Zwitserse financiële instellingen zullen zich moeten houden aan strengere verplichtingen inzake openbaarmaking van klimaatrisico's, in overeenstemming met nieuwe ambitieuze doelstellingen voor het verminderen van de binnenlandse uitstoot van CO2. Bedrijven die actief zijn in de financiële dienstverlening moeten een proactieve benadering aannemen om inzicht te krijgen in de implicaties van klimaatrisico's voor hun bedrijf en rapportagevereisten. Ze moeten er ook voor zorgen dat alle rapportage wordt verzekerd door een onafhankelijke derde partij om de betrouwbaarheid ervan vast te stellen en het vertrouwen van belanghebbenden te winnen.

Leid de verandering. De regelgevingsagenda gaat vooruit

Klimaat- en milieurisico's beslaan alle vijf de belangrijkste risico's in de Global Risk Perception Survey van het World Economic Forum, dus het is niet verwonderlijk dat bedrijfsleiders, regelgevers en andere belanghebbenden meer transparantie en impactrapportage eisen. De Zwitserse autoriteiten nemen wereldwijde regelgevingsinitiatieven aan en de regelgevende betrokkenheid is zichtbaar versneld:

Op 14 november 2019 , beschreven Andréa M. Maechler en Thomas Moser van de Zwitserse Nationale Bank (SNB) de grote belangstelling van de centrale bank voor klimaatrisico's en de implicaties daarvan voor de nationale economie en financiële sector. Sindsdien heeft de COVID-19-pandemie de kwetsbaarheid van moderne economieën en samenlevingen aangetoond en de noodzaak aangetoond om meer veerkracht en tegenmaatregelen tegen duurzaamheidsrisico's te ontwikkelen.

Op 26 juni 2020 FINMA heeft aangekondigd dat het zich bezighoudt met klimaatgerelateerde financiële risico's als onderdeel van haar toezichtstaak. Het herziet ook zijn regelgevende benadering om de transparantie over de klimaatgerelateerde risico's van grote financiële instellingen te verbeteren.

Op 11 augustus 2020 FINMA hield een rondetafelgesprek met vertegenwoordigers van de Zwitserse financiële sector, NGO's, wetenschappelijke instellingen en overheidsinstanties om van gedachten te wisselen over een voorgestelde aanpak om klimaatrisico's in bestaande regelgeving op te nemen. We verwachten binnenkort de opening van een officieel consultatieproces.

Op 19 augustus 2020 de Zwitserse regering haar actieplan 2020-25 ter bestrijding van klimaatverandering geratificeerd.

Op 25 september 2020, na drie jaar over de zaak te hebben nagedacht, heeft het Zwitserse parlement een eindstemming gehouden over de herziene Zwitserse koolstofwet. Dit stelt een ambitieuzere doelstelling vast voor het verminderen van de binnenlandse CO2-emissies en introduceert strenge maatregelen in meerdere industriële sectoren. Het vereist ook dat financiële kapitaalstromen en regelgeving in lijn zijn met de klimaatdoelstellingen. Meer specifiek vereist het dat de Zwitserse toezichthouder op de financiële markten

Autoriteit (FINMA) en de SNB moeten hun benadering van koolstofemissies en de regelgeving met betrekking tot hen herzien.

Stel je reactie nu in en vorm deze

 'De financiële risico's van klimaatverandering kunnen aanzienlijk zijn voor Zwitserse financiële instellingen. Zij moeten hier dan ook rekening mee houden in hun risicoprocessen. Openbaarmakingsverplichtingen kunnen instellingen aanmoedigen om deze risico's aan te pakken."- FINMA CEO Mark Branson

Klanten, medewerkers, investeerders en de samenleving in het algemeen maken zich nu meer zorgen over duurzaamheidsverslaglegging. Hier volgen de volgende implicaties:

• Aanbevelingen van de Financial Stability Board (FSB) Task Force on Climate-related Financial Disclosures (TCFD) bieden een algemeen aanvaard referentiekader voor het vrijgeven van duidelijke, vergelijkbare en consistente informatie over de risico's en kansen die voortvloeien uit klimaatverandering. Het zou een goede eerste stap zijn om dit als basis te gebruiken voor het ontwikkelen van een reactie op klimaatrisicobeheer voor uw eigen instelling. De verwachtingen van regelgevers en belanghebbenden blijven echter evolueren; en we raden u aan om een ​​proactieve in plaats van een reactieve benadering van klimaatrisicobeheer te hanteren.
• Het TCFD-raamwerk beschrijft een holistisch raamwerk voor klimaatgerelateerd risicorapportage. Volgens de TCFD omvat klimaatrisico de fysieke en overgangsrisico's die de individuele organisatie raken en ook de nationale economie in het algemeen. We verwachten dat klimaatrisico- en rapportagevereisten zullen worden gedefinieerd en geïmplementeerd in overeenstemming met het TCFD-raamwerk.
• Klimaatrisico's zijn geen nieuwe risicocategorie, maar een nieuwe risicofactor. Dit moet tot uiting komen in het algemene risicokader om de impact ervan voldoende te kunnen meten en beheersen. Inzicht in de relatie tussen klimaatrisico en andere risico's is essentieel. Gezien de financiële impact van de fysieke en overgangsrisico's op de balans van een instelling, kunnen we verwachten dat de evaluatie en openbaarmaking van klimaatrisico's worden opgenomen in FINMA's regulering van de beoordeling en rapportage van financiële risico's. Integratie van klimaatrisico's in bestaande risicokaders gaat niet alleen over het uitbreiden van de huidige lijst van risicocategorieën. Het houdt ook in dat we ons opnieuw moeten voorstellen hoe ze zich in de toekomst zouden kunnen manifesteren als concrete risico's die relevant zijn voor het bedrijf en de strategie, en ze dienovereenkomstig moeten beheren. De materialiteit van klimaatrisico's kan snel veranderen van immaterieel naar materieel.
• Naar verwachting zal de FINMA-regelgeving zich in eerste instantie richten op de belangrijkste marktdeelnemers (categorie 1 en 2 banken en verzekeringsmaatschappijen). Verwacht echter dat druk van stakeholders en marktwerking zal leiden tot een uitbreiding naar andere toezichtcategorieën.
• De verwachte aanpak voor het verbeteren van de openbaarmaking van financiële risico's zal in eerste instantie gericht zijn op kwalitatieve openbaarmakingen (governance, strategie, risicobeheer), maar belanghebbenden zullen in toenemende mate kwantitatieve openbaarmakingen eisen voor hun besluitvormingsdoeleinden.
• Waar kwantitatieve gegevens beschikbaar worden gesteld, moet de methode die voor de berekening ervan is gebruikt, de criteria en waarderingsmethoden waarmee klimaatgerelateerde financiële risico's worden beoordeeld, worden bekendgemaakt. Deze benadering zou ook toekomstige verwijzingen mogelijk maken, voor een tijd waarin materialiteitsnormen worden gedefinieerd en erkend.
• Verbeterde openbaarmakingsverplichtingen voor financiële risico's zullen waarschijnlijk worden opgenomen in bestaande openbaarmakingsvoorschriften die van toepassing zijn op banken en verzekeringsmaatschappijen (FINMA-circulaires 2016/01 en 02).
• De toenemende aandacht voor openbaarmakingen zal onvermijdelijk leiden tot verwachtingen over hun betrouwbaarheid. Onafhankelijke verzekering van rapportage door een derde partij zou het vertrouwen en het vertrouwen van belanghebbenden in de betrouwbaarheid ervan vergroten.
• Een grote uitdaging voor instellingen is het gebrek aan robuuste kaders en analytische benaderingen, gebaseerd op gemeenschappelijke taxonomieën en gegevensstandaarden voor het meten van klimaatrisico's. Het verzamelen van relevante gegevens ter ondersteuning van de analyse van de impact van klimaatverandering op markten, sectoren en regio's zal een grote onderneming zijn, evenals de goedkeuring van scenario-analyse en de ontwikkeling van nieuwe kwantitatieve modellen voor stresstesten van de effecten van klimaatverandering op verschillende activiteiten . Klimaatrisico beïnvloedt bijna elk aspect van risicometing en dit kan uiteindelijk een systematische herevaluatie van traditionele risicoparameters vereisen. Gezien de langetermijnhorizon van klimaatrisico, moeten banken mogelijk ook langetermijnscenario's analyseren om de toenemende onzekerheid het hoofd te bieden. We verwachten dat de initiële regelgeving voornamelijk gebaseerd zal zijn op principes, maar verwachten een snelle evolutie naar meer verbeterde vereisten.

Conclusie en volgende stappen

Het is belangrijk om de implicaties te begrijpen die zowel bestaande als toekomstige regelgeving zal hebben op uw bedrijfsvoering en de verwachtingen van belanghebbenden. Om te voldoen aan de rapportageverplichtingen voor klimaatrisico's is een raamwerk en methodologie nodig die zijn afgestemd op de TCFD-vereisten. Digitale technologieën kunnen worden gebruikt om potentiële problemen te identificeren en te signaleren, wat leidt tot effectieve en geautomatiseerde rapportage van klimaatrisico's.

Deloitte begeleidt u graag bij de noodzakelijke stappen en best practices om ervoor te zorgen dat uw rapportage over klimaatrisico's voldoet aan lokale, regionale en internationale normen en relevant is voor uw bedrijfsvoering, en dat deze ook voldoet aan uw bedrijfsdoelstellingen en de verwachtingen van belanghebbenden.