De nieuwe 10-jaarsverdelingsregel voor geërfde pensioenrekeningen heeft de deur geopend voor een aantal potentieel kostbare fouten voor begunstigden die de regel verkeerd interpreteren.

Dat omvat:

• Hun IRA voortijdig aftappen
• Sancties voor niet-naleving
• Onvermijdbare belastingen betalen

Volgens de Setting Every Community Up for Retirement Enhancement (SECURE) Act van 2019, moeten veel niet-echtgenoot-begunstigden die een IRA of 401 (k) erven, nu hun accountactiva volledig liquideren binnen 10 jaar na het overlijden van de oorspronkelijke eigenaar, waarbij gewone inkomstenbelasting wordt betaald op uitkeringen van rekeningen met uitgestelde belasting. ¹

De regel elimineerde effectief de zogenaamde Stretch IRA, die voorheen niet-echtgenoot-begunstigden toestond om uitkeringen van een geërfde IRA uit te strekken over hun eigen verwachte levensverwachting, waardoor ze langer konden profiteren van uitgestelde belastinggroei. (Meer informatie: IRA uitrekken? Vier mogelijke alternatieven)

"Dit was eigenlijk een behoorlijk grote verandering voor niet-echtgenoten begunstigden", zegt Reed Willett, een financiële professional bij Coastal Wealth in Ft. Lauderdale, Florida. “Dit gesprek voeren we nog regelmatig met klanten [over de nieuwe verdeelregel], zelfs meer dan twee jaar later. Er bestaat nog steeds verwarring over de vraag of er een verplichte minimumverdeling (RMD) van toepassing is.”

Dat gezegd hebbende, is de uitbetalingsregel van 10 jaar niet voor iedereen van toepassing.

Begunstigden die de omvang van hun erfenis willen maximaliseren, moeten zichzelf informeren over wie hun rekening moet liquideren, welke pensioenrekeningen zijn inbegrepen en hoe hun RMD's van invloed kunnen zijn op hun belastingaanslag. Een financiële professional kan kritische begeleiding bieden en u helpen de meest voorkomende fouten te voorkomen.

Hun IRA voortijdig aftappen

Sommige begunstigden van een geërfde pensioenrekening houden zich bijvoorbeeld aan de 10-jarige uitbetalingsregel terwijl ze in feite zijn vrijgesteld. Door dit te doen, ontzeggen ze die dollars een kans om door te gaan met het leveren van uitgestelde belastinggroei over hun eigen levensverwachting, een potentieel aanzienlijke alternatieve kost.

Een geërfde IRA van $ 200.000, waarin uitkeringen tot het vereiste minimum worden gehouden, zou mogelijk meer dan $ 3 miljoen aan inkomsten vóór belastingen en vergoedingen over 50 jaar kunnen uitbetalen. Dat voorbeeld gaat uit van een vroege leeftijd van vererving en een rendement van 8 procent op jaarbasis. ²

Voordat u uw geërfde account volgens een 10-jarig schema liquideert, moet u ervoor zorgen dat u niet in een vrijgestelde categorie valt. Deze omvatten:

• Overlevende echtgenoten zijn niet verplicht om de IRA van hun overleden echtgenoot in te trekken (of te verdelen) volgens een schema van 10 jaar. Echtgenoten kunnen het als hun eigendom beschouwen door zichzelf aan te wijzen als de eigenaar van de rekening, het geld in hun eigen IRA te storten, of zichzelf als de begunstigde te behandelen in plaats van de IRA als zijn of haar eigen te behandelen. Elk heeft zijn eigen RMD-regels. ³
• De uitbetalingsregel van 10 jaar is alleen van toepassing op niet-echtgenoot-begunstigden als de oorspronkelijke eigenaar van de pensioenrekening is overleden na 1 januari 2020. Niet-echtgenoot-begunstigden die een IRA hebben geërfd van een persoon die vóór die datum is overleden kunnen hun distributies gedurende hun verwachte levensduur blijven verlengen met behulp van de IRS Single Life Expectancy-tabellen.
• Over het algemeen kunnen niet-echtgenoot-begunstigden die niet meer dan 10 jaar jonger zijn dan de oorspronkelijke deelnemer aan het plan (zoals een broer of zus) ook RMD's nemen op basis van hun eigen levensverwachting.
• Minderjarige kinderen die de IRA van een ouder erven, zijn ook vrijgesteld van de 10-jarige regel, in ieder geval tot ze meerderjarig zijn, wat doorgaans 18 jaar is. Voordat het 18 jaar wordt, moet het kind nog steeds jaarlijkse RMD's nemen op basis van hun eigen levensverwachting. Maar als ze meerderjarig waren, zouden ze overschakelen naar de 10-jarige regel.
• Als de oorspronkelijke accounteigenaar zijn IRA heeft nagelaten aan een landgoed, trust of liefdadigheidsinstelling, in plaats van een aangewezen begunstigde te noemen, is de regel van tien jaar niet van toepassing.
• Begunstigden die chronisch ziek zijn of mensen met een gekwalificeerde handicap kunnen hun erfelijke IRA-uitkeringen blijven oprekken.

Sancties voor niet-naleving

Begunstigden die zijn verplicht om hun rekeningen volledig in te trekken, moeten ervoor zorgen dat ze dit doen binnen het vereiste tijdsbestek voor alle toepasselijke rekeningen , anders worden ze bestraft voor niet-naleving.

Niet-echtgenoot-begunstigden die een IRA of 401 (k) erven en niet aan een van de uitzonderingen voldoen, moeten alle accountactiva volledig opnemen tegen 31 december van het jaar waarin de 10 ^de verjaardag van het overlijden van de oorspronkelijke eigenaar. Als u dit niet doet, krijgt u een boete van 50 procent op het bedrag van de RMD dat niet wordt ingetrokken.

De uitbetalingsregel van 10 jaar omvat Roth IRA's.

"De meeste mensen realiseren zich niet dat deze wet van toepassing is op zowel traditionele als Roth IRA's", zei Scott Warshaw, een financiële professional bij Broad Street Financial in Bala Cynwyd, Pennsylvania, en merkte op dat de verwarring begrijpelijk is aangezien de oorspronkelijke eigenaar van een Roth IRA-account is niet verplicht om tijdens hun levensduur minimale uitkeringen te doen.

Niet-echtgenoot-begunstigden die een Roth IRA erven, hoeven geen belasting te betalen over hun uitkeringen, aangezien de Roth IRA oorspronkelijk werd gefinancierd met bijdragen na belasting, maar ze zijn gehouden met de uitbetalingsregel van 10 jaar. (Merk op dat niet-echtgenoot-begunstigden jonger dan 59 jaar niet de traditionele boete van 10 procent krijgen voor een vroege IRA-opname omdat de RMD's op geërfde IRA's verplicht zijn.)

Dat gezegd hebbende, moeten echtgenoten en andere in aanmerking komende aangewezen begunstigden zich bewust zijn van de extra flexibiliteit die ze hebben bij het kiezen van een uitkeringsoptie.

“De echtelijke situatie is uniek, waarbij soms een jongere echtgenoot onder de leeftijd van 59 ½ het geld misschien eerder nodig heeft en er zelfs voor kan kiezen om de 10-jarige regel op hen van toepassing te laten zijn om een ​​boete voor vervroegde uittreding te vermijden – maar de andere kant van die munt is dat ze het account nu binnen 10 jaar volledig moeten distribueren, "zei Willett, erop wijzend dat ze de 10-jarige uitbetalingsregel niet kunnen starten en later naar een ander distributieschema kunnen overschakelen.

Het is ook belangrijk op te merken dat de tijdlijn voor het verdelen van activa van een IRA die u erft via de nalatenschap van een overleden persoon is anders (korter) dan het zou zijn als u specifiek als aangewezen begunstigde zou worden genoemd. In dat geval moet u de IRA liquideren vóór 31 december van het jaar waarin devijfde verjaardag van het overlijden van de oorspronkelijke accounteigenaar.

Het is aan jou om de regels te kennen.

"De IRS legt de verantwoordelijkheid bij de accounteigenaar om de regels te kennen, en dit is niet echt informatie op elementair niveau", zei Willett, en hij drong er bij de begunstigden op aan zichzelf zorgvuldig te informeren en waar nodig een professional te raadplegen voor advies.

Onvermijdbare belastingen betalen

Andere begunstigden van geërfde IRA's maken de kostbare fout om de fiscale implicaties van hun RMD's niet in overweging te nemen.

Inderdaad, de meesten die een IRA erven, doen dat tijdens hun 50e en vroege 60e wanneer hun ouders overlijden, wat waarschijnlijk hun hoogste inkomensjaren zijn.

Door ervoor te kiezen om een ​​forfaitaire uitkering van het volledige rekeningsaldo te nemen van een traditionele IRA of 401 (k) in bijvoorbeeld jaar 10, kunnen ze zichzelf blootstellen aan een veel hogere belastingaanslag. In veel gevallen kan het verstandig zijn om gelijkmatige uitkeringen over 10 jaar te nemen om een ​​piek in het belastbaar inkomen te voorkomen, zei Willet.

"Als er in één jaar een massale uitkering wordt genomen van een uitgestelde pensioenrekening met uitgestelde belasting en u in een hogere belastingschijf terechtkomt, kan dat nadelig zijn", zei hij.

Elk bedrag dat u uitkeert van een traditionele IRA met uitgestelde belasting of 401 (k) is onderworpen aan de gewone inkomstenbelasting, maar nogmaals, u bent geen inkomstenbelasting verschuldigd over opnames van een geërfde Roth IRA omdat de rekening werd gefinancierd (door de oorspronkelijke accounteigenaar) met bijdragen na belasting.

Een zorgvuldige opnamestrategie is de sleutel.

"Er is een heel element van belastingplanning aan toegevoegd, vooral voor omvangrijke geërfde rekeningen", zei Warshaw. "Dit is eigenlijk het stuk dat waarschijnlijk het meest zal worden verknoeid door mensen die de fiscale implicaties niet beseffen."

Een belastingprofessional kan begunstigden helpen ervoor te zorgen dat ze betalen wat ze verschuldigd zijn, en niets meer.

Degenen die bijvoorbeeld een grote traditionele IRA erven die onderworpen was aan de federale successierechten, kunnen mogelijk een deel van hun inkomstenbelasting verrekenen met een waardevolle afschrijving. Hoe? Het landgoed van de oorspronkelijke IRA-eigenaar moest een federale successierechten betalen op de IRA, die begunstigden kunnen claimen als aftrek van inkomstenbelasting. In dergelijke situaties is het meestal verstandig om een ​​belastingadviseur te raadplegen.

De vrijstelling van successierechten is $ 12,06 miljoen ($ 24,12 miljoen voor gehuwde paren) in 2022.

Conclusie

De 10-jarige uitbetalingsregel op geërfde IRA's voor niet-echtgenoot begunstigden is een vruchtbare voedingsbodem voor verkeerde interpretatie, wat kostbare gevolgen kan hebben.

Om onnodige boetes te voorkomen en uw belastingaanslag te minimaliseren, is het belangrijk om uzelf te informeren over welke begunstigden hun geërfde rekeningen moeten liquideren en wanneer.

Velen kiezen ervoor om een ​​financiële professional te raadplegen voor advies.