In dergelijke omstandigheden heeft een bestaande 501(c)(3) openbare liefdadigheidsinstelling ten minste twee opties. Het kan lobbyen in de beperkte mate die is toegestaan door de IRS-regels voor belastingvrije openbare liefdadigheidsinstellingen, of het kan een afzonderlijke 501(c)(4) sociale welzijnsorganisatie starten die onbeperkt kan lobbyen zonder de federale belastingvrije status van beide organisaties in gevaar te brengen .
De IRS definieert lobbyen als een poging om de acties van het congres en de acties van staatswetgevers en lokale bestuursorganen te beïnvloeden. Dit omvat rechtstreeks contact opnemen met overheidsfunctionarissen of hun werknemers om specifieke wetgeving te beïnvloeden (telefoongesprekken, e-mails, enz.) of proberen het grote publiek te beïnvloeden om hetzelfde te doen.
Niet alle wetgevingsgerelateerde activiteiten tellen mee als lobbyen. Het verspreiden van educatief materiaal over mogelijke wetgevende maatregelen, het aansporen van beheerders om bestaande regelgeving te handhaven, het publiceren van onpartijdige onderzoeken en het communiceren met vertegenwoordigers over wetgeving die een negatieve invloed kan hebben op de belastingvrije status van een organisatie (naast andere soortgelijke mogelijkheden) worden niet beschouwd als lobbyen zoals de IRS definieert de term.
501(c)(3) openbare liefdadigheidsinstellingen mogen lobbyen, maar lobbyen kan slechts een klein deel uitmaken van de activiteiten van de organisatie. En de wetgeving in kwestie moet relevant zijn voor de liefdadigheidsdoelen van de non-profitorganisatie. Aanzienlijke lobby-inspanningen kunnen er echter toe leiden dat de IRS de federale belastingvrije status van een 501(c)(3) openbare liefdadigheidsinstelling intrekt.
De veiligste manier om ervoor te zorgen dat uw 501(c)(3) openbare liefdadigheidsinstelling voldoet aan de IRS-regels, is door deel te nemen aan de 501(h)-verkiezing door formulier 5768 in te dienen bij de IRS, waarmee de lobby-inspanningen van een non-profitorganisatie kunnen worden gemeten door de zo- uitgaventest genoemd. De uitgaventest definieert hoeveel een openbare liefdadigheidsinstelling kan uitgeven aan haar lobby-inspanningen op basis van het totale bedrag dat het uitgeeft aan zijn belastingvrije doeleinden. Op de IRS-website vindt u een handig overzicht van hoeveel geld een bepaalde organisatie kan uitgeven aan lobbyen onder de uitgaventoets.
501(c)(4) sociale welzijnsorganisaties lijken op 501(c)(3) liefdadigheidsinstellingen in die zin dat het belastingvrije non-profitorganisaties zijn die beweren te bestaan voor het algemeen belang, maar, in tegenstelling tot openbare liefdadigheidsinstellingen, kunnen sociale welzijnsorganisaties er hun primaire taak van maken. doel hebben om specifieke wetgeving actief te steunen of tegen te werken, en ze kunnen zelfs deelnemen aan beperkt politiek campagne-activisme. Het addertje onder het gras is dat bijdragen aan maatschappelijke organisaties, in tegenstelling tot bijdragen aan openbare liefdadigheidsinstellingen, niet fiscaal aftrekbaar zijn door hun donateurs.
Het starten van een 501(c)(4) sociale welzijnsorganisatie lijkt veel op het starten van een 501(c)(3) openbare liefdadigheidsinstelling. Net als bij een 501(c)(3)-liefdadigheidsinstelling, begint u met het opnemen of organiseren van uw 501(c)(4) non-profitorganisatie op staatsniveau. Zodra de staat de statuten van uw non-profitorganisatie heeft goedgekeurd, kunt u een werkgeversidentificatienummer (EIN) krijgen van de IRS, bestuurders kiezen en bedrijfsreglementen aannemen en een bankrekening openen op naam van uw non-profitorganisatie.
Een belangrijk verschil is echter dat, terwijl 501(c)(3) liefdadigheidsinstellingen verplicht zijn om erkenning van hun belastingvrije status van de IRS te vragen, dit een optioneel is. stap voor 501(c)(4) maatschappelijke organisaties. In plaats daarvan moeten alle sociale welzijnsorganisaties binnen 60 dagen na de oprichting op staatsniveau hun voornemen om als een sociale welzijnsorganisatie te opereren verklaren. Dit vereist het indienen van IRS-formulier 8976, de intentieverklaring om te opereren onder sectie 501(c)(4). U dient Formulier 8976 online in en er worden inzendingskosten van $ 50 in rekening gebracht.
Hoewel 501 (c) (4) organisaties zelf hun belastingvrije status kunnen aangeven, kan uw non-profitorganisatie voor sociale zekerheid ook formele erkenning van zijn belastingvrije status aanvragen door formulier 1024-A in te dienen bij de IRS. Formulier 1024-A wordt geleverd in combinatie met een bijgevoegd formulier 8718 (de gebruikersvergoeding voor het aanvragen van een vrijgestelde organisatiebepalingsbrief) en een indieningsvergoeding van $ 600. Misschien is de beste reden om formulier 1024-A in te dienen, ondanks de kosten, dat uw sociale welzijnsorganisatie er zeker van kan zijn dat het zal werken in overeenstemming met sectie 501(c)(4) van de Internal Revenue Code. Merk op dat hoewel het gebruikelijk is dat staten 501(c)(4)-organisaties vrijstellen van de staatsvennootschapsbelasting, staten minder snel verkoop- en gebruiksvrijstellingen verlenen aan 501(c)(4) sociale welzijnsorganisaties.
Als uw 501(c)(3) openbare liefdadigheidsinstelling besluit een aangesloten 501(c)(4) sociale welzijnsorganisatie op te richten, is het belangrijk om het afzonderlijke juridische bestaan van elke organisatie te behouden. Ze moeten afzonderlijk worden opgenomen, afzonderlijke financiële gegevens bijhouden en hun eigen raden van bestuur en bedrijfsstatuten hebben. Met andere woorden, de twee organisaties kunnen aangesloten zijn , maar de ene organisatie kan niet slechts een arm van de andere zijn.
Dit betekent niet dat de twee organisaties elkaar niet significant kunnen overlappen. Ze kunnen dezelfde werknemers en vrijwilligers delen, zelfs dezelfde bestuurders, maar de tijd die wordt besteed aan het nastreven van de doelen van elke organisatie moet zorgvuldig worden onderscheiden en geregistreerd, en beide organisaties moeten hun billijk aandeel in eventuele gezamenlijke uitgaven betalen (en formaliseren) en zich eraan houden. alleen voor die activiteiten die door de IRS voor elke organisatie zijn toegestaan. Uw 501(c)(4) sociale welzijnsorganisatie kan bijvoorbeeld deelnemen aan politieke campagneactiviteiten, steun geven aan een bepaalde politieke kandidaat en advertenties weergeven die zich tegen een andere politieke figuur keren, maar 501(c)(3) openbare liefdadigheidsinstellingen zijn volledig beperkt tot verkiezingscampagnes van welke aard dan ook.
Uiteindelijk moet de beslissing van uw 501(c)(3) openbare liefdadigheidsinstelling om een 501(c)(4) sociale welzijnsorganisatie te starten, berusten op het begrip van uw organisatie van haar liefdadigheidsdoelen, de houding van haar potentiële donateurs en de mogelijke administratieve kosten die ermee gemoeid zijn. bij het starten van een aparte organisatie die zich richt op lobbyen. Als de lobby-inspanningen van uw organisatie waarschijnlijk voorbij de beperkingen van de IRS gaan, of als u gewoon niet wilt dat de activiteiten en inkomsten van uw liefdadigheidsinstelling naar lobbyen gaan, kan het starten van een aangesloten 501(c)(4) sociale welzijnsorganisatie een goede zaak zijn. optie die het ontdekken waard is.
Vecht tegen de kredietbureaus ... en win
Vrouwen en de toekomst van de genderkredietkloof
Non-profit doel en belastingvrijstelling
Het wie, wat en waarom van geheimhoudingsovereenkomsten
Pesten op het werk voorkomen en aanpakken
The Elevator Pitch:wat, waarom en hoe?
De voor- en nadelen van een extern personeelsbestand