In de loop der jaren hebben we de uitgebreide IRA geprezen als een van onze favoriete belastingbesparende maatregelen, om de belastingaanslag te helpen verminderen wanneer niet-echtgenoot-erfgenamen pensioenrekeningen erven en rijkdom opbouwen voor een andere generatie. Maar aan alle goede dingen komt een einde - vanaf dit jaar hebben niet-echtgenoot-erfgenamen die IRA's erven, pech als het gaat om het gebruik van het stuk. De SECURE-wet, die eind 2019 werd ondertekend, schrijft voor dat veel niet-echtgenoot-erfgenamen die geërfde pensioenrekeningen ontvangen, de rekeningen binnen tien jaar moeten legen.
De stretch-strategie, die erfgenamen van niet-echtgenoten de mogelijkheid gaf om overgeërfde IRA-uitkeringen over hun eigen levensverwachting te nemen, werd door het Congres aangevallen als een maas in de wet die door de rijken werd gebruikt. In werkelijkheid werd de strategie ook gebruikt door die mensen die jarenlang ijverig spaarden op pensioenrekeningen en zoveel mogelijk van de erfenis aan hun nageslacht wilden doorgeven.
Hoewel het geen perfecte strategie was, hield het spreiden van de belastingaanslag door de uitgerekte uitkeringen de belastingtabbladen van de erfgenamen onder controle en liet meer van het geld voor een langere tijd groeien. Hoe jonger de begunstigde, hoe voordeliger het traject zou kunnen zijn.
Na het wegvegen van de tranen over de ondergang van het stuk IRA, is het tijd om aan de slag te gaan en te zoeken naar alternatieve opties voor het stuk. Ga er niet vanuit dat uw enige optie is om het gedwongen versnelde uitbetalingsschema van Uncle Sam te accepteren. Er zijn nog steeds stappen die IRA-eigenaren kunnen nemen om de overdracht van hun nalatenschap aan de door hen gekozen begunstigden te vergemakkelijken en wat geld te besparen van de belastingdienst.
Geen van de alternatieven is zo goedkoop - lees "gratis" - als de stretch-strategie was, maar we beginnen met de goedkopere opties en gaan over op een aantal die meer aandacht en kosten vergen. Naarmate de nieuwe regels volledig worden verwerkt, kunnen er meer alternatieve strategieën opduiken. Maar de alternatieve strategieën die we hier bekijken, bieden aantrekkelijke mogelijkheden om het meeste uit geërfde IRA's te halen onder de nieuwe regels.
Een kritiek punt:iedereen die vóór 2020 een IRA heeft geërfd, kan stoppen met lezen. Ze hoeven zich geen zorgen te maken over de nieuwe regels, want er verandert niets voor hen.
Niet-echtgenoot-erfgenamen van vóór 2020 kunnen de stretch-strategie blijven gebruiken zoals deze eerder bestond, en ze kunnen de vereiste minimumuitkeringen blijven nemen op basis van hun levensverwachting van geërfde IRA's.
Maar mensen die IRA's erven vanaf 2020 en daarna, zijn onderworpen aan de nieuwe regels. En de nieuwe regels kunnen de erfenis die aan uw erfgenamen wordt overgelaten, verkleinen, zoals de online calculator op securermd.com illustreert. Stel dat een 55-jarige erfgenaam een traditionele IRA van $ 1 miljoen ontvangt, het geld groeit met 6% per jaar en de erfgenaam ontvangt elk jaar uitkeringen gedurende 10 jaar. (U kunt de rekenmachine gebruiken om uw eigen getallen in te voeren om te vergelijken.)
Volgens de oude regels zou de erfgenaam van de niet-echtgenoot in jaar 10 een RMD van ongeveer $ 57.000 nemen en zou hij bijna $ 1,2 miljoen over hebben in de geërfde IRA; hij zou in de loop van het decennium ongeveer $ 445.000 aan RMD's hebben opgenomen.
Volgens de nieuwe regels voor versnelde uitbetaling, in jaar 10, wist de erfgenaam de geërfde IRA zoals vereist met zijn laatste distributie van bijna $ 169.000 en zou hij meer dan $ 1,3 miljoen aan RMD's hebben ontvangen.
De erfgenaam die de oude stretch-regels mocht gebruiken, heeft in totaal ongeveer $ 331.000 meer in jaar 10 met de combinatie van de totale RMD's die zijn genomen en het bedrag dat nog in de geërfde IRA zit. De erfgenaam die de nieuwe regels toepast, heeft niet alleen in totaal minder geld, maar maakt dat ook nog eens af met maar liefst $855.000 meer aan belastbaar RMD-inkomen tegen het einde van het decennium.
Het is duidelijk dat er kosten zijn voor niet-echtgenoot IRA-erfgenamen die het stuk hebben verloren. Als u wilt dat meer van uw IRA naar uw erfgenamen gaat in plaats van naar Uncle Sam, zijn hier enkele van de beste alternatieve fiscaal voordelige strategieën die nu beschikbaar zijn voor IRA-eigenaren die hun nalatenschapsplannen voor hun gezin aanpassen.
Terwijl de SECURE-wet veel niet-echtgenoot-erfgenamen wegvaagde, creëerde de nieuwe wet ook een nieuw type begunstigde:de in aanmerking komende aangewezen begunstigde. Deze begunstigden "kunnen nog steeds de uitgebreide regels gebruiken zoals ze eerder bestonden", zegt Lisa Featherngill, een gecertificeerde openbare accountant en lid van het American Institute of CPAs Personal Financial Planning Executive Committee.
Indien een genoemde erfgenaam minderjarig, gehandicapt, chronisch ziek of niet meer dan 10 jaar jonger is dan de overleden eigenaar, dan kwalificeert de erfgenaam als een in aanmerking komende aangewezen begunstigde. Als de IRA-eigenaar bijvoorbeeld een broer of zus heeft genoemd die twee jaar jonger is als begunstigde, kan die broer of zus de oude stretch-regels gebruiken als ze de IRA erft, zegt Nancy Anderson, senior vice-president en hoofd vermogensstrategie en trustdiensten bij Calamos Vermogensbeheer.
Merk op dat alleen minderjarigen die kinderen zijn van de overleden IRA-eigenaar in deze EBD-groep vallen, en zodra de minderjarige meerderjarig wordt (18 of 21, afhankelijk van de staat), treedt de 10-jarige regel in werking. populaire keuze om te worden genoemd als IRA-begunstigden vanwege hun lange levensverwachting, zitten onmiddellijk vast aan de nieuwe uitbetalingsregel van 10 jaar.
Ook in deze categorie:langstlevende echtgenoten. Ze zijn ook niet onderworpen aan de nieuwe regels; maar in tegenstelling tot andere begunstigden, kunnen overlevende echtgenoten een geërfde IRA als hun eigen nemen. Die flexibiliteit voor weduwen en weduwnaars is onder de nieuwe wet niet veranderd.
Als u overweegt wie uw IRA moet krijgen, "kijk naar die begunstigden en kijk wie een uitzondering op de regels heeft", zegt Christine Russell, senior manager pensioen en lijfrentes bij TD Ameritrade. Als u potentiële erfgenamen heeft die in deze nieuwe categorie van in aanmerking komende aangewezen begunstigden vallen, kunt u overwegen een van hen te benoemen als begunstigde van uw IRA, aangezien zij gebruik kunnen maken van de oude stretch-regels.
Bij de afweging van erfgenamen kunt u ook kijken naar de fiscale situatie van uw erfgenamen. Stel dat u twee kinderen heeft, de ene met een goedbetaalde baan en de andere die nauwelijks rondkomt. Misschien wilt u een belastbare traditionele IRA overlaten aan die in de lagere belastingschijf, terwijl u een Roth IRA of zeer gewaardeerde aandelen overlaat aan het kind in de hogere belastingschijf.
Terwijl je volgens de oude regels misschien je IRA wilde behouden om door te geven aan je erfgenamen om het stuk te doen, zou het de moeite waard kunnen zijn om zo'n plan te heroverwegen. Als u in een lagere belastingschijf zit dan uw niet-echtgenoot-erfgenamen, wilt u misschien uw IRA uitgeven en andere activa voor uw begunstigden behouden, zoals zeer gewaardeerde aandelen of onroerend goed, of Roth-rekeningen.
Erfgenamen die kapitaalgoederen erven, zoals aandelen en onroerend goed, die in waarde zijn gestegen, krijgen een verhoging van de waarde van het vermogen op de datum van uw overlijden. Alleen waardevermeerdering na die datum wordt belast als en wanneer de erfgenamen het actief verkopen. De hogere basis zou de belastingaanslag van de erfgenamen verminderen.
Erfgenamen van Roth IRA's moeten de rekeningen nog steeds binnen 10 jaar leegmaken onder de nieuwe regels, maar het geld dat uit Roths wordt verdeeld, is belastingvrij voor erfgenamen. "Voor erfgenamen is het beter om een Roth te krijgen", zegt Anderson.
Over Roths gesproken, een van de belangrijkste strategieën om te overwegen is het omzetten van een traditionele IRA in een Roth, zegt Jamie Hopkins, directeur pensioenonderzoek bij de Carson Group. Erfgenamen kunnen deze conversie niet doen wanneer ze een geërfde IRA ontvangen; je moet de Roth-conversie zelf doen terwijl je nog steeds springlevend bent. U betaalt in wezen de belastingaanslag voor uw erfgenamen vooruit, waardoor ze een belastingvrij vermogen krijgen.
De meeste belastingbetalers willen waarschijnlijk een IRA in de loop van de tijd in kleinere brokken omzetten in een Roth om de belastingaanslag die ze betalen onder controle te houden. Telkens wanneer u een Roth-conversie uitvoert, creëert u een belastbaar inkomen dat wordt toegevoegd aan de rest van uw belastbaar inkomen voor het jaar. Doe een te grote Roth-conversie en je zou jezelf onnodig in een te hoge belastingschijf kunnen steken. Maar zoals Hopkins opmerkt, "zijn de belastingtarieven historisch laag", wat het doen van Roth-conversies aantrekkelijker maakt. De huidige tarieven voor inkomstenbelasting zijn gepland voor 2026.
Vergelijk ook uw belastingtarief met de tarieven van uw erfgenamen. Als uw tarief lager is dan hun tarieven, of u denkt dat uw huidige tarief lager zal zijn dan hun toekomstige tarieven, dan kan het zinvol zijn om nu meer om te rekenen. Als uw erfgenamen in een lagere belastingschijf vallen, wilt u misschien minder converteren.
Elk bedrag dat u converteert van een traditionele IRA naar een Roth IRA begint belastingvrij te groeien vanaf het moment dat het in de Roth gaat. Dus hoe eerder je geld in een Roth krijgt, hoe langer het zal moeten groeien.
Een belangrijk punt:de nieuwe 10-jarige intrekkingsregel vereist niet dat erfgenamen elk van die jaren minimale uitkeringen nemen, maar in plaats daarvan vereist het alleen dat al het geld aan het einde van het tiende jaar volgend op het jaar dat de IRA-eigenaar van de rekening is verwijderd. overlijdt. Dat feit maakt het erven van een Roth nog aantrekkelijker.
Erfgenamen die een Roth IRA erven, kunnen het geld bijna 11 jaar met rust laten om belastingvrij te worden. En in het laatste jaar kunnen ze de volledige afkoopsom zonder fiscale gevolgen opnemen. Een mooie deal.
Aan de andere kant, ook al is het niet verplicht, erfgenamen die een traditionele IRA erven, willen misschien elk jaar een deel van het geld opnemen om de belastingaanslag te spreiden, wat ook een deel van de dollars van Uncle Sam zou kunnen sparen. Als een erfgenaam een traditionele IRA van $ 500.000 erft, kan hij gedurende het decennium $ 50.000 per jaar nemen, in plaats van de hele $ 500.000 in het afgelopen jaar. Het spreiden van de uitkeringen kan resulteren in een kleinere totale belastingaanslag. Hoeveel kleiner hangt af van hoeveel belastbaar inkomen de erfgenaam in elk van die jaren zelf heeft. De belastbare meevaller zou de rest van het belastbare inkomen van de erfgenaam kunnen onderwerpen aan een hoger belastingtarief.
Erfgenamen zullen naar hun eigen belastingsituatie moeten kijken wanneer ze beslissen hoe ze het geld in dat decennium zullen opnemen. Als de erfgenaam in een paar van die jaren minder belastbaar inkomen verwacht, bijvoorbeeld, hij gaat terug naar school om van loopbaan te veranderen, dan zijn die jaren misschien een goed moment om meer uit de geërfde IRA te halen. Als de erfgenaam in een bepaald jaar meer belastbaar inkomen verwacht, misschien een grote werkbonus, kan dat een jaar zijn om geld van de geërfde IRA over te slaan. "Erfgenamen zullen meerdere jaren aan belastingplanning moeten doen en wat belastingschijfbeheer moeten doen", zegt Featherngill.
Een andere manier waarop paren de 10-jarige regel kunnen maximaliseren:overweeg om samen met uw echtgenoot andere erfgenamen als primaire begunstigden te noemen. "Het antwoord in het verleden zou zijn om [de IRA] naar de echtgenoot te rollen", zegt Hopkins. Maar nu, merkt hij op, zal dat niet altijd de duidelijke keuze zijn.
Laten we zeggen dat u van plan was uw IRA aan uw vrouw over te laten als de primaire begunstigde en aan uw drie kinderen als voorwaardelijke begunstigden. Bij uw overlijden zou uw overlevende vrouw uw IRA krijgen, waarbij de 10-jarige regel wordt vermeden, en zij neemt uw IRA als haar eigendom. De drie kinderen erven uiteindelijk haar IRA-geld, inclusief dat van jou, en ze hebben elk 10 jaar om hun aandelen te verdelen.
In plaats daarvan kunt u overwegen uw vrouw en uw drie kinderen als primaire begunstigden te noemen. Ervan uitgaande dat u de IRA gelijkmatig verdeelt, krijgt uw overlevende vrouw een vierde om als haar eigen te nemen, terwijl elk van de drie kinderen 10 jaar krijgt om hun aandelen van uw IRA te verdelen. Als je vrouw overlijdt en haar IRA nalaat aan de drie kinderen, krijgt elk van de drie kinderen nog eens 10 jaar om dat geld aan te nemen. De kinderen kunnen mogelijk 20 jaar krijgen om IRA-geld aan te nemen dat aanvankelijk van jou was. "Een solide strategie is nu om meerdere primaire begunstigden te hebben", zegt Russell.
Als u liefdadig bent, kan de nieuwe uitbetalingsvereiste van 10 jaar het voor u aantrekkelijker maken om een traditionele IRA aan een goed doel over te laten, zegt Featherngill. U kunt liefdadigheidsinstellingen aanwijzen als begunstigden van uw IRA, en het goede doel betaalt geen belasting over het traditionele IRA-geld dat het ontvangt.
Misschien wilt u nu ook liefdadigheidsgiften doen van een IRA en meer geld in andere activa overlaten aan erfgenamen, zegt Keith Bernhardt, vice-president pensioeninkomen voor Fidelity Investments. De gekwalificeerde liefdadigheidsdistributie is misschien aantrekkelijker - met deze stap kunnen IRA-eigenaren van 70 ½ en ouder elk jaar tot $ 100.000 rechtstreeks van hun IRA's aan liefdadigheid geven. Het geld verschijnt niet in uw aangepaste bruto-inkomen, en als u eenmaal op 72-jarige leeftijd aan RMD's bent onderworpen, kan de QCD ook meetellen voor de RMD. De QCD's verlagen uw traditionele IRA-saldo, wat betekent dat erfgenamen minder belastbaar inkomen ontvangen.
Dit is een andere optie voor liefdadigheidsinstellingen, die de lange IRA kan simuleren, zegt Brian Ellenbecker, senior financieel planner bij financiële dienstverlener Baird. Met een liefdadigheidsoverschot legt u activa in het vertrouwen en zorgt u voor inkomsten voor begunstigden voor een bepaalde termijn of voor het leven. Aan het einde van de trust gaat de rest van de hoofdsom naar een goed doel.
U kunt het vertrouwen gebruiken om begunstigden een stroom van inkomsten te bieden, net zoals IRA dat kon. En voor liefdadigheidsinstellingen voldoet dit vertrouwen ook aan het doel om geld over te maken naar een goed doel.
Elke keer dat er een trust bij betrokken is, zijn er echter kosten, waaronder opstartkosten, vergoedingen voor het inhuren van een advocaat voor estate planning en mogelijk lopende onderhoudskosten. En vergeet niet om oude trusts te laten bekijken in het licht van de nieuwe wet:laat een professionele beoordeling van alle bestaande trusts die u heeft die de stretch-strategie bevatten, mogelijk taalveranderingen nodig hebben om aan de nieuwe wet te voldoen. "De meeste moeten worden herzien of opnieuw gedaan", zegt Ellenbecker.
Een oude trust die taal gebruikt die verwijst naar RMD's kan onbedoelde gevolgen hebben, omdat erfgenamen nu niet verplicht zijn om jaarlijks geld op te nemen - pas tegen het einde van het 10e jaar. "Het is een distributie van een jaar", zegt Hopkins. Een oude trust met RMD-taal kan leiden tot een volledige belastbare uitbetaling - een ramp op het gebied van estate planning.
Een andere mogelijke, maar ook dure optie:een levensverzekering. U kunt uitkeringen van uw IRA, zoals RMD's, gebruiken om premies voor een levensverzekering te betalen. Bij uw overlijden zou de polis inkomstenbelastingvrije overlijdensopbrengsten aan uw begunstigden verstrekken. Uw IRA die naar uw erfgenamen gaat, zou ook een lager saldo hebben, omdat het geld verschoof om verzekeringspremies te betalen.
U kunt ook uw brutovermogen verminderen door een onherroepelijke levensverzekeringstrust op te zetten om de polis te behouden. De trust heeft zijn eigen kosten, maar als u zich zorgen maakt over successierechten, verwijdert een ILIT de polis uit uw nalatenschap.
Levensverzekeringen kunnen een effectieve manier zijn om rijkdom over te dragen, maar dit gaat ten koste van de verzekeringspremies - die duurder kunnen zijn als u deze strategie later in uw leven implementeert. "Die premie zou niet goedkoop zijn en je zou verzekerbaar moeten zijn", zegt Michael Roberts, president van Arden Trust Co.
U moet gezond genoeg zijn om verzekerd te zijn voor een levensverzekering - en om een betere deal te krijgen met de premies. Als premies te duur zijn, is deze optie misschien niet logisch.
Als de levensverzekeringsstrategie voor u werkt, kunt u deze combineren met de charitatieve restvertrouwenstrategie. U zou genoeg levensverzekeringen kunnen kopen om een vergelijkbaar bedrag aan opbrengst naar uw erfgenamen te geven als het bedrag dat aan het einde van de liefdadigheidsinstelling naar het goede doel gaat.
Elk van deze alternatieve strategieën kan voor uw gezin werken, of misschien een combinatie ervan. Hoewel Uncle Sam het zeker niet erg vindt om een groter deel van uw IRA-activa te nemen, kunnen deze strategieën helpen om meer van uw nalatenschap te behouden om door te geven aan de volgende generatie van uw familie. En uit vele Kiplinger's pensioenrapporten lezers van wie ik heb gehoord over deze wijziging in de IRA-regels, dat is een topprioriteit.
Strategieën voor pensioeninkomen voor de 1%
3 krachtige belastingstrategieën voor gepensioneerden
3 bestedingsstrategieën voor uw pensioen
Kritische keuzes voor IRA-begunstigden
4 vermogensstrategieën voor vermogende gepensioneerden onder de SECURE Act
De eliminatie van de Stretch IRA:7 strategieën om te overwegen
Strategieën voor Roth IRA's waar u misschien (nog) niet aan gedacht heeft