Uniforme geschenken aan minderjarige rekeningen zijn erg populair bij ouders en andere familieleden bij het opzetten van financiële rekeningen voor minderjarige kinderen. Ze zijn een middel om een ​​"beheersbaar" geschenk te geven aan een minderjarige, maar ze bevatten enkele kanttekeningen die iedereen die ze overweegt, zou moeten begrijpen.

Wanneer worden dit soort geschenken gebruikt?

Stel dat u een gezin heeft met jonge kinderen en dat u gebruik wilt maken van de jaarlijkse geschenkuitsluiting van $ 15.000 per persoon. Met deze uitsluiting kan iedereen tot $ 15.000 per jaar schenken aan zoveel mensen als ze willen zonder het geschenk aan de IRS te hoeven melden. (Zie voor meer informatie De verbijsterende belasting die u misschien nooit hoeft te betalen.) Hiermee kunnen ouders een cadeau-account instellen zoals hieronder wordt beschreven. Elk jaar schenken mama en papa samen $ 30.000 aan deze speciale rekeningen, zodat wanneer de kinderen volwassen zijn, ze een bron van kapitaal hebben om hun leven te beginnen.

Dit doet u door ten behoeve van het minderjarige kind een bewaarrekening aan te maken bij een financiële instelling. Deze rekeningen worden over het algemeen beheerd door de ouder, hoewel een andere persoon als bewaarder kan worden aangewezen. Een dergelijke bewaarrekening kan worden ingesteld op grond van de Uniform Transfers to Minors Act (UTMA) of de Uniform Gifts to Minors Act (UGMA) van de staat.

Een overboeking versus een geschenk

De verschillen tussen de UTMA en de UGMA hebben betrekking op de soorten investeringen die op elke rekening kunnen worden gehouden en de data waarop elke rekening eindigt en aan het kind wordt overgedragen. Over het algemeen autoriseert de UGMA contant geld, bankrekeningen, aandelen, obligaties en beleggingsfondsen. De UTMA breidt deze belangen uit met onroerend goed en ander onroerend goed, zoals commanditaire vennootschappen en LLC-belangen.

Voorbehoud: Stel dat tegen de tijd dat de minderjarige de leeftijd bereikt die in de staatswet is vastgelegd voor beëindiging van de voogdij (al op 18 jaar onder de UGMA en pas op 25 onder de UTMA), de rekening is gegroeid tot een aanzienlijk bedrag, laten we zeggen honderden duizenden dollars of meer. Zou de donor-ouder zich op zijn gemak voelen om zo'n groot bedrag zonder enige controle aan het kind over te dragen? Wat kan er worden gedaan om de controle over de fondsen te behouden na de wettelijke leeftijd voor beëindiging?

Bescherm uw geschenk bij een LLC

Wanneer ouders voor het eerst een cadeaurekening openen, zijn de begunstigden jong. De ouders kunnen niet weten hoe fiscaal verantwoordelijk hun kinderen zullen zijn als ze de leeftijd voor uitkeringen hebben bereikt. Wanneer de leeftijd voor uitkeringen is bereikt (18 of 21, al naar gelang het geval), kunnen mama en papa vinden dat het kind nog niet volwassen en verantwoordelijk genoeg is om zulke grote bedragen te ontvangen.

Voor maximale activabescherming kan de oplossing zijn om de cadeaurekening in te stellen als een Limited Liability Company (LLC), in plaats van het geld gewoon rechtstreeks op de rekening te storten. En, afhankelijk van de doelstellingen van de donor, kan die LLC worden opgericht als een binnenlands account of een internationaal account. In beide gevallen versterkt het plaatsen van de geschenken in een LLC de bescherming onmetelijk omdat de controle over de LLC wordt overgedragen aan de manager, die de ouder is. Zonder een LLC zouden geld dat rechtstreeks op de rekening wordt gestort, worden blootgesteld aan schuldeisers en roofdieren van het kind. De LLC zal worden beheerst door een op maat gemaakte operationele overeenkomst die een aantal beschermende bepalingen bevat . De identiteit van de leden van de LLC wordt bepaald door de omstandigheden.

Wanneer een internationale LLC gebruiken: Als een substantiële blijvende bescherming van de fondsen (tegen toekomstige schuldeisers en toekomstige schuldeisers en roofdieren, inclusief civiele procedures, scheidende echtgenoten, faillissement, IRS-pandrechten, enz.) gewenst is, moet de oplossing internationaal gebaseerd zijn. De internationale wetten voor activabescherming zijn over het algemeen beter beschermend dan die in de VS. Deze LLC zou volledig eigendom zijn van de bewaarrekening en worden beheerd door een overzeese beheermaatschappij, die zou worden beheerd door het personeel van een internationale trustmaatschappij. In dit scenario geeft de ouder alle controle over het geld af aan iemand die ze inhuren. Deze strategie wordt gebruikt zodat schuldeisers en roofdieren van de kinderen de activa niet kunnen bereiken. De manager van de LLC doet uitkeringen aan de kinderen als er geen schuldeisers zijn.

Wanneer een binnenlandse LLC gebruiken: Maar als het doel alleen is om de fondsen van het kind onder controle te houden, kan het antwoord eenvoudig zijn om een ​​binnenlandse LLC op te richten. De LLC kan worden gestructureerd als een door leden beheerde LLC. Dit scenario is meestal gestructureerd met een ouder die fungeert als het 1% beherend lid en de bewaarrekening die is ingesteld als het 99% niet-beheerde lid.

In beide gevallen kan de gespecialiseerde exploitatieovereenkomst bepalen dat er vóór een bepaalde datum geen ledenuitkeringen aan een lid kunnen worden gedaan en dat de manager ten minste tot die tijd in dienst is. Er zijn aanvullende beschermende bepalingen opgenomen in de bestuursdocumenten die buitengewone beschermingsniveaus kunnen bieden.

Tot slot

In veel gevallen zal het gepast zijn om de hierboven besproken aanvullende controles en beveiligingen van de bewaarrekening van het kind te implementeren. Alleen een advocaat met ervaring op dit gebied van de wet mag worden gebruikt om dit soort geavanceerde planning te implementeren.