Bij estate planning wordt het weggeven van activa tijdens uw leven traditioneel gebruikt om de successierechten te verlagen wanneer u overlijdt. Het bedrag van de vrijstelling van federale successierechten (het bedrag waaronder federale successierechten niet van toepassing zijn) bedraagt ​​momenteel $ 11,4 miljoen per persoon en neemt elk jaar toe als gevolg van inflatie-indexering, dus federale successierechten zijn slechts van toepassing op 0,1% van de mensen.

Het federale vrijstellingsbedrag zal naar verwachting dalen tot ongeveer $ 6 miljoen (rekening houdend met toekomstige geschatte inflatiestijgingen) per persoon in 2026 (tenzij het Congres de wet wijzigt), en zelfs dan zal slechts ongeveer 0,2% van de mensen worden getroffen.

Dus hoewel het voor meer dan 99% van de bevolking niet nodig is om actie te ondernemen om federale successierechten te vermijden, zijn er ten minste drie redenen waarom schenken nog steeds zinvol kan zijn voor u en uw gezin:

Staatsbelasting kan een probleem voor u zijn

Hoewel federale successierechten voor de overgrote meerderheid van de mensen geen probleem zijn, is de staatsbelasting een ander verhaal. Twaalf staten en het District of Columbia hebben momenteel een staatsbelasting, en hun vrijstellingen zijn veel minder genereus dan de federale limieten - sommige slechts $ 1 miljoen. (Zie 9 staten met de engste overlijdensbelastingen.) In die staten kan schenking helpen de staatsbelasting te verlagen. In Massachusetts zijn levenslange geschenken bijvoorbeeld niet onderworpen aan de onroerendgoedbelasting van Massachusetts. Als gevolg hiervan wordt door het geven van geschenken de waarde van de activa die u bezit op het moment dat u slaagt, verlaagd en wordt de onroerendgoedbelasting verlaagd.

Voordat u echter activa weggeeft om de onroerendgoedbelasting van de staat te verlagen (die vaak gegradueerd zijn en nooit een toptarief van 20% overschrijden), moet u rekening houden met het probleem van niet-gerealiseerde vermogenswinsten en wat bekend staat als de "stap omhoog in basis .” Bij overlijden wordt de reële marktwaarde van de meeste activa (behalve met name pensioenrekeningen) de belastinggrondslag van die activa. Omdat de meeste activa tijdens het leven in waarde stijgen, wordt gezegd dat de basis van activa "oploopt" naar de reële marktwaarde, waardoor in wezen alle potentiële vermogenswinstbelastingen worden weggevaagd. Dit geldt zelfs als uw nalatenschap niet groot genoeg is om federale successierechten te betalen.

Wanneer u activa weggeeft, is er in plaats van een verhoging van de basis een overdrachtsbasis, wat betekent dat de ontvanger uw belastinggrondslag neemt. Dat betekent dat als u $ 10 voor uw aandelen hebt betaald en het $ 100 waard was toen u het schonk, een ontvanger die de aandelen verkocht, belasting zou betalen over de $ 90 aan winst. Als u de aandelen echter niet tijdens uw leven verkoopt, wordt de kostenbasis opnieuw ingesteld op de waarde van de aandelen op de dag dat u overlijdt. Als u bijvoorbeeld een lage basisvoorraad had, zou het zinvol kunnen zijn om de voorraad aan te houden tot u overlijdt als de staatsbelasting lager zou zijn dan de potentiële vermogenswinstbelasting als het actief zou worden verkocht.

Een belangrijke overweging hierbij is dat in sommige gevallen vermogenswinstbelasting kan worden geheven tegen hogere tarieven dan de staatsbelasting. Federale vermogenswinstbelastingtarieven zijn 0%, 15% of 20%, afhankelijk van uw inkomen en indieningsstatus. Er is ook staatsinkomstenbelasting om te overwegen, plus een extra 3,8% Medicare-belasting voor hogere inkomens. (Bijvoorbeeld, in Massachusetts - waar het staatsinkomstenbelastingtarief ongeveer 5% is voor individuen in een hoge inkomstenbelastingschijf - kunnen de gecombineerde vermogenswinstbelastingtarieven gelijk zijn aan bijna 30%.) Hoewel schenken om te besparen op successierechten mogelijk is, het moet zorgvuldig worden geanalyseerd om ervoor te zorgen dat u uzelf of uw dierbaren niet per ongeluk blootstelt aan vermogenswinstbelasting.

Langdurige zorgplanning

Giften kunnen helpen voorkomen dat activa moeten worden uitgegeven om later in aanmerking te komen voor Medicaid om te betalen voor verpleeghuiszorg. Als u geen particuliere verzekering voor langdurige zorg hebt, zijn er nog twee andere mogelijkheden om uw verpleeghuiszorg te betalen. Ten eerste kunt u zich zelf verzekeren, wat betekent dat u uw eigen vermogen gebruikt om uw zorg te betalen. Ten tweede, als u zowel financieel als medisch in aanmerking komt, betaalt het federale Medicaid-systeem (beheerd door elke staat onder een andere naam) uw verpleeghuiszorg.

Om financieel in aanmerking te komen, kan een persoon heel weinig telbare activa hebben:$ 2.000 voor een alleenstaande in een verpleeghuis en ongeveer $ 128.000 voor een getrouwd stel met een gezonde echtgenoot die nog thuis woont. (Als beide echtgenoten in een verpleeghuis zijn, is de limiet $ 3.000.) En het Medicaid-programma kijkt terug op vijf jaar financiële gegevens om ervoor te zorgen dat u geen activa hebt weggegeven die anders hadden kunnen worden gebruikt om uw verpleging te betalen thuiszorg. Geschenken binnen deze terugblikperiode van vijf jaar zullen u voor een bepaalde periode diskwalificeren voor het ontvangen van Medicaid-voordelen. Bezittingen die meer dan vijf jaar voordat u een uitkering aanvraagt ​​worden weggegeven, worden echter niet meegeteld. Met deze geschenken kunt u uw bezittingen (zoals uw gezinswoning) sparen voor uw dierbaren.

Het is vooral belangrijk om een ​​advocaat te raadplegen die ervaring heeft met ouderenrechtkwesties als u overweegt om om deze reden activa weg te geven.

Het plezier van geven

Veel mensen willen gewoon hun dierbaren helpen terwijl ze leven om het te zien. Veel voorkomende geschenken zijn onder meer aanbetalingen voor huizen, hulp bij huur, ziektekostenverzekering of andere maandelijkse uitgaven en onderwijs. Bij het doen van deze vaak grote giften is het belangrijk om rekening te houden met zaken als het bedrag dat ermee gemoeid is, het beoogde gebruik van het geld en of de ontvanger problemen heeft met de schuldeisers of dat ze mogelijk gaan scheiden.

Giften voor onderwijs kunnen bijvoorbeeld doorgaans het beste rechtstreeks aan de onderwijsinstelling worden gedaan, omdat ze volgens de federale wetgeving in aanmerking komen voor uitsluiting van schenkingsrechten. Geschenken voor items met een groot ticket, zoals huizen, moeten worden gedaan in overleg met een advocaat. Als u uw kind en zijn of haar echtgenoot een huis geeft en zij gaan scheiden, moet het huis mogelijk worden verdeeld, zelfs als uw kind de enige eigenaar is.

Bovendien moet voor geschenken van meer dan $ 15.000 per jaar (bekend als de jaarlijkse uitsluiting) aan dezelfde ontvanger meestal een aangifte schenkbelasting worden ingediend, zelfs als u geen schenkingsrechten verschuldigd bent. Zolang uw totale giften tijdens uw leven minder dan $ 11,4 miljoen bedragen (het huidige federale vrijstellingsbedrag), bent u geen schenkingsrechten verschuldigd. U moet echter wel aangifte schenkbelasting indienen bij de IRS (verplicht wanneer u uw aangifte inkomstenbelasting indient) om het gebruik van de vrijstelling tijdens uw leven te melden.

Zoals u kunt zien, zijn er nog steeds veel redenen om uw vermogen te schenken. Regels kunnen ingewikkeld zijn, dus om onbedoelde gevolgen te voorkomen, is het altijd het beste om een ​​financieel adviseur, accountant of advocaat te raadplegen.