Het potentieel voor hogere belastingtarieven, in combinatie met markten in de buurt van of op het hoogste niveau ooit, houdt beleggers en hun adviseurs alert. Terwijl beleggers sparen om toekomstige uitgaven te dekken, helpen hun adviseurs de mogelijkheden voor vermogensoverdracht te evalueren. Een op maat gemaakte strategie kan geschenken aan zowel individuen als liefdadigheidsinstellingen integreren als onderdeel van een levenslange of legacy-plan.

Zelfs degenen die aan het sparen zijn voor hun pensioen, kunnen profiteren van lagere belastingtarieven en potentiële belastingwijzigingen die op stapel staan.

Met geen tekort aan beschikbare liefdadigheidsoplossingen, is het nuttig om een ​​plan te evalueren voor activa die zijn bestemd voor uitgaven en voor liefdadigheid. Het kan een uitdaging zijn om geschikte alternatieven te identificeren om beide doelen te bereiken en tegelijkertijd de belastingen te beheren. Een effectieve strategie houdt rekening met de belastingkenmerken van zowel huidige belastbare als belastinguitgestelde rekeningen en koppelt oplossingen om potentiële belastingbesparingen en andere voordelen te bieden.

Planning voor belastbare activa

Langetermijnbeleggers in de huidige markten kunnen merken dat ze effecten aanhouden die aanzienlijk zijn gestegen. Om de fiscale gevolgen van die activa effectief te beheren, moet u inzicht hebben in mogelijke vermogenswinstbelastingen bij het verkopen of overdragen van gewaardeerde activa. Als u tijdens uw leven zeer gewaardeerde aandelen aan een geliefde heeft overgedragen, kan de ontvanger over het algemeen de kostenbasis van de gewaardeerde effecten overdragen en de winst alleen erkennen wanneer effecten worden verkocht. Als de ontvanger een volwassen kind is of een andere persoon in een lage belastingschijf, kan een schenking van gewaardeerde effecten die u meer dan een jaar vanaf het moment van aankoop heeft gehad, ervoor zorgen dat de ontvanger wordt belast tegen een lager vermogenswinsttarief.

Als een belegger die zou worden belast tegen een vermogenswinsttarief van 20%, het gewaardeerde goed overdraagt ​​aan een kind in een belastingschijf waar hun vermogenswinsten worden belast tegen een tarief van 0% of 15%, kan het gezin profiteren van lagere belastingen . Ontvangers in staten waar de vermogenswinstpercentages lager zijn of niet bestaan ​​(zoals Florida of Texas), betalen mogelijk ook minder belasting.

Het doorgeven van gewaardeerde activa na overlijden kan een nog betere belastingbesparing opleveren voor uw gezin. Degenen die geen levenslange overdrachten aan individuen doen, of die geen reden hebben om gewaardeerde activa te verkopen voor diversificatie of om hun activaspreiding aan te passen - op voorwaarde dat ze bereid zijn het investeringsrisico te aanvaarden - kunnen overwegen om die gewaardeerde effecten aan te houden. Bij overlijden stellen de activa ontvangers in staat om een ​​verhoging van de kostenbasis te ontvangen. De opwaardering stelt de ontvanger in staat om de kostenbasis van een gewaardeerd actief opnieuw in te stellen op de reële marktwaarde die is vastgesteld bij overlijden van de accounteigenaar.

Omgekeerd zijn activa die met verlies worden aangehouden, beter als ze worden verkocht tijdens de levensduur van de rekeninghouder, omdat ze kunnen worden gebruikt om winsten te compenseren van eventuele gewaardeerde activa die ook worden verkocht tijdens de levensduur van een rekeninghouder (en echtgenoot indien gehouden als een gezamenlijke rekening). ). Als activa tot de dood worden aangehouden, kunnen activa die met verlies worden aangehouden, leiden tot een terugval in basis, wat betekent dat de nieuwe eigenaar het actief met een nieuwe, lagere basis zou nemen - iets dat niet wenselijk is als u vermogenswinstbelasting probeert te beperken.

Een andere manier om vermogenswinstbelasting te beperken, is het overwegen van een liefdadigheidsdonatie. Als gewaardeerde effecten aan een goed doel worden geschonken, kunnen ze door het goede doel worden verkocht zonder dat de schenker vermogenswinstbelasting hoeft te betalen. Een liefdadigheidsgift doen van goedkope effecten, of waar de kosten moeilijk te waarderen zijn (zoals aandelen van aandelen die zijn verworven in het kader van een herinvesteringsprogramma in stockdividend), of waar een kostenbasis niet beschikbaar is, kan tijd, kosten en belastingen besparen. De ontvanger kan een werkend goed doel, een door een donor geadviseerd fonds of een particuliere stichting zijn.

Planning voor uitgestelde belastingvorderingen

In tegenstelling tot portefeuilles met belastbare activa, zijn pensioenactiva, zoals traditionele IRA's, 401 (k) s en andere gekwalificeerde pensioenplanactiva, over het algemeen onderworpen aan gewone inkomstenbelastingen wanneer ze worden uitgekeerd (behalve voor bijdragen na belastingen). In tegenstelling tot activa op belastbare rekeningen, zijn levenslange overdrachten aan personen in lagere belastingschijven niet mogelijk, en de pensioenactiva krijgen bij overlijden geen verhoging van de kostenbasis. Er zijn een paar manoeuvres om belastingen te omzeilen of uit te stellen.

Normaal gesproken kunnen IRA's niet worden overgedragen zonder belastingplicht wanneer ze tijdens het leven aan een goed doel worden overgedragen. Een gekwalificeerde liefdadigheidsdistributie (QCD) maakt echter niet-belastbare overdrachten van IRA-activa naar een openbare liefdadigheidsinstelling mogelijk tijdens het leven van de accounteigenaar. Bij het plannen van distributies tijdens hun levensjaren, kunnen degenen die 70 ½ of ouder zijn en ook liefdadigheidsgiften willen doen een traditionele IRA gebruiken om te profiteren van QCD (ook wel een Charitable IRA rollover genoemd) om IRA-fondsen te doneren aan goede doelen en, indien van toepassing, ook voldoen aan hun jaarlijkse vereiste minimumuitkeringen.

QCD's zijn directe betalingen aan openbare liefdadigheidsinstellingen die traditionele IRA-accounteigenaren (en geërfde IRA-eigenaren en bepaalde SEP- en SIMPLE-plannen - maar niet andere eigenaren van pensioenplanaccounts) in staat stellen een directe overschrijving te doen naar een openbare liefdadigheidsinstelling zonder te hoeven worden belast op de uitkeringen van tot $ 100.000 van het jaar. Het bedrag dat aan een goed doel wordt uitgekeerd, komt ook in aanmerking voor de jaarlijkse vereiste minimumuitkering die nu van kracht is op 72-jarige leeftijd (zoals verplicht gesteld door de SECURE Act). Opgemerkt moet worden dat QCD's nog steeds beschikbaar zijn voor belastingbetalers die beginnen op 70-jarige leeftijd, ongeacht de RMD-begindatum, maar de belastingvoordelen van een QCD zijn beperkt als een belastingbetaler bijdragen aan hun IRA betaalt.

Ten slotte, voor degenen wiens plannen voor liefdadigheidsdoeleinden door donoren geadviseerde fondsen en liefdadigheidsstichtingen omvatten, zijn er een paar dingen om in gedachten te houden. Hoewel bepaalde uitgestelde belastingvorderingen, zoals IRA's en andere pensioenfondsactiva, tijdens het leven niet kunnen worden gedoneerd aan een door een donor geadviseerd fonds of aan particuliere stichtingen, kunnen deze entiteiten worden genoemd als begunstigden van een pensioenplan bij overlijden. In feite is het gebruik van niet-Roth-pensioenfondsen als bron voor schenkingen aan liefdadigheidsinstellingen een fiscaal voordelige strategie voor vermogensplanning.

Conclusie

Wanneer beleggers zowel het gebruik van belastbare activa als pensioenplanactiva beoordelen om hun doelen te bereiken, kunnen ze beginnen met het identificeren van gunstige oplossingen voor het beheer van hun belastingen. Het belang om te weten hoe individuele activa nu en in de toekomst moeten worden gepositioneerd, stelt hen in staat betere beslissingen te nemen voor zowel belastbare als fiscaal uitgestelde activa om de resultaten te verbeteren.

De standpunten die in dit artikel worden uitgedrukt, zijn alleen die van de auteur en niet die van BNY Mellon of een van haar dochterondernemingen of gelieerde ondernemingen. De informatie die hierin wordt besproken, is mogelijk niet van toepassing op of geschikt voor elke belegger en mag alleen worden gebruikt na overleg met professionals die uw specifieke situatie hebben bekeken.

Dit materiaal is alleen bedoeld voor illustratieve/educatieve doeleinden. Dit materiaal is niet bedoeld als juridisch, fiscaal, investerings- of financieel advies. Er zijn inspanningen geleverd om ervoor te zorgen dat het hierin gepresenteerde materiaal correct is op het moment van publicatie. Dit materiaal is echter niet bedoeld als een volledige en uitputtende uitleg van de wet op een bepaald gebied of van alle beschikbare fiscale, investerings- of financiële opties. De informatie die hierin wordt besproken, is mogelijk niet van toepassing op of geschikt voor elke belegger en mag alleen worden gebruikt na overleg met professionals die uw specifieke situatie hebben bekeken.