Cryptocurrency heeft in veel nieuwsartikelen gestaan, was het onderwerp van posts op sociale media en kreeg veel aandacht in de reguliere cultuur. Bitcoin, de eerste digitale valuta, is de afgelopen jaren exponentieel gegroeid, met een totale marktkapitalisatie die groeide van een bescheiden $ 10 miljard in juli 2016 tot meer dan $ 1,1 biljoen eerder dit jaar.

Als je sindsdien je Bitcoin hebt vastgehouden, heb je duidelijk geleerd hoe je je vermogen kunt vergroten en heb je nu een aanzienlijke niet-gerealiseerde meerwaarde in je portefeuille. Maar wat gebeurt er als u ervoor kiest om deze eerdere investering om te zetten in een werkelijke valuta die wordt gebruikt om goederen en diensten te kopen?

Je gaat een fiscaal snuifje voelen. Maar weet je hoeveel je oom Sam schuldig bent? Om die vraag te beantwoorden, moet u begrijpen wat cryptocurrency is en hoe uw belastingplicht wordt bepaald telkens wanneer u het koopt, verkoopt of mineert.

Wat is cryptogeld?

Cryptocurrency is een soort virtuele valuta die blockchain-cryptografie gebruikt om transacties te beveiligen. Het heeft ook geen centrale bank die toezicht houdt op het aanbod van op de markt beschikbare valuta.

In tegenstelling tot gecentraliseerd elektronisch geld of traditionele papiergeldsystemen, fiat-valuta's genaamd, vertrouwen cryptocurrencies op gedistribueerde digitale grootboeken om transacties te beveiligen en te verifiëren. (Bekende fiat-valuta's zijn dollars of euro's.)

Deze blockchain-technologie registreert anoniem alle transacties die ooit zijn geregistreerd en werkt als een continu bijgewerkt chequeboek dat universeel voor iedereen toegankelijk is.

Er zijn veel verschillende soorten cryptocurrency, maar Bitcoin is de bekendste, op de voet gevolgd door munten, waaronder Ethereum en zelfs Dogecoin.

Er zijn ook manieren om cryptocurrency te ontvangen die verder gaat dan het simpelweg kopen op een beurs. Sommige cryptocurrencies gebruiken bijvoorbeeld 'mining' als een proces om ingewikkelde vergelijkingen op te lossen om gegevens op de blockchain vast te leggen. Om miners te stimuleren om deel te nemen, kunnen ze betaling ontvangen in nieuwe crypto-tokens. U kunt ook cryptocurrency ontvangen via een marketingactie op een beurs of via een "airdrop".

Hoe cryptovaluta wordt behandeld voor belastingdoeleinden

Veel mensen wijzen er snel op dat cryptocurrency door geen enkele overheid wordt ondersteund en dus minder gereguleerd is dan fiat-valuta's zoals de dollar of de euro. Dit gebrek aan toezicht heeft velen doen geloven dat cryptocurrency-investeerders deelnemen aan ongrijpbare en anonieme transacties waardoor ze belasting konden ontwijken. Dit geloof is echter absoluut onjuist. In de Verenigde Staten moeten cryptobeurzen gebruikersactiviteit met betrekking tot winsten en verliezen rapporteren aan de Internal Revenue Service (IRS), en cryptocurrency wordt op vrijwel dezelfde manier belast als traditionele aandelen of vergelijkbare activa.

Cryptocurrency wordt beschouwd als "eigendom" voor federale inkomstenbelastingdoeleinden, wat betekent dat de IRS het als een kapitaalgoed behandelt. Dit betekent dat de cryptobelastingen die u betaalt dezelfde zijn als de belastingen die u mogelijk verschuldigd bent bij het realiseren van winst of verlies op de verkoop of uitwisseling van een kapitaalgoed.

Wanneer u bijvoorbeeld een kapitaalgoed koopt - of het nu een aandeel, obligatie, beursgenoteerd fonds, huis, Bitcoin of een andere investering is - start u een basis die gelijk is aan uw kosten om het te verwerven. Wanneer het tijd is om uw kapitaalgoed te verkopen, vergelijkt u eenvoudig uw netto verkoopopbrengst met uw oorspronkelijke basis om te bepalen of u een kapitaalverlies of een meerwaarde heeft. Als de opbrengst hoger is dan uw oorspronkelijke kostenbasis, realiseert u een meerwaarde. Wanneer het wordt teruggedraaid, heeft u een kapitaalverlies opgelopen.

Belastingen berekenen wanneer u cryptovaluta koopt en verkoopt

Wanneer u cryptocurrency koopt en verkoopt, is het vergelijken van uw netto-opbrengst met uw kostenbasis niet de enige stap om te bepalen hoeveel u verschuldigd bent aan crypto-belastingen. U moet ook rekening houden met de tijdsduur dat u het actief in bezit had, aangezien dit bepalend is voor het type vermogenswinst of -verlies dat u erkent. Afhankelijk van hoe lang u uw cryptocurrency vasthoudt, worden uw winsten of verliezen als "korte termijn" of "lange termijn" beschouwd. Dat onderscheid zal een grote rol spelen in hoeveel je moet betalen aan cryptobelastingen.

1. Korte termijn kapitaalwinsten en -verliezen. Wanneer u een actief binnen een periode van 365 dagen koopt en verkoopt, erkent u ofwel een kortetermijnmeerwaarde als het voor meer is verkocht dan u ervoor hebt betaald, of een kortetermijnwaardeverlies als het is verkocht voor minder dan wat u ervoor hebt betaald ervoor. Kortetermijnwinsten en -verliezen zijn onderworpen aan dezelfde belastingtarieven die u betaalt over gewoon inkomen, zoals lonen, salarissen, commissies en andere verdiende inkomsten. De IRS heeft zeven belastingschijven voor gewoon inkomen, variërend van 10% tot 37% in 2021.
2. Lange termijn vermogenswinsten en -verliezen. Als u een actief koopt en het na een jaar verkoopt, is het resulterende verschil tussen uw nettoverkoopopbrengst en uw kostenbasis een meerwaarde of verlies op de lange termijn. Doorgaans betaalt u minder belasting over een winst op lange termijn dan over een winst op korte termijn, omdat de tarieven over het algemeen lager zijn. Momenteel zijn er drie belastingtarieven voor vermogenswinsten op lange termijn:0%, 15% en 20%. Het tarief dat u betaalt, is afhankelijk van uw inkomen.

U kunt vermogenswinsten ook verrekenen met vermogensverliezen. De offset moet echter eerst van toepassing zijn op winsten en verliezen van hetzelfde type. Kortetermijnverliezen verlagen bijvoorbeeld eerst uw kortetermijnwinsten, terwijl langetermijnverliezen uw langetermijnwinsten verminderen. Eventuele resterende nettoverliezen kunnen worden gebruikt om de andere soort vermogenswinst te compenseren (bv. resterende verliezen op korte termijn kunnen resterende vermogenswinsten op lange termijn compenseren). Als u nog kapitaalverliezen heeft, kunnen deze worden gebruikt om maximaal $ 3.000 aan gewoon inkomen te compenseren. Daarna wordt het resterende kapitaalverlies doorgeschoven naar het volgende jaar.

Andere manieren om cryptovaluta te verkrijgen

Er zijn andere manieren om virtuele valuta te verkrijgen dan het simpelweg te kopen. U kunt bijvoorbeeld cryptocurrency verdienen door het te minen. Je kunt het ook ontvangen als een promotie voor goederen of diensten, gratis van cryptocurrency-platforms of voor het inzetten van cryptocurrency. Met deze laatste activiteit kunt u rente verdienen door uw tokens te kopen en opzij te zetten om een ​​actief valideringsknooppunt voor een crypto-netwerk te worden. In deze situaties bent u belasting verschuldigd over de volledige waarde van de crypto op de dag van ontvangst en telt dit als gewoon inkomen.

Cryptovaluta gebruiken om te betalen voor goederen en diensten

Een complicerende factor voor crypto-investeerders ontstaat wanneer ze proberen hun virtuele valuta te gebruiken om voor goederen en diensten te betalen. De IRS koos ervoor om cryptocurrency in 2014 als eigendom te behandelen, omdat de meeste mensen het destijds alleen als kapitaalgoed zagen. Nu meer bedrijven ervoor kiezen om cryptocurrency als betaalmiddel te accepteren en mensen het als een rekeneenheid beginnen te gebruiken, beginnen veel mensen het als een levensvatbare alternatieve valuta te zien. De huidige fiscale behandeling van crypto belemmert echter de groothandelsvervanging van fiat-valuta.

Met traditionele fiat-valuta's betaalt u gewoon voor uw aankoop en heeft u geen fiscale gevolgen met betrekking tot de kostenbasis of de waarde van uw valuta op het moment van betaling. Gebruikers van cryptocurrency hebben echter te maken met vermogenswinsten en -verliezen naast de eventuele verkoopbelastingen waarmee ze op het verkooppunt te maken kunnen krijgen.

Laten we ons bijvoorbeeld voorstellen dat u twee jaar geleden voor $ 10 aan Bitcoin hebt gekocht en dat het sindsdien is gestegen tot $ 100 in waarde. Als je het op een beurs zou verkopen, zou je $ 90 aan gerealiseerde meerwaarden op lange termijn hebben, net zoals je zou doen met elk ander kapitaalgoed.

Als u in plaats daarvan diezelfde $ 100 aan Bitcoin zou gebruiken om boodschappen in de supermarkt te kopen, zou u nog steeds vermogenswinstbelasting op de lange termijn moeten betalen over het verschil van $ 90 tussen gewaardeerde waarde en uw kostenbasis.

Zoals u zich kunt voorstellen, kan het bijhouden van uw vermogenswinsten en -verliezen voor alledaagse transacties zoals deze vervelend worden en een regelrechte belemmering worden om fiat-valuta helemaal te vervangen.