenwoordigt die geërfde activa ontvangt, het niet opnemen van de vereiste uitkeringen kan resulteren in een boete van 50% op het niet-uitgekeerde bedrag.
Er zijn veel regels rond de distributie-opties die beschikbaar zijn voor IRA-begunstigden. Maar er zijn een paar dingen die begunstigden kunnen doen om de keuzes te beperken:
Bepaal welk type IRA moet worden geopend om de geërfde fondsen te ontvangen. Als de begunstigde de echtgeno(o)t(e) is, kunnen ze beslissen of ze onmiddellijk moeten opnemen, of op elk moment vóór het bereiken van de leeftijd van 59 ½. Als dat het geval is, kunnen ze overwegen een begunstigde IRA te openen. Als dat niet het geval is, kunnen ze overwegen het geld naar hun eigen IRA te rollen. Andere begunstigden dan echtgenoten moeten een begunstigde IRA openen.
Weet wanneer u opnames moet nemen. Als de begunstigde de echtgeno(o)t(e) is, hoeven ze over het algemeen geen uitkeringen te doen vóór de leeftijd van 72 jaar (70 1/2 indien geboren vóór 1-7-49). Andere personen dan echtgenoten zijn doorgaans verplicht om jaarlijks een uitkering te doen. Entiteiten zijn verplicht om geërfde activa in 5 jaar te verdelen. Houd er rekening mee dat begunstigden altijd meer kunnen opnemen dan de jaarlijkse vereiste uitkering.
Begrijp de mogelijke fiscale gevolgen. Over het algemeen zijn uitkeringen van een geërfde traditionele of Roth IRA niet onderworpen aan de terugtrekkingsboete van 10%. Uitkeringen van een geërfde traditionele IRA kunnen onderworpen zijn aan belastingen, terwijl opnames van een geërfde Roth IRA over het algemeen belastingvrij zijn als de oorspronkelijke Roth IRA 5 jaar werd vastgehouden.
Denk eraan om indien nodig een opname te doen. Als minimale opnames vereist zijn en de begunstigde dit niet doet, kan een boete worden opgelegd die gelijk is aan 50% van het tekort.
Wat zijn de vereisten voor het openen van een IRA?
Dood van 'Stretch' IRA's zou verlies van flexibiliteit voor begunstigden betekenen
Inherited IRA's en hun inherente gevaren begrijpen
Kritische keuzes voor IRA-begunstigden
4 vermogensstrategieën voor vermogende gepensioneerden onder de SECURE Act
De valkuilen van zelfgestuurde Roth IRA's
6 beste pensioenrekeningen voor zelfstandigen