Als ondernemer kunt u in aanmerking komen voor verschillende soorten aftrekposten. Als u een klein bedrijf heeft of als zelfstandige werkt, is een aftrek waarvoor u mogelijk in aanmerking komt de pass-through-aftrek.
Lees verder om alles te weten te komen over de pass-through-aftrek, inclusief of u er wel of niet voor in aanmerking komt en hoe u deze kunt claimen.
In 2017 heeft de Wet op de belastingverlagingen en banen een nieuwe doorgifte-aftrek ingevoerd voor eigenaren van doorgeefbedrijven. De aftrek wordt ook wel de 199A, pass-through of gekwalificeerde bedrijfsinkomstenaftrek genoemd.
Pass-through-bedrijven gebruiken een structuur die de effecten van dubbele belasting helpt verminderen. Een pass-through-entiteit betaalt geen inkomstenbelasting op bedrijfsniveau. In plaats daarvan "gaan belastingen door" naar de individuen of eigenaren op persoonlijk niveau. Met een doorbelastingheffing wordt het inkomen maar één keer belast.
Pass-through-bedrijven zijn onder meer:
Bedrijven, of C-korpsen, komen niet in aanmerking voor deze aftrek. Ze komen echter wel in aanmerking voor een laag vennootschapsbelastingtarief van 21% op hun bedrijfsinkomsten. Vóór de Tax Cuts and Jobs Act van 2017 was het vennootschapsbelastingtarief 35%.
Met de pass-through-aftrek kunnen gekwalificeerde bedrijfseigenaren tot 20% van hun netto bedrijfsinkomen aftrekken van hun inkomstenbelasting. Hierdoor kunnen ondernemers hun inkomstenbelasting tot 20% verlagen.
De aftrek duurt tot 2025. Bedrijfseigenaren kunnen tot 1 januari 2026 profiteren van de doorgeefaftrek, tenzij het Congres deze verlengt.
Om erachter te komen of uw bedrijf in aanmerking komt voor de doorbelastingaftrek, moet u uzelf een paar vragen stellen, zoals:
Weet u niet zeker of u op bovenstaande vragen ja of nee moet antwoorden? Laten we ze allemaal opsplitsen.
Nogmaals, als uw bedrijf een eenmanszaak, partnerschap, LLC of S Corp is, heeft u een doorgeefbedrijf. C Corps tellen niet mee als een doorgeefbedrijf omdat ze dubbel worden belast.
Om voor de aftrek in aanmerking te komen, moet u gekwalificeerd zakelijk inkomen hebben. Gekwalificeerd bedrijfsinkomen (QBI) is de som van inkomsten en winsten minus inhoudingen en verliezen uit het runnen van een gekwalificeerde handel of onderneming.
QBI sluit uit:
Om voor de aftrek in aanmerking te komen, mag uw belastbaar inkomen een drempel niet overschrijden. Uw bedrijf kan in aanmerking komen voor de 20% pass-through-aftrek als u:
Als u boven de drempel verdient, moet u weten of uw bedrijf wordt beschouwd als een 'servicehandel of -bedrijf'. Sommige bedrijven die boven de drempel verdienen, komen mogelijk in aanmerking voor de volledige aftrek van 20% of een deel ervan.
Als uw bedrijf is gespecificeerd als een dienstverlenend bedrijf of dienstverlenend bedrijf, komt u mogelijk niet in aanmerking voor de doorbelastingaftrek.
In de meeste gevallen komen meer niet-dienstverlenende bedrijven in aanmerking voor de aftrek. Hier is een lijst van enkele bedrijfstakken die doorgaans worden gediskwalificeerd voor de aftrek:
Veel bedrijven die diensten aanbieden, komen vanwege hun soort bedrijf of branche niet in aanmerking voor de aftrek. Zorg ervoor dat u controleert of uw bedrijf al dan niet in aanmerking komt, vooral als u een soort service aanbiedt.
Nogmaals, de pass-through-aftrek is tot 20% van uw belastbaar bedrijfsinkomen waard.
U kunt uw doorslagaftrek met de hand berekenen. Of u kunt ervoor kiezen om een aftrekcalculator te gebruiken om uw aftrekbedrag te berekenen.
Bereken uw inkomsten en uitgaven met behulp van uw belastingaangifteformulier voor bedrijven. U kunt de aftrek doen met behulp van formulier 1040, Amerikaanse aangifte inkomstenbelasting. Op formulier 1040 gaat de pass-through-aftrek op regel negen als de 'gekwalificeerde zakelijke inkomstenaftrek'.
De aftrek verlaagt alleen de inkomstenbelasting, niet de socialezekerheids- en Medicare-belastingen.
Neem contact op met de IRS als u vragen heeft over het toepassen van de pass-through-aftrek.
Een gemakkelijke manier nodig om uw zakelijke transacties vast te leggen? Met de online boekhoudsoftware van Patriot kunt u uw boekhoudproces stroomlijnen. Ga vandaag nog aan de slag met uw zelfgeleide demo!
We staan altijd klaar om het gesprek gaande te houden. Geef ons een like op Facebook en deel uw mening over onze nieuwste artikelen.
Nieuwe pass-through-belastingaftrek kan een mislukking zijn voor bedrijfseigenaren
Is een pop-upwinkel geschikt voor uw bedrijf?
Heeft uw kleine bedrijf een engel nodig?
Heeft uw kleine bedrijf een app nodig?
4 tips voor het toevoegen van een partner aan uw bedrijf
Belastingen indienen voor uw kleine onderneming in 2021:inhoudingen en tegoeden
Komt uw organisatie in aanmerking voor belastingvrije status?