Vorige maand werd de Coronavirus Aid, Relief, and Economic Security (CARES) Act aangenomen door het Congres, waarmee een budgettair stimuleringspakket van $ 2 biljoen werd ingevoerd om individuen, bedrijven, zorgaanbieders en overheidsinstanties te verlichten van de economische schade als gevolg van de Coronapandemie. Hoewel veel adviseurs de afgelopen weken goed vertrouwd zijn geraakt met het Paycheck Protection Program (PPP)-hulppakket van $ 349 miljard waarin de CARES-wet voorziet, is het Economic Injury Disaster Loan (EIDL)-programma een andere mogelijke oplossing voor kleine bedrijven en biedt het leningen aan tot $ 2 miljoen voor ondernemers van wie het bedrijf economisch letsel heeft opgelopen als gevolg van het Coronavirus. Veel kleine bedrijven (met 500 of minder werknemers) kunnen in aanmerking komen, inclusief eenmanszaken en onafhankelijke contractanten.
De EIDL-leningbedragen zijn gebaseerd op de grootte en het type bedrijf, en de opbrengst van de lening kan worden gebruikt om vaste schulden, loonlijsten, te betalen rekeningen en andere rekeningen te betalen die de bedrijfseigenaar zou hebben kunnen betalen als de ramp niet had plaatsgevonden. Leners kunnen een terugbetalingsperiode van maximaal 30 jaar krijgen, hoewel de terugbetalingsvoorwaarden zullen worden bepaald op basis van het vermogen van elke individuele kredietnemer om de lening terug te betalen. De rentetarieven zijn 3,75% voor kleine bedrijven en de deadline voor het indienen van aanvragen met behulp van de uitgebreide regels zoals bepaald door de CARES-wet, is 31 december 2020.
Bovendien mogen leners tot . aanvragen $ 1.000 per werknemer (met een totale maximale limiet van $ 10.000) als een "Emergency EIDL Grant", die naar schatting binnen niet meer dan drie dagen na het verzoek van de lener zal worden verdeeld. Het bedrag dat is ontvangen als een Emergency EIDL Grant doet niet moeten worden terugbetaald en zullen volledig worden kwijtgescholden, zelfs als de kredietnemer een EIDL-lening wordt geweigerd. Hoewel eigenaren van kleine bedrijven de mogelijkheid hebben om PPP-leningen aan te vullen met EIDL-leningen, zullen alle bedragen die worden ontvangen als EIDL-noodsubsidies het bedrag aan kwijtschelding van pps-leningen verminderen.
Verder, bedrijfseigenaren (ongeacht van omvang) waarvan de activiteiten geheel of gedeeltelijk zijn stopgezet op bevel van de overheid, of die een aanzienlijke inkomensdaling van meer dan 50% hebben gezien in vergelijking met hetzelfde kwartaal van het voorgaande jaar, in aanmerking kunnen komen voor het werknemersbehoudkrediet. Het krediet bestaat uit "50% van maximaal $ 10.000 aan loon betaald door een in aanmerking komende werkgever wiens bedrijf financieel is getroffen door COVID-19." In aanmerking komende lonen omvatten die betaald tussen 12 maart 2020 en 1 januari 2021. Met name het accepteren van een lening van de SBA via de PPP zal het vermogen van een werkgever om dit krediet te claimen teniet doen. Dit kan met name problematisch zijn voor sommige bedrijfseigenaren die er echt baat bij hebben meer van dit krediet dan ze zouden doen door een lening aan te gaan via het PPP!
De CARES-wet biedt werkgevers (inclusief zelfstandigen) verdere verlichting door de betaling van de loonbelasting 2020 uit te stellen tussen 27 maart 2020 en 31 december 2020. Ondernemers die schulden kwijtgescholden hebben op grond van het PPP komen echter niet in aanmerking voor deze uitkering. . In wezen moeten werkgevers 50% van de uitgestelde loonbelasting betalen vóór 31 december 2021 en de resterende 50% vóór 31 december 2022. Zelfstandigen krijgen 50% van het 'werkgeverequivalent' van hun zelfstandigenbelasting uitgesteld ook, met 25% tegen 31 december 2021 en de resterende 25% tegen 31 december 2022.
Uiteindelijk is het belangrijkste punt dat veel ondernemers in het hele land (inclusief zelfstandigen en onafhankelijke contractanten) die economisch letsel hebben opgelopen als gevolg van de Coronavirus-crisis, verschillende opties voor noodhulp beschikbaar hebben die worden geboden door de CARES-wet. Van het Payroll Protection Program tot het Economic Injury Disaster Loan Program en het uitstel van de loonbelasting van het lopende jaar, financiële adviseurs met klanten die een bedrijf hebben (en zelfs financiële adviseurs zelf) hebben enkele hulpmiddelen om hun klanten te helpen de aanhoudende crisis het hoofd te bieden.
Jeffrey Levine, CPA/PFS, CFP, AIF, CWS, MSA is de leidende nerd voor financiële planning voor Kitces.com, een toonaangevende online bron voor professionals in financiële planning, en fungeert ook als de Chief Planning Officer voor Buckingham Wealth Partners. In 2020 werd Jeffrey genoemd in de IA25 van Investment Advisor Magazine, als een van de 25 belangrijkste stemmen om in onzekere tijden op terug te vallen. Eveneens in 2020 werd Jeffrey door Financial Advisor Magazine benoemd tot Young Advisor to Watch. Jeffrey is een ontvanger van de Standing Ovation-prijs, uitgereikt door de AICPA Financial Planning Division voor "voorbeeldige professionele prestatie op het gebied van persoonlijke financiële planningsdiensten." Hij werd ook genoemd in de 2017-klasse van 40 Under 40 door InvestmentNews, die "prestatie, bijdrage aan de financiële adviessector, leiderschap en belofte voor de toekomst" erkent. Jeffrey is de maker en programmaleider voor Savvy IRA Planning®, evenals de mede-maker en medeprogrammaleider voor Savvy Tax Planning®, beide aangeboden via Horsesmouth, LLC. Hij levert regelmatig bijdragen aan Forbes.com, evenals aan tal van branchepublicaties, en wordt vaak gezocht door journalisten vanwege zijn inzichten. Je kunt Jeff volgen op Twitter @CPAPlanner.
Lees hier meer artikelen van Jeff.
Op 27 maart 2020 heeft president Donald Trump de Coronavirus Aid, Relief, and Economic Security (CARES) wet ondertekend. De wet vertegenwoordigt het derde stuk federale wetgeving tot nu toe, gericht op het aanpakken van de huidige coronavirus/COVID-19-crisis, en is verreweg de belangrijkste, met een enorm prijskaartje van meer dan $ 2 biljoen.
Een groot deel van de hulp die de CARES-wet biedt, is gericht op het helpen van kleine bedrijven, die zoals John Oliver ooit zo effectief illustreerde in Last Week Tonight, algemeen worden beschouwd als de 'ruggengraat van de Amerikaanse economie'. Met name veel van die kleine bedrijven, en de adviseurs die nauw met hen samenwerken, hebben hun aandacht bij het door de CARES Act gecreëerde Paycheck Protection Program (PPP)... en met een goede reden. Het PPP biedt kleine bedrijven de mogelijkheid om leningen te ontvangen tot 2,5 keer hun gemiddelde maandelijkse loonsom (tot een maximum van $ 10 miljoen), en om (mogelijk) het volledige bedrag kwijtgescholden te krijgen!
Maar hoewel de PPP een intrigerende kans is die eigenaren van kleine bedrijven die economische gevolgen ondervinden van de COVID-19-crisis, zouden moeten overwegen, is het verre van de enige verlichting die voor hen beschikbaar is op grond van de CARES-wet. Meer in het bijzonder moeten dergelijke bedrijfseigenaren zich ook bewust zijn van en rekening houden met de voordelen van een lening tegen economisch letsel (EIDL), het werknemersretentiekrediet en de optie om het werkgeversgedeelte van de loonbelasting uit te stellen.
Sectie 1110(e) van de CARES-wet creëert noodsubsidies onder het EIDL-programma. Op grond van deze bepaling krijgt de SBA tot en met 31 december 2020 de opdracht om tot $ 10.000 aan elk bedrijf dat zelf certificeert dat het in aanmerking komt voor een EIDL-lening (zoals hieronder besproken) binnen drie dagen nadat de SBA de EIDL-aanvraag van het bedrijf heeft ontvangen. Bovendien, ongeacht of de EIDL-aanvraag van het bedrijf uiteindelijk werd goedgekeurd (of afgewezen), hoeft de aanvrager het voorgeschoten bedrag niet terug te betalen.
In een bulletin dat op maandag 6 april 2020 is uitgebracht, heeft de SBA aangegeven dat aanvragers de gestroomlijnde online applicatie die vorige week op hun website beschikbaar is gesteld, moeten gebruiken om fondsen aan te vragen, en heeft verklaard dat de voorschotten vanaf deze week zullen worden verdeeld.
Terwijl de SBA de leningsbedragen heeft beperkt tot $1.000 per werknemer, lijkt het erop dat ze zich enige vrijheden hebben getroost bij het interpreteren van de platte tekst van de CARES-wet. Aangezien sectie 1110(e)(3) van de wet nogal beknopt stelt:"Het bedrag van een voorschot dat krachtens deze subsectie wordt verstrekt, mag niet meer zijn dan $ 10.000", is er geen melding gemaakt van het plaatsen van een limiet op het bedrag van $ 10.000 op basis van de aantal werknemers, noch op een andere test.
Het kantoor van de SBA in Massachusetts heeft ook richtlijnen vrijgegeven die aangeven dat subsidies onderworpen zouden zijn aan een eis van "$ 1.000 per werknemer tot maximaal $ 10.000". De website van de SBA geeft deze informatie echter nog niet weer, en de SBA heeft dit ook niet bevestigd in andere officiële richtlijnen. Als gevolg hiervan is het nog niet helemaal duidelijk hoe de SBA deze voorschotten berekent.
Naast de oprichting van het Paycheck Protection Program (PPP), breidt de CARES-wet ook het al lang bestaande programma voor economische letselrampen (EIDL) van de Small Business Administration (SBA) uit. In tegenstelling tot leningen die zijn verstrekt onder het PPP, zijn leningen via het IEDL-programma alleen direct beschikbaar via de SBA, en worden rechtstreeks aangevraagd via haar website, op https://covid19relief.sba.gov/.
Leningen die in het kader van het EIDL-programma zijn verstrekt, kunnen worden verstrekt tot een maximum van $ 2 miljoen, maar zullen vaak voor minder worden verstrekt, zoals bepaald door de Small Business Administration, op basis van de behoefte en het vermogen van een lener om de lening terug te betalen.
Alle leningen die via het EIDL-programma worden verstrekt, hebben een vaste rentevoet van 3,75% (2,75% in het geval van non-profitorganisaties) en hebben een maximale looptijd van 30 jaar. Bovendien kunnen betalingen voor dergelijke leningen worden uitgesteld tot een jaar vanaf de datum waarop de lening is aangegaan.
Hoewel ze doorgaans restrictiever zijn, kunnen leningen die zijn verstrekt in het kader van het EIDL-programma van 31 januari 2020 tot eind 2020 – de zogenaamde “gedekte periode” onder de CARES-wet – worden verstrekt aan de meeste bedrijven met 500 of minder werknemers, inclusief Sole Eigenaren en onafhankelijke contractanten (bepaalde bedrijven, zoals bepaalde 'zonde'-bedrijven, evenals bedrijven die zich bezighouden met illegale activiteiten, komen niet in aanmerking voor dergelijke leningen). En hoewel dergelijke bedrijven op 31 januari 2020 operationeel moeten zijn geweest om in aanmerking te komen voor een dergelijke vrijstelling, wordt afgezien van de typische (en langere) 1-jarige bedrijfsregel door Sectie 1110(c)(2) van de CARES-wet.
Daarnaast moeten bedrijven ook kunnen aantonen dat er sprake is van economische schade of waarschijnlijke economische schade (in wezen een tijdelijk inkomstenverlies als gevolg van de pandemie), aangezien dit uiteindelijk zal worden gebruikt om het bedrag van de lening te bepalen die het bedrijf ontvangt. Met name economische schade niet betekent dat een bedrijf op de rand van een ramp staat. Dergelijke schade kan eerder bestaan uit minder ernstige schade veroorzaakt door de crisis, zoals een afname van het werkkapitaal of hogere kosten.
Bovendien hoeft een bedrijf voor het aanvragen van een lening onder het EIDL-programma niet dezelfde verklaring af te leggen dat een dergelijke lening "noodzakelijk" is vanwege de economische onzekerheid als gevolg van de COVID-19-crisis, zoals vereist is bij het indienen van een PPS-aanvraag.
De CARES-wet erkent de noodzaak om zo snel mogelijk geld naar kleine bedrijven te krijgen en vereenvoudigt en stroomlijnt ook leningen in het kader van het EIDL-programma op verschillende manieren. Om te beginnen, terwijl aanvragers die leningen van meer dan $ 25.000 zoeken, onderpand moeten verstrekken om dergelijke leningen te beveiligen, zullen alleen leningen van meer dan $ 200.000 de bedrijfseigenaar(s) verplichten om een persoonlijke garantie te verstrekken.
Zelfs het acceptatieproces zelf wordt vereenvoudigd door de CARES-wet. Met name de 'gewone' EIDL-vereiste dat een lener andere kredietopties moet uitputten voordat hij een lening zoekt in het kader van het EIDL-programma, wordt kwijtgescholden. Verder is de SBA bevoegd om aanvragers goed te keuren uitsluitend op hun kredietscore (of een andere "alternatieve geschikte methode").
Opbrengsten van door het EIDL-programma uitgegeven leningen kunnen worden gebruikt als werkkapitaal om een verscheidenheid aan kosten te betalen, zoals loonverplichtingen, te betalen rekeningen, vaste schulden (bijv. huur, hypotheek en leases van apparatuur en voertuigen), en andere rekeningen die kon worden betaald zonder de COVID-19-crisis. Net zo belangrijk is echter een goed begrip van waar dergelijke leningopbrengsten niet voor kunnen worden gebruikt.
Het gebruik van EIDL-opbrengsten voor de herfinanciering van langlopende schulden of voor de verwerving van nieuwe vaste activa is verboden. Bovendien, en misschien enigszins verrassend, mogen de opbrengsten van leningen die zijn verstrekt in het kader van de EIDL niet worden gebruikt om fysieke schade aan eigendommen te herstellen of om dergelijke eigendommen te vervangen. Minder verrassend zijn echter de beperkingen op het gebruik van dergelijke fondsen voor bonussen of voor een verscheidenheid aan eigenaargerelateerde "compensaties", waaronder dividenden, uitbetalingen aan eigenaren (anders dan voor het verrichten van diensten [dwz lonen]), of om de meeste uitstaande aandeelhoudersleningen betalen.
Het programma voor economische letselrampen en het programma ter bescherming van loonstrookjes zijn niet elkaar uitsluiten. In plaats daarvan kan hetzelfde bedrijf in aanmerking komen voor en leningen ontvangen onder beide programma's.
Met name, volgens de tussentijdse definitieve regels van de SBA met betrekking tot de coördinatie van leningen met het PPP, geldt dat als een bedrijf tussen 31 januari 2020 en 3 april 2020 een EIDL-lening heeft ontvangen en de EIDL-lening niet is gebruikt voor loonkosten, van invloed zijn op het in aanmerking komen voor een lening op grond van het PPP. Als echter dezelfde lening was gebruikt voor loonkosten, moet het bedrijf moeten gebruik een pps-lening om de EIDL-lening te herfinancieren. Het geherfinancierde bedrag wordt toegevoegd aan het bedrag van de PPP-lening die het bedrijf anders zou kunnen ontvangen, tot het maximum van $ 10 miljoen.
Bovendien, ongeacht of de opbrengsten van dergelijke leningen worden gebruikt voor loonkosten of anderszins, kan een bedrijf niet 'dubbelen' door de opbrengst van een lening in het kader van het PPP- en EIDL-programma voor dezelfde kosten te gebruiken. De realiteit is echter dat deze beperking niet zo beperkend is, zoals een bedrijf kan gebruik een PPP-lening om één soort kosten te dekken, zoals salarisadministratie, en gebruik de opbrengst van een lening in het kader van het EIDL-programma om verschillende kosten te dekken, zoals huur. Daarom is het de moeite waard eraan te denken dat leningen die zijn uitgegeven in het kader van het EIDL-programma, in aanmerking komen voor een breder scala aan uitgaven dan die welke zijn uitgegeven in het kader van het PPP. Dienovereenkomstig kunnen er bepaalde uitgaven van een bedrijf zijn waarvoor alleen de opbrengst van een EIDL mag worden gebruikt.
Nerd-opmerking: Volgens het PPP-programma zijn alleen in aanmerking komende kosten die in de eerste acht weken na het verstrekken van de lening zijn gemaakt, beschikbaar voor kwijtschelding. En aangezien de totale lening tot 2,5 keer de gemiddelde maandelijkse loonsom kan bedragen (of ongeveer tien weken), kan dat betekenen dat sommige bedrijven wat geld moeten uitgeven aan kwalificerende uitgaven, andere dan loonkosten, om de volledige lening kwijtgescholden te krijgen (of anders niet genoeg zal uitgeven aan loonkosten in de slechts 8 weken durende vergeeflijke periode om het volledige bedrag van de lening kwijtgescholden te krijgen!). Een bedrijf dat het afgelopen jaar echter is gegroeid of de loonlijst op een andere manier heeft uitgebreid, kan momenteel voldoende loonkosten hebben om 2,5 keer het gemiddelde van de maandelijkse loonsom van het voorgaande jaar 'op te eten'.
Bovendien is de maximale lening die beschikbaar is onder het PPP beperkt tot 'slechts' 2,5 keer de gemiddelde loonkosten van het bedrijf over het voorgaande jaar (tot een maximum van $ 10 miljoen). Maar er is geen garantie dat de economische schade voor het bedrijf tot dat bedrag beperkt zal blijven, zelfs niet als het om alleen gaat. loonlijst.
Zo kan een bedrijf dat probeert zijn personeelsbestand op peil te houden, maar waarvoor de economische tegenspoed als gevolg van de COVID-19-crisis tot ver in de zomer of daarna aanhoudt, mogelijk extra kapitaal 'nodig' hebben om de loonkosten te financieren zodra de opbrengst van een eerste PPS-lening is opgebruikt!
Het is op grote schaal herhaald (ook door mij!) dat het Paycheck Protection Program bedrijfseigenaren het beste kan bieden aan 'gratis geld' dat ze ooit in hun leven zullen zien. Maar hoewel dat voor veel eigenaren van kleine bedrijven waar kan zijn, kan een afzonderlijke bepaling van de CARES-wet voor anderen een beter bieden. kans!
Meer specifiek creëert Sectie 2301 van de CARES-wet een nieuw "Retentiekrediet voor werknemers". Het krediet is een volledig terugbetaalbaar krediet op de loonbelasting van een werkgever voor lonen betaald van 12 maart 2020 tot en met 31 december 2020. Belastingen voor zelfstandigen zijn echter, hoewel ogenschijnlijk bedoeld om de gecombineerde loonbelasting voor werkgevers en werknemers te repliceren, NIET komen in aanmerking voor dit krediet (niet in hun geheel, noch voor alleen het werkgeversdeel van de belasting).
Het bedrag van het krediet is gelijk aan 50% van het loon dat aan werknemers wordt betaald, met een maximum van $ 10.000 aan loon per werknemer. Het maximale krediet dat aan een enkele werknemer kan worden toegekend, is dus gemaximeerd op 50% x $ 10.000 =$ 5.000.
Maar er is een extra addertje onder het gras.
Om in de eerste plaats in aanmerking te komen voor het krediet, moet een bedrijf:
Komt een werkgever in aanmerking voor het krediet vanwege een (gedeeltelijke) stillegging door de overheid, dan blijft het krediet beschikbaar totdat het bedrijf een kwartaal meemaakt waarin het niet geheel of gedeeltelijk wordt stilgelegd. Als een werkgever daarentegen in aanmerking komt voor het krediet vanwege een aanzienlijke daling van de inkomsten, blijft hij in aanmerking komen voor het krediet tot het kwartaal na het eerste kwartaal waarin de omzet in 2020 80% van de omzet van hetzelfde kalenderkwartaal in 2019 overschrijdt.
Merk op dat de verschillende manieren waarop het krediet kan worden 'getriggerd' om te starten en te stoppen, een aantal echte kunnen creëren interessante dynamiek. Meer specifiek is het voor sommige bedrijven mogelijk om nooit in aanmerking komen voor het krediet ondanks aanzienlijke en aanhoudende inkomstendalingen, terwijl andere bedrijven, die in feite veel betere resultaten voor 2020 hebben, in meerdere kwartalen in aanmerking kunnen komen voor het krediet!
Het is van cruciaal belang voor eigenaren van kleine bedrijven om te begrijpen dat het werknemersretentiekrediet en leningen via het Paycheck Protection Program en/of Economic Injury Disaster Loan-programma niet 'leuk' met elkaar samenwerken. In plaats daarvan gewoon ontvangen een bedrijfsonderbrekingslening onder een van beide programma's maakt een bedrijf niet in aanmerking komend voor het werknemersretentiekrediet.
Meer specifiek stelt sectie 2301(j) van de CARES-wet:
In de meeste gevallen zal de optie 'gratis geld' van het Paycheck Protection Program resulteren in een beter resultaat voor een bedrijf dan het gebruik van het werknemersretentiekrediet. Ondanks die algemene regel zijn er echter momenten waarop het afzien van een PPS-lening in plaats van het Werknemersretentiekrediet daadwerkelijk kan resulteren in een netto voordeel voor een eigenaar van een klein bedrijf!
Dit is met name waarschijnlijk in situaties waarin een bedrijf werknemers heeft moeten ontslaan (en niet verwacht ze snel genoeg weer in dienst te kunnen nemen om te voorkomen dat ze worden bestraft met betrekking tot kwijtschelding van PPS-leningen), en waar de gemiddelde salarissen van werknemers relatief bescheiden zijn.
Natuurlijk moet elke situatie op zijn eigen merites worden beoordeeld. Hoewel het werknemersretentiekrediet bijvoorbeeld duidelijk meer netto dollars oplevert voor Dave's Delightful Diner in het bovenstaande voorbeeld, zou dat niet relevant zijn voor het bedrijf als het niet het geld zou hebben om de tien overgebleven werknemers te betalen. Dus zelfs in sommige situaties waarin het kiezen voor het werknemersretentiekrediet op de lange termijn financieel zinvoller is, kan een bedrijf met beperkte geldmiddelen nog steeds meer profiteren van een SBA-lening om ervoor te zorgen dat ze lang genoeg blijven om de lange termijn te zien. !
Nerd-notitie :In situaties waarin het werknemersretentiekrediet meer netto dollars zou opleveren voor een bedrijf met weinig geld dan het 'gratis geld' dat beschikbaar is via het Paycheck Protection Program, moet het bedrijf een extra inspanning leveren om te proberen een niet-SBA veilig te stellen lening. Een dergelijke lening zou geen invloed hebben op hun geschiktheid voor het werknemersretentiekrediet.
Een andere beschikbare optie voor verlichting van kleine bedrijven verbeteren met uitstel van loonbelasting
Nog een ander voordeel dat door de CARES-wet wordt gecreëerd en dat eigenaren van kleine bedrijven als onderdeel van hun planning kunnen beschouwen, is het toegestane uitstel van loonbelasting tot eind 2020. Meer precies, in aanmerking komende werkgevers kunnen de helft van hun resterende loonbelasting voor 2020 uitstellen tot december 31 december 2021, terwijl de andere helft op 31 december 2022 wordt betaald.
Met name is het werknemersretentiekrediet niet toegestaan voor bedrijven die leningen ontvangen in het kader van de PPP-programma's; op dezelfde manier wordt de mogelijkheid om loonbelasting uit te stellen zoals hierboven beschreven alleen geëlimineerd voor degenen die hun PPP geheel of gedeeltelijk kwijtgescholden hebben (of die schulden hebben kwijtgescholden onder de Treasury Program Management Authority). Meer specifiek stelt sectie 2302(a)(3) van de CARES-wet:
Bovendien mogen zelfstandigen geen gebruik maken van het werknemersretentiekrediet voor zelfstandigenbelasting, maar de optie voor uitstel van loonbelasting is beschikbaar voor zelfstandigen voor het werkgeversgedeelte (de helft) van hun belastingverplichting voor zelfstandigen in 2020 op grond van artikel 2302(b)(1), waarin staat:
Dienovereenkomstig is 50% van de belastingen op zelfstandigen in 2020 als 'normaal' verschuldigd, 25% van de belastingen op zelfstandigen in 2020 op 31 december 2021 en de resterende 25% van de belastingen op zelfstandigen in 2020 op 31 december. 2022.
Eigenaren van kleine bedrijven, inclusief zelfstandigen, van wie de lening niet is kwijtgescholden zoals hierboven beschreven, kunnen de uitsteluitkering combineren met andere voordelen die voor hen beschikbaar zijn. Een klein bedrijf zou bijvoorbeeld kunnen besluiten om het gebruik van een lening in het kader van het EIDL-programma te combineren met de mogelijkheid om loonbelasting uit te stellen, zoals toegestaan op grond van deze bepaling. Evenzo zou een bedrijf dat ervoor kiest om het werknemersretentiekrediet te gebruiken het krediet gebruiken om zoveel mogelijk loonbelasting te verrekenen, terwijl de betaling van 50% van de belasting boven het krediet wordt uitgesteld tot 31 december 2021, en de betaling van de andere 50% tot 31 december 2022.
De coronavirus/COVID-19-crisis heeft in een oogwenk ongekende uitdagingen gecreëerd voor eigenaren van kleine bedrijven. Gelukkig heeft het Congres echter snel en resoluut gehandeld met de totstandkoming van de CARES-wet.
Het goede nieuws is dat de CARES-wet een verscheidenheid aan potentiële mogelijkheden voor hulp biedt aan eigenaren van kleine bedrijven. Het slechte nieuws is dat de talloze mogelijkheden voor verwarring kunnen zorgen en dat veel ondernemers misschien niet de beste optie - of opties - selecteren om aan hun zakelijke behoeften te voldoen. Wat de zaken verder compliceert, is dat door het beperkte 'aanbod' van bepaalde hulp, zoals het momenteel beschikbare bedrag aan pps-leningen, de urgentie is om zo snel mogelijk te handelen.
Ultimately, the key point is that during these challenging times, advisors have an even-greater-than-usual ability to help small business owner clients understand their complex options and to guide them towards an appropriate solution. Getting this ‘right’ has the potential to help both business owners, themselves, and the many families they may support via their business’s employment of others.
De voor- en nadelen van studieleningen
Gids voor kredietverstrekkers Review | Persoonlijke en woonleningen eenvoudiger gemaakt
Zie deze 4 studiefinanciering en collegegeldbelasting niet over het hoofd
Persoonlijke garanties en zakelijke leningen
Wat is een Jumbo-lening?
Wat is een gesubsidieerde lening?
Wat is een staatslening?