Toen ik overstapte van W-2-werknemer naar zelfstandige en medeoprichter van onze investeringsmaatschappij, was ik enthousiast over de overvloed aan zakelijke pensioenplannen die ik nu tot mijn beschikking had.
Een van die opties (die uiteindelijk degene was waarmee ik ging) is het vereenvoudigde werknemerspensioen (SEP) IRA. Een SEP IRA en traditionele IRA zijn de opgelegde contributielimieten. In 2010 zijn de premieregels voor het SEP toegestaan voor de laagste van ofwel 25% van uw netto-inkomen als zelfstandige; of $ 49.000. Voor 2020 is de maximale bijdrage $ 57.000 en voor 2021 is de maximale bijdrage $ 58.000.
De andere overeenkomst tussen een SEP IRA en een traditionele IRA zijn de distributieregels. De distributie van zowel het IRA-account als SEP IRA moet op een bepaald moment worden gedaan, maar sommige distributies zijn keuzevrij en andere zullen worden gedwongen.
Boetes en belastingen die op beide uitkeringen worden toegepast, zijn afhankelijk van de leeftijd van de eigenaar op het moment van uitkering en van de belastingaftrek van de activa tijdens de inbrengperiode. Voor de leeftijd van 59 ½ wordt elke vervroegde opname onderworpen aan een boete van 10%. Dit komt bovenop de opgelegde federale inkomstenbelasting.
Hieronder staan enkele uitzonderingen voor uitstel van de boete van 10% voor vroegtijdige opname.
Als de opname wordt gedaan om niet-terugbetaalbare medische kosten te betalen, wordt voor elk bedrag dat hoger is dan 10% van het aangepaste bruto-inkomen van de persoon voor het jaar, geen boete voor vroegtijdige opname opgelegd.
Een boetevrije uitkering kan worden gebruikt om een medische verzekering te betalen voor het individu, hun echtgenoot en eventuele personen ten laste, zolang de uitkering nodig is vanwege baanverlies.
Dit kan gebeuren als gedurende 12 opeenvolgende weken een werkloosheidsuitkering is betaald door staats- of federale instanties. De persoon zou uitkeringen ontvangen gedurende het jaar dat ze een werkloosheidsuitkering ontvingen, of voor het volgende jaar. Ook zou de persoon uitkeringen ontvangen niet later dan 60 dagen nadat hij weer in dienst is genomen.
Wanneer een persoon gehandicapt raakt vóór de leeftijd van 59 ½ en een uitkering van zijn IRA-account neemt, wordt de uitkering niet bestraft. Het bewijs van de handicap van een erkende medische zorgverlener moet worden aangetoond dat een mentale of fysieke aandoening de persoon verhindert om betaald werk te vinden.
Geld kan boetevrij worden opgenomen als het geld wordt gebruikt om een eerste huis te kopen, bouwen of verbouwen voor de rekeninghouder, hun echtgenoot, kind, kleinkind of een ouder van de rekeninghouder. De gelden moeten worden gebruikt om de in aanmerking komende acquisitiekosten te betalen vóór het einde van de 120e dag na ontvangst van de uitkering van de fondsen.
Het opgenomen geld voor een eerste aankoop van een huis mag ook niet meer zijn dan $ 10.000 tijdens de levensduur van de accounteigenaar voor alleenstaanden. Getrouwde stellen kunnen levenslang in totaal $ 20.000 opnemen.
Gelden op een IRA-account kunnen door de IRS worden geheven als er belastingen worden geheven die resulteren in een uitkeringsbedrag. Voor eventuele distributiebedragen wordt geen boete in rekening gebracht.
Als gelden worden gebruikt om de kosten van hoger onderwijs van de eigenaar of de personen ten laste van de eigenaar te financieren, zijn de bedragen boetevrij.
Onderwijskosten die in aanmerking komen, zijn onder meer collegegeld, boeken, benodigdheden en schoolgeld als onderdeel van een vereiste voor inschrijving in een in aanmerking komende hogeschool, universiteit, beroepsschool en andere postsecundaire school die via het ministerie van Onderwijs deelneemt aan programma's voor studentenhulp.
Voor het SEP-programma worden boetevrije uitkeringen gedaan op basis van een reeks gelijke betalingen en moeten deze vijf jaar duren of totdat de eigenaar de leeftijd van 59 ½ bereikt, afhankelijk van welke periode het langst is.
Voor IRA-begunstigden, als de eigenaar van de rekening overlijdt voordat hij 59 ½ heeft bereikt, worden de uitkeringsbedragen voor de begunstigde niet bestraft.
Als u een vroege uitkering wilt ontvangen van uw SEP IRA, overleg dan met uw belastingadviseur voordat u de opname doet. De bovenstaande regels zijn algemeen en kunnen worden beïnvloed door uw persoonlijke belastingsituaties.
SEP IRA-overdrachtsregels
Dood van 'Stretch' IRA's zou verlies van flexibiliteit voor begunstigden betekenen
Wees Roth Smart:een investeringsgids voor Roth IRA's
Kritische keuzes voor IRA-begunstigden
De valkuilen van zelfgestuurde Roth IRA's
Strategieën voor Roth IRA's waar u misschien (nog) niet aan gedacht heeft
De keuzes voor geërfde IRA's begrijpen