De Tax Cuts and Jobs Act heeft een grote verandering doorgevoerd in de manier waarop kinderen worden belast op onverdiende inkomsten, waaronder de vereiste minimumuitkeringen van geërfde IRA's. Het resultaat? De belastingtarieven op deze vereiste uitkeringen kunnen nu een stuk hoger zijn.

Een kinderbelasting, zoals beter bekend, wordt geheven op het investeringsinkomen van een kind boven een vrijstellingsbedrag, dat in 2018 $ 2.100 was en $ 2.200 in 2019.

Vóór 2018 was het belastingtarief voor het onverdiende inkomen van een kind hetzelfde als het inkomstenbelastingtarief van de ouders.

Onder de TCJA zijn de ouderlijke belastingtarieven echter niet meer van toepassing. In plaats daarvan is de belasting die wordt geheven op onverdiend inkomen voor kinderen hetzelfde als de tarieven die worden toegepast op trusts en landgoederen, en dit zal zo blijven tot 2025.

Topbelastingtarief geactiveerd op $ 12,751 nu versus $ 612.351 eerder

Net als het tarief van de trust- en successierechten, stijgt het kinderbelastingtarief nu naar de hoogste belastingschijf van 37%, met slechts $ 12,751 aan onverdiend inkomen in 2019.

Terwijl het belastingtarief van 37% pas van kracht wordt voor een getrouwd stel dat een gezamenlijke aangifte indient, totdat hun belastbaar inkomen $ 612.351 bedraagt.

Bekijk deze vergelijking van de verschillende belastingtariefschema's om een ​​volledig beeld te krijgen van hoe groot dit verschil is:

Belastingschijven 2019 voor ongehuwde/gehuwde samen indienen

Belastingtarief Belastbaar inkomen
(eenpersoons) Belastbaar inkomen
(gehuwd gezamenlijk indienen) 10%Tot $9.700Tot $19.40012%$9.701 tot $39.475$19.401 tot $78.95022%$39.476 tot $84.200$78.951 tot $168.40024%$84.201 tot $160.725$168.401 tot $321.45032%$160.726 tot $204.100$4081.451 tot $40101.321.45 $ 408.201 tot $ 612.35037%Meer dan $510.300Meer dan $612.350

Vergelijk die inkomensniveaus en belastingschijven met die welke worden gebruikt voor kinderen die traditionele IRA's erven:

Belastingschijven 2019 voor trusts en landgoederen

Belastingtarief Belastbaar inkomen 10%$0 tot $2.55024%$2.551 tot $9.15035%$9.151 tot $12.50037%$12.501 +

Houd er rekening mee dat er geen verandering zal zijn in de belastingimpact, als de ouders al het hoogste belastingtarief hebben, maar als de ouders in een lagere schijf zitten, kan het onverdiende inkomen van het kind snel belastbaar worden tegen hogere tarieven dan wat hun ouders gezicht.

Onverdiende inkomsten die onderworpen zijn aan de kinderbelasting omvatten zaken als rente en dividenden van beleggingsrekeningen, vermogenswinsten, nabestaandenuitkeringen van de sociale zekerheid, huren, royalty's, pensioeninkomsten en inkomsten uit geërfde traditionele IRA's.

Wie is onderworpen aan de kinderbelasting?

De kinderbelasting is van toepassing op onverdiend inkomen van kinderen jonger dan 19 jaar of, indien voltijdstudenten, jonger dan 24 jaar.

IRA-uitkeringen zijn onverdiende inkomsten voor kinderbelastingregels, dus vereiste uitkeringen aan kinderen, vooral van grotere, geërfde traditionele IRA's, kunnen zeer snel worden onderworpen aan zeer hoge belastingtarieven, zelfs als ouders lagere tarieven betalen.

De negatieve effecten van de kinderbelasting zullen voornamelijk van toepassing zijn op grote IRA's, als er geen andere bronnen van onverdiende inkomsten zijn, aangezien de RMD's in de eerste jaren van uitkeringen jaarlijks minder dan 1,67% zullen zijn.

In 2019 zou een kind bijvoorbeeld in totaal $ 14.951 van het totale onverdiende inkomen nodig hebben van een vereiste minimumuitkering voordat het het hoogste 37% trustbelastingtarief zou bereiken, als er geen andere bronnen van onverdiend inkomen waren.

Dit totaal omvat de eerste $ 2.200 aan vrijgestelde inkomsten en vervolgens nog eens $ 12,751 aan belastbaar inkomen, voordat het belastingtarief van 37% van toepassing is.

Hoe groot moet een IRA zijn om het hoogste belastingtarief te activeren?

Ter illustratie:als een 17-jarige kleindochter een grote IRA van haar grootvader erft, zou het meisje een levensverwachting van 66 jaar hebben, dus zou slechts 1,52% van de geërfde IRA in het eerste jaar moeten worden ingetrokken.

Dit betekent dat de geërfde IRA $ 983.618 zou moeten zijn om een ​​vereiste minimumuitkering van $ 14.951 te produceren, waardoor de kleindochter in een belastingschijf van 37% komt.

Als dit kind echter nog eens $ 10.000 aan onverdiend inkomen uit andere bronnen zou hebben, zoals rente en dividenden uit investeringen of socialezekerheidsuitkeringen, zou de IRA slechts $ 325.724 moeten zijn, wat een vereiste minimumuitkering van $ 4.951 oplevert. In combinatie met de $ 10.000 zou dit het totale onverdiende inkomen op $ 14,951 brengen en zou het kind in een belastingschijf van 37% komen.

Tijd om te overwegen over te stappen op een Roth IRA?

Deze wijzigingen in de kinderbelasting geven een hele nieuwe reden voor ouders en grootouders om te overwegen over te stappen op een Roth IRA wanneer de begunstigde een jong kind of kleinkind is dat waarschijnlijk onderworpen zal zijn aan de zogenaamde kinderbelasting.

Het zal belangrijker worden om rekening te houden met de mogelijke hoge kinderbelastingkosten voor een gezin door een traditionele IRA over te laten aan begunstigden van kinderen, wanneer een Roth IRA, met zijn belastingvrije uitkeringen, voor hetzelfde doel kan worden gebruikt zonder kinderbelastingkosten. /P>