Als u zich klaarmaakt om met pensioen te gaan en u bezit veel van uw werkgeversaandelen in uw 401 (k), voordat u de gebruikelijke route volgt en uw hele nestei in een IRA rolt, is er een belastingstrategie die u misschien wilt overwegen.

Net Unrealized Appreciation (NUA) is een belastingstrategie die velen niet kennen of die ze gewoon negeren, en die vooral nuttig is voor mensen met zeer gewaardeerde bedrijfsaandelen in hun door de werkgever gesponsorde plannen. Hiermee kunt u het langetermijnbelastingtarief voor vermogenswinst betalen op een deel van uw aandelengerelateerde besparingen, in plaats van uw normale belastingtarief over alles te betalen. Dat is waar het belastingvoordeel van pas komt. Voor de meeste beleggers zijn de tarieven voor vermogenswinsten op de lange termijn doorgaans lager dan hun effectieve belastingtarief, dat kan variëren.

Waarom je misschien de NUA-weg zou willen gaan

Hoe werkt de NUA-strategie? Welnu, met de IRS kunt u bedrijfsaandelen van uw 401 (k) in natura, dat wil zeggen zonder deze te liquideren, overdragen naar een belastbare niet-pensioneringsmakelaardij. U zou onmiddellijk belasting betalen over het basisbedrag van de aandelen - en dat is wat u ervoor hebt betaald - tegen uw normale inkomenstarief. De groei van het aandeel, oftewel de netto ongerealiseerde waardestijging, zou helemaal niet worden belast totdat u de aandelen verkoopt.

Wanneer u uiteindelijk besluit om te verkopen, zou het belastingtarief dat u op de NUA zou betalen, alleen uw vermogenswinstpercentage op lange termijn zijn. Die tarieven komen momenteel uit op 20%, vergeleken met gewone belastingtarieven, die op 37% uitkomen.

Aan de andere kant, als u de aandelen naar een IRA had gerold, zou de IRS alle volgende uitkeringen van de IRA als gewoon inkomen belasten, ongeacht de NUA van de aandelen. Daarom is het beter om zeer gewaardeerde bedrijfsaandelen over te hevelen naar een niet-gekwalificeerde effectenrekening, in plaats van de aandelen over te hevelen naar een IRA met uitgestelde belasting:hiermee kunt u een lager belastingtarief betalen over de waardestijging van het aandeel.

Hier is een voorbeeld van hoe het werkt

Stel dat u werkt voor een beursgenoteerd bedrijf met een plan voor de aankoop van aandelen waarmee u aandelen van het bedrijf met korting kunt kopen. U koopt 1.000 aandelen voor $ 10 per aandeel ($ 10.000) en het zit in uw 401(k).

Laten we zeggen dat het aandeel $ 100.000 waard is wanneer u zich klaarmaakt om met pensioen te gaan. Als u die rekening overdraagt ​​aan een IRA, zal dat geld 100% belastbaar zijn tegen uw normale inkomstenbelastingtarief wanneer het uitkomt. Als u echter de NUA-strategie gebruikt, krijgt u een aanzienlijk belastingvoordeel. U kunt al die aandelen overdragen naar een niet-gekwalificeerde effectenrekening - nonIRA, niet 401 (k) - en de enige belastingverplichting die u zult hebben, is de gewone inkomstenbelasting op de $ 10.000, wat de kostenbasis is van die aandelen die u oorspronkelijk hebt gekocht. Als u jonger bent dan 59½, betaalt u een extra boete van 10% op basis van de kosten van $ 10.000.

Maar de waardering van $ 90.000? U gaat geen inkomstenbelasting betalen over de overdracht van die NUA-aandelen naar een niet-gekwalificeerde effectenrekening van de 401(k).

Dit is waar de goede plek binnenkomt. Zodra de aandelen op de niet-gekwalificeerde rekening staan, kunt u beginnen met het verkopen van de aandelen en het geld uit de verkoop halen tegen meerwaarden, die in sommige gevallen dramatisch lager kunnen zijn dan het normale tarief van de inkomstenbelasting van de eigenaar. Voor belastingjaar 2019 waren de vermogenswinstbelastingtarieven 0%, 15% of 20% voor langetermijnactiva - activa die langer dan een jaar werden aangehouden. Volgens IRS-kennisgeving 98-24 wordt de winst op de NUA echter belast tegen de lagere langetermijnmeerwaarden, zelfs als de aandelen worden verkocht de dag na de uitkering van de 401 (k.) Bovendien worden de gerealiseerde meerwaarden van NUA-aandelen tellen niet mee voor de inkomensberekening die wordt gebruikt voor de Medicare Surtax van 3,8%.

Met betrekking tot die $ 90.000 die werd verplaatst zonder inkomstenbelasting:hoewel de verkoop van de gewaardeerde aandelen onderhevig kan zijn aan vermogenswinstbelasting, is de gunstige wending deze:als u een getrouwd stel bent dat een gezamenlijke belastingaangifte indient en een belastbaar inkomen heeft (inclusief eventuele vermogenswinsten) onder $ 78.750, dan betaalt u onder de huidige belastingwet geen vermogenswinstbelasting op aandelen die worden verkocht. U kon dus in principe wat geld van uw 401 (k) belastingvrij opnemen met behulp van de NUA-strategie. En u kunt dit doen voor de leeftijd van 59½ zonder boete op de NUA-waardering.

Straffen, andere regels om te overwegen

Verschillende 401(k)-plannen verschillen in hun distributieregels, dus neem contact op met de bewaarder van uw 401(k) om te zien wanneer u in aanmerking komt voor dit type distributie. Als u dit vóór de leeftijd van 59½ doet, moet u er rekening mee houden dat er een boete van 10% van de IRS kan zijn, alleen op basis van de kosten van de aandelen die uitkwamen. De IRS-regel van 55 kan u uitsluiten van een vervroegde boete van 10% als u op 55-jarige leeftijd of later bent ontslagen, ontslagen of met pensioen bent gegaan. Praat met een gekwalificeerde belastingconsulent voordat u deze strategie toepast.

U moet enkele regels volgen om te kunnen profiteren van de NUA-strategie:

• U kunt het alleen gebruiken met de aandelen die oorspronkelijk zijn gekocht in het door de werkgever gesponsorde plan.
• De NUA is ook alleen van toepassing op bedrijfsaandelen.
• De NUA-techniek is alleen beschikbaar na de volledige distributie van het door de werkgever gesponsorde account. U hoeft niet al uw bedrijfsaandelen over te dragen (u kunt een deel van uw aandelen overdragen aan een IRA en NUA toepassen op de rest), maar de volledige pensioenrekening moet worden leeggemaakt.

Een nadeel van NUA-aandelen op een effectenrekening zonder pensionering is dat de aandelen niet in aanmerking komen voor een verhoging bij het overlijden van de oorspronkelijke eigenaar. In de meeste gevallen kunnen de begunstigden van een niet-pensioneringsmakelaarsrekening een verhoging ontvangen op basis van de aandelen die zij erven. Wanneer ze de effecten verkopen, realiseren ze de winsten of verliezen vanaf de datum van de step-up, niet de aankoopdatum van de oorspronkelijke eigenaar. Omdat NUA-aandelen niet in aanmerking komen voor een verhoging van de basis, is het belangrijk om een ​​plan te hebben om de positie te beëindigen en een gesprek te voeren met uw estate planner of advocaat.

De bottom line op NUA

Er zijn maar weinig adviseurs die weten hoe ze de NUA-strategie moeten implementeren. Het komt gewoon neer op een grondige planning, en voor velen die bijna met pensioen gaan, is het de moeite van het bekijken waard. Houd er rekening mee dat als u uw aandelen van een 401 (k) naar een IRA rolt, u niet terug kunt gaan en uw beslissing kunt afwikkelen. Blijf dus op de hoogte van deze en andere belastingvoordelen om meer van uw zuurverdiende geld op zak te houden.

Dan Dunkin heeft bijgedragen aan dit artikel.