Ondanks wat je misschien hebt gehoord, heb je waarschijnlijk geen onherroepelijk . nodig (of wilt) vertrouwen. Wanneer u een onherroepelijk vertrouwen creëert, maakt u een document aan dat u niet gemakkelijk kunt wijzigen, en de eigendom die u aan het vertrouwen overdraagt, heeft niet langer uw controle.

Dus waarom zou iemand afstand doen van de macht over zijn of haar eigen vermogen en op iemand anders vertrouwen om zijn geld te beheren? De enige drie keer dat u zou willen overwegen om een ​​onherroepelijk vertrouwen op te richten, is wanneer u (1) successierechten wilt minimaliseren, (2) in aanmerking wilt komen voor overheidsprogramma's of (3) uw vermogen wilt beschermen tegen uw schuldeisers. Als geen van deze van toepassing is, zou u er geen moeten hebben.

Algemene informatie over trusts

Of ze nu herroepelijk of onherroepelijk zijn, alle trusts hebben drie partijen:

• De Schepper, die het trustdocument maakt en eigendommen of activa overdraagt ​​aan de trust,
• De trustee, die de instructies van de trust opvolgt, trustfondsen belegt, trusteigendom gebruikt voor de behoeften van de begunstigde en de administratieve kosten van de trust betaalt, en
• De Begunstigde, die achterover leunt en geniet van de voordelen van de activa en/of inkomsten van de trust.

U kunt optreden als alle drie de partijen, in welk geval u een echt herroepelijk . hebt vertrouwen, dat u op elk moment kunt wijzigen en intrekken. Met herroepbare trusts ontvangt u echter slechts beperkte bescherming van schuldeisers, minimale belastingbesparingen en komt u niet in aanmerking voor voordelen van het overheidsprogramma.

Als u echter uw vermogen om de trust te wijzigen wegneemt en een trustee benoemt die geen familie is van de begunstigde, heeft u een aanzienlijk deel van de controle over de trust opgegeven. Onder deze omstandigheden erkent de regering dat u uzelf voldoende macht heeft ontnomen om de begunstigden van de trust bepaalde voordelen toe te kennen.

De enige voordelen van onherroepelijke trusts

1. Vermogensbelasting minimaliseren: Mensen die bereid zijn om elk jaar geld te schenken, kunnen deze fondsen gebruiken om levensverzekeringen te kopen in een "onherroepelijke levensverzekeringstrust" die mogelijk geen successierechten hoeft te betalen wanneer ze overlijden. Een ander voorbeeld is een "verlener behouden lijfrente-trust" die de Schepper een vaste inkomstenstroom geeft voor meerdere jaren en die het mogelijk maakt dat een deel van de hoofdsom belastingvrij naar de nalatenschap van familieleden gaat. Ze kunnen ook een "liefdadigheidsfonds" creëren dat nu het inkomen aan het gezin betaalt en de resterende trustfondsen bij hun overlijden aan een goed doel overlaat. Slechts in zeldzame gevallen mogen de trustee en de begunstigde dezelfde persoon zijn in trusts voor vermogensbelasting, en u moet minimaal een belangeloze partij hebben die optreedt als medetrustee die de macht heeft om uw aanwijzingen teniet te doen.

2. In aanmerking komen voor overheidsprogramma's: Gehandicapte begunstigden van Medicaid en aanvullend zekerheidsinkomen hebben strikte inkomens- en vermogensbeperkingen - als ze te veel geld bezitten of ontvangen, kunnen ze deze overheidsvoordelen verliezen. Onherroepelijke trusts kunnen inkomsten en activa beschermen, dus deze limieten worden niet overschreden. De beheerder van deze "Medicaid-trusts" kan nooit de Schepper zijn. Net als bij trustfondsen voor belastingbesparingen, is aan de begunstigde een aanzienlijk deel van de controle over de trust ontnomen, zodat de overheidsuitkeringen nog steeds worden verstrekt, omdat de trustfondsen niet zijn opgenomen als de eigen activa en inkomsten van de begunstigde.

3. Uw activa beschermen. Om uw activa tegen uw schuldeisers te beschermen, moet een trust gewoonlijk onherroepelijk zijn en moeten de trustee en de begunstigde niet-verbonden partijen zijn (of hoogstens dezelfde partij met beperkte macht over trustfondsen). Deze worden gewoonlijk "vermogensbeschermingstrusts" genoemd en worden meestal alleen gecreëerd in staten met gunstige trustwetten, zoals Delaware, Nevada en North Dakota. Voor mensen die vaak te maken krijgen met rechtszaken (zoals chirurgen, architecten en vastgoedontwikkelaars) zijn deze beschermingen ongelooflijk zinvol.

De vele nadelen van onherroepelijke vertrouwensrelaties

Als u niet rijk bent, is er geen goede reden om een ​​onherroepelijk vertrouwen te financieren met levensverzekeringen, liefdadigheidsfondsen te creëren of aanzienlijke eigendommen te schenken om successierechten te vermijden voorafgaand aan uw overlijden. Aangezien er geen federale successierechten zijn van minder dan $ 11,58 miljoen per echtgenoot, hebben maar weinig mensen momenteel een onherroepelijk vertrouwen nodig voor besparingen op onroerendgoedbelasting. (Opmerking:de limieten voor onroerendgoedbelasting van de staat kunnen veel lager zijn dan die van de federale overheid.) Deze acties hebben dus alleen zin als uw nalatenschap aanzienlijk is.

Als u niet van plan bent in aanmerking te komen voor Medicaid (Medicaid-voordelen zijn niet bijzonder overdadig), is er geen reden om het grootste deel van uw activa over te dragen aan een onherroepelijke trust en gecontroleerd door een trustee die u het gebruik van de fondsen in de trust kan ontzeggen. Bovendien bent u meestal beperkt tot het ontvangen van inkomsten uit Medicaid-trusts en kunt u de hoofdsom niet opnemen, dus als u uiteindelijk geen Medicaid ontvangt, wordt uw hoofdsom toch opgesloten.

Een onherroepelijk vertrouwen mag uw vermogen te beschermen, maar een rechtbank kan deze activa terugvorderen wanneer het van mening is dat u ten onrechte geld hebt overgemaakt aan de trust in afwachting van een rechtszaak. De meeste staten eisen dat fondsen een of twee jaar in het bezit zijn van de trust voordat ze worden beschermd, dus activa die in een trust voor activabescherming zijn geplaatst, komen mogelijk niet in aanmerking voor bescherming tegen recente ongevallen. En u hebt geen onherroepelijke trust nodig om uw begunstigden te beschermen tegen hun schuldeisers, aangezien een zorgvuldig opgestelde herroepbare trust elke begunstigde beschermt behalve u en uw echtgenoot (en zelfs dan kan uw echtgenoot in bepaalde omstandigheden worden beschermd door een herroepbare trust). Bovendien vereisen deze trusts meestal een onafhankelijk persoon in de staat van bestuur om trustactiva te beheren. Als u denkt dat er weinig kans is dat u voor de rechter wordt gedaagd, of dat de persoon die u als trustee benoemt minder verantwoordelijk is dan u, dan zijn vermogensbeschermingstrusts misschien geen goede optie.

Als u denkt aan een onherroepelijk vertrouwen om nalatenschap te voorkomen en uw privacy te beschermen, kunt u in plaats daarvan waarschijnlijk net zo goed worden bediend met een herroepbaar vertrouwen. Aangezien trusts fungeren als een vervanging voor testamenten, vermijden alle trusts nalatenschap tenzij de wil "overvloeit" naar de trust, aangezien de rechtbank moet weten wie de uiteindelijke ontvanger is onder de wil. Dus bijna alle herroepbare trusts vermijden nalatenschap. Idem met betrekking tot privacy:herroepbare trusts zijn net zo privé als onherroepelijke trusts.

Onherroepelijke trusts hebben vaak een slechtere behandeling voor de inkomstenbelasting dan herroepbare trusts als het inkomen niet aan de begunstigden wordt uitgekeerd. Onherroepelijke trusts moeten meestal een accountant betalen om een ​​afzonderlijke aangifte inkomstenbelasting voor de trust in te dienen. Bovendien hebt u vaak een derde partij nodig om op te treden als trustee van een onherroepelijk vertrouwen, dus terwijl u gratis uw eigen trustee van uw herroepbare trust zou zijn (aangezien het geld van de trust toch uw geld is), een derde partij trustee van een onherroepelijk vertrouwen betaald wil worden.

Misschien het grootste nadeel van onherroepelijke vertrouwensrelaties

Vergeet nooit dat u de controle verliest over eigendom dat is overgedragen aan een onherroepelijke trust.

Heeft uw jongste kind u geprikkeld? Jammer, hij is permanent Begunstigde.

De vrijstellingen van onroerende voorheffing zijn verhoogd en uw nalatenschap is niet langer belastbaar? Sorry, je kunt het item niet terugvorderen.

Wilt u meer trustinkomsten ontvangen of wilt u dat uw trustee uw huidige huis verkoopt en upgradet naar een groter huis? Ik hoop dat u op goede voet met hen staat:u bent niet de trustee en hij of zij is de persoon die mag beslissen wat er met het vertrouwen van eigendom gebeurt.

En het ergste van alles is dat er zeer specifieke regels zijn die u moet volgen om in aanmerking te komen voor de voordelen van een onherroepelijk vertrouwen, en als uw vertrouwen te veel van deze regels schendt, kunt u eindigen met een onherroepelijk vertrouwen dat uw geld vastlegt maar niet biedt u met een van de voordelen van het vertrouwen.

Ten slotte, alleen omdat u een onherroepelijk vertrouwen hebt, betekent nog niet dat u in aanmerking komt voor alle drie de voordelen van een onherroepelijk vertrouwen. Integendeel:een trust die u beschermt tegen successierechten is meestal niet Medicaid-compatibel en is hoogstwaarschijnlijk niet opgezet met een toegestane trustee om de schuldeisersbescherming te bieden die een trust voor activabescherming biedt. De echte vraag is dus niet of je een onherroepelijk vertrouwen wilt, maar welk onherroepelijk vertrouwen je nu zou willen, wetende dat dit in de toekomst misschien niet het vertrouwen is dat je wilt.

Ja, u kunt bepaalde bevoegdheden behouden die u beperkte controle geven over de trust en de trustee, en derden kunnen enkele acties ondernemen om onherroepelijke trusts te wijzigen. Een rechtbank kan een verzoekschrift indienen om de trust te wijzigen, een trustee of trustbeschermer kan bevoegdheden hebben om wijzigingen aan de trust aan te brengen, of elke begunstigde kan ermee instemmen de trust te wijzigen (hoewel deze laatste strategie meestal niet beschikbaar is als er minder begunstigden zijn). Maar deze wijzigingen vereisen dat andere mensen (of erger nog, rechtbanken) het met uw standpunt eens zijn, omdat u niet bij machte bent om het vertrouwen wettelijk te veranderen.

Waar het op neerkomt:wees zeker voordat je deze route gaat

De les moet duidelijk zijn:creëer geen onherroepelijk vertrouwen, tenzij u belastingbesparingen, overheidsuitkeringen of bescherming van schuldeisers nodig heeft, en zorg ervoor dat u dit voordeel de rest van uw leven wilt behouden.